Rachunkowość - 12/2021

Artykuły

• Fundusz na cele inwestycyjne jako narzędzie wspierania reinwestycji zysków
• Podatkowe instrumenty upowszechniania obrotu bezgotówkowego
• Obniżenie limitu transakcji gotówkowych – konsekwencje podatkowe
• W większych transakcjach z konsumentami lepiej unikać przyjmowania gotówki
• Umożliwienie płatności bezgotówkowych – zachęty i sankcje
• Polski Ład – rewolucja na liście płac
• Rozliczanie w 2022 r. zatrudnionych na umowy cywilnoprawne i pełniących funkcję na podstawie powołania

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Uproszczenia przy podpisywaniu sprawozdań finansowych przez wieloosobowy zarząd
• Przechowywanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych
• Tworzenie rezerw na odprawy emerytalne – kiedy jest konieczne

Podatki i prawo gospodarcze

• VAT od sprzedaży budynku wzniesionego na cudzym gruncie
• Odliczenie VAT z faktury nieuwzględnionej w kosztach podatkowych z uwagi na pominięcie przymusowej podzielonej płatności
• Rejestracja na „białej liście” podmiotów zwolnionych z VAT
• Termin 12 miesięcy w procedurze magazynu call-off stock – jak go liczyć
• Jak prawidłowo zgłosić stowarzyszenie do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Prywatne jazdy firmowym autem – jak ustalić przychód pracownika w 2022 r.
• Za święto przypadające w sobotę nie można udzielić wolnego w godzinach
• Zawieszenie działalności zfśs wyklucza finansowanie z jego środków paczek świątecznych

Aktualności

• Co nowego w rachunkowości - 84
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 84
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 84
• Co nowego w prawie - 84

Rachunkowość i Podatki - grudzień 2021

Akualności

• Podatkowy nieład z zasiłkami
• Ograniczenia w amortyzacji podatkowej środków trwałych od 2022
• Wystarczy jeden podpis członka wieloosobowego zarządu pod sprawozdaniem
• Nie ma co liczyć na odroczenie terminu publikacji strategii podatkowej
• Ograniczona odpowiedzialność pracodawcy zatrudniającego dłużnika alimentacyjnego
• Na złożenie informacji CIT-15J będzie 14 dni od zarejestrowania spółki jawnej
• CEIDG przez internet – zmiany od połowy grudnia
• Przegląd interpretacji - 84

Temat miesiąca

• Składka zdrowotna przedsiębiorców od 2022 zależna od formy opodatkowania
• Ryczałt ewidencjonowany i karta podatkowa w 2022

Podatki

VAT

• Rekompensata za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu podlega VAT
• Sprzedaż francuskiej firmie opakowań do wykorzystania w Polsce – czy to WDT

CIT i PIT

• Zapłata w 2021 składek ZUS za 2022 – skutki w PIT
• Świąteczne upominki dla zatrudnionych i kontrahentów – ujęcie w kosztach podatkowych
• Ulga abolicyjna dla marynarza zarabiającego w norweskiej firmie na statku pod banderą państwa trzeciego
• Zawieszenie działalności przedsiębiorcy na liniowym PIT nie umożliwia wspólnego rozliczenia z małżonkiem

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Skutki podatkowe i księgowe umorzenia pożyczki mieszkaniowej z zfśs
• Rozliczenie odszkodowania wypłaconego z tytułu zakazu konkurencji po ustaniu stosunku pracy

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Jak liczyć wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane w styczniu 2022

Prawo Pracy

• Jak ustalać okres zasiłkowy w razie kolejnej choroby powstałej już w 2022
• Zwolnienie od pracy pracownika – myśliwego

Świadczenia pracownicze

• Odszkodowanie za niesłuszne zwolnienie z pracy – bez ZUS i PIT

Rachunkowość - 11/2021

Artykuły

• Dylematy wykazywania działalności częściowo zaniechanej
• Stosowanie kodu „TP” w ewidencji VAT
• Ulga na działalność badawczo-rozwojową – problemy praktyczne

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Dane porównawcze w sprawozdaniu finansowym spółki komandytowej z uwagi na nabycie statusu podatnika CIT
• Nowe formaty sprawozdań finansowych jednostek stosujących MSR
• Badanie sprawozdania finansowego prostej spółki akcyjnej
• Jednostki powiązane w świetle wybranych przepisów

Podatki i prawo gospodarcze

• Kurs przeliczeniowy stosowany do faktur korygujących faktury zaliczkowe i końcową w związku ze zwrotem towaru
• Sprzedaż nieruchomości – opodatkowana VAT czy PCC
• Opłata za usunięcie drzew i krzewów z terenu inwestycji w kosztach dewelopera
• Wynagrodzenie prezesa spółki za usługi na jej rzecz wykonywane na umowę o dzieło
• Scalenie powiązanych spółek – czy to schemat podatkowy

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Rekompensata za pracę zmianową w listopadowe święta
• Sposób obliczania odszkodowania za nieprawidłowe rozwiązanie umowy o pracę
• Zawieszenie zfśs nie zwalnia z przeglądu danych osobowych

Aktualności

• Co nowego w prawie - 83
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 83
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 83

Ludzie - wydarzenia - książki

• Konkurs na najlepszy raport roczny za 2020 r.
• Wspomnienie Profesora Kazimierza Sawickiego

Audytor

• Audyt wewnętrzny – geneza, podstawy działania i organizacja (cz. I)
• Korekta stanu kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny
• Dopuszczalność badania śródrocznych sprawozdań finansowych

Rachunkowość i Podatki - listopad 2021

Akualności

• Zatrudnienie „na czarno” i wypłaty „pod stołem” na celowniku fiskusa
• Będzie PIT od sprzedaży samochodu używanego w firmie, wykupionego po leasingu
• W przypadku korekty części ewidencyjnej JPK_VAT nie trzeba będzie składać czynnego żalu
• Podnajem mieszkania na cele mieszkaniowe nie korzysta ze zwolnienia z VAT
• Nadal można składać czynny żal przez internet
• Ulga w PIT dla rodziców z czwórką dzieci
• Zakup mebli kuchennych wolnostojących i „pod wymiar” uprawnia do ulgi w PIT
• MF na nowo określił wyjątki od ustawowych zasad fakturowania
• Zmiany w zakazie handlu w niedziele i święta
• Przegląd interpretacji - 83

Temat miesiąca

• Straty spowodowane przestępstwem przeciwko przedsiębiorcy – ujęcie w kosztach firmy

Podatki

CIT i PIT

• Jak ustalić wartość początkową przedmiotu leasingu finansowego
• Odszkodowanie wypłacone zwolnionemu pracownikowi na mocy ugody mediacyjnej – czy jest kosztem
• Ustalenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej
• Kiedy powstaje przychód z prywatnego najmu, gdy pieniądze otrzymał tylko jeden ze współwłaścicieli

VAT

• Sprzedaż samochodu przez osobę wykreśloną z rejestru podatników VAT ze względu na zawieszenie działalności
• Jak rozliczyć VAT od sprzedaży samochodu ciężarowego zakupionego bez tego podatku
• Uznanie transakcji za WNT, gdy kontrahent nie posłużył się numerem VAT UE

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Karty przedpłacone sprezentowane pracownikom przez pracodawcę – ujęcie księgowe, rozliczenia podatkowe
• Podatkowe i rachunkowe skutki połączenia spółek

Księga przychodów i rozchodów

• Koszty mediów dotyczące wynajmowanych mieszkań – ujęcie w księdze przychodów i rozchodów

JPK_VAT

• Usługi dostarczania internetu a oznaczenie EE

ZUS przedsiębiorcy

• Błąd w deklaracji ZUS nie przekreśla prawa do korekty podstawy wymiaru składek

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Różnicowanie wynagrodzeń według kryterium geograficznego – czy jest dopuszczalne

Prawo Pracy

• Przebywający na zasiłku opiekuńczym nie rozpocznie urlopu
• Rozliczanie krajowego odcinka zagranicznej podróży służbowej – razem czy osobno

Świadczenia pracownicze

• Dopłata socjalna na wypoczynek opłacony bonem turystycznym

Kontakty z urzędem

• Niestawiennictwo na wezwanie naczelnika US jako przesłanka wykreślenia z rejestru podatników VAT

Biuro rachunkowe

• Brak umowy o zakazie konkurencji nie zwalnia z lojalności względem pracodawcy

Rachunkowość - 10/2021

Artykuły

• KSR 14 „Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności” – omówienie
• Raportowanie informacji o zrównoważonym rozwoju – standaryzacja i harmonizacja niefinansowych ujawnień przedsiębiorstw
• Wydatki na ochronę zdrowia pracowników – skutki w PIT, CIT i VAT

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Transakcja łańcuchowa na terytorium krajów trzecich – ujęcie w księgach rachunkowych
• Czy spółka komandytowa będąca podatnikiem CIT może nadal korzystać z uproszczeń w rachunkowości przysługujących małej jednostce
• Prezentacja wolnych środków pieniężnych przekazanych MF w zarządzanie terminowe (lokaty) w sprawozdaniu finansowym państwowej jednostki budżetowej

Podatki i prawo gospodarcze

• Zaliczenie do kosztów podatkowych składek członkowskich na rzecz zagranicznego stowarzyszenia księgowych
• Kurs waluty obcej właściwy do przeliczenia kosztu importowanego towaru
• Przeksięgowanie walutowej zaliczki klienta na firmę leasingową – skutki w VAT
• Anulowanie paragonu wystawionego przez pomyłkę bez NIP nabywcy
• Opodatkowanie VAT sprzedaży gruntu, na którym nabywca wzniósł budynek

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Opodatkowanie PIT świadczeń bhp dla ukraińskich zleceniobiorców
• Jak ustalić ekwiwalent urlopowy i odprawę rentową po długiej absencji pracownika
• Zwolnienie z pracy w przypadku przedłużającej się choroby

Aktualności

• Kasy zapomogowo-pożyczkowe nie tylko dla pracowników
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 82
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 82
• Co nowego w prawie - 82

Ludzie - wydarzenia - książki

• Forum Stowarzyszenia Księgowych w Polsce - październik 2021

Rachunkowość i Podatki - październik 2021

Akualności

• Nowe, wyższe limity podatkowe na 2022
• Pieniądze na inwestycje można gromadzić na kilku kontach
• Więcej podmiotów zobowiązanych do zgłoszeń do CRBR
• Kasy zapomogowo-pożyczkowe dla wszystkich zatrudnionych
• Wezwanie z ZUS na kontrolę pracodawca dostarczy także tradycyjną pocztą
• Wzrost najniższej pensji w 2022
• Nowe usługi na e-US dla notariuszy i nie tylko
• Przegląd interpretacji - 82

Temat miesiąca

• Elektronizacja rozliczenia akcyzy

Podatki

CIT i PIT

• Sposób księgowego rozliczenia kosztów wyposażenia bez wpływu na ich ujęcie podatkowe
• Drugi pojazd w jednoosobowej działalności gospodarczej – zasadność ujęcia wydatków w pkpir
• Prawnik obsługujący spółkę na działalności nierejestrowej
• Koszty usług niematerialnych w spółce komandytowej

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Prawo do karty podatkowej w przypadku świadczenia usług lekarskich na rzecz firmy małżonka płacącego podatek liniowy

VAT

• Sprzedaż mieszkania nabytego na rynku wtórnym a utrata prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT
• Miejsce opodatkowania usług sprzątania nieruchomości

Akcyza

• Zwrot pieniędzy za stare banderole na wyroby winiarskie

Księgi i ewidencje

Księga przychodów i rozchodów

• Najem mieszkania w celu realizacji zlecenia – ujęcie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów

JPK_VAT

• Oznaczenie GTU_13 faktur dokumentujących WDT wraz z shippingiem

Kasy rejestrujące

• Zwolnienie z kasy fiskalnej sprzedaży w systemie wysyłkowym, gdy podatnik ma kasę w sklepie stacjonarnym

ZUS przedsiębiorcy

• Rzeczoznawca majątkowy z „małym ZUS plus”
• Ulga „na start” po działalności w formie jednoosobowej spółki z o.o.

Pracownicy

Zasiłki

• Jak ustalać okres zasiłkowy na przełomie 2021/2022

Wynagrodzenia

• Jak dokonywać potrąceń z „przyspieszonego” wynagrodzenia

Prawo Pracy

• Termin nabycia dodatkowego urlopu przez niepełnosprawnego pracownika
• Odsunięty od pracy na wypowiedzeniu może być znowu do niej wezwany

Świadczenia pracownicze

• Zwrot kosztów używania samochodu pracownikowi mobilnemu jest bez PIT

Składki ZUS

• Paczki świąteczne dla przebywających na urlopie macierzyńskim – bez obciążenia ZUS

Kontakty z urzędem

• Kara pieniężna nakładana na byłych wspólników lub członków zarządu za naruszenia w zakresie gier hazardowych

Rachunkowość - 9/2021

Artykuły

• Przepływy pieniężne w czasie i po pandemii (cz. II) – narzędzia sterowania
• Nowości w rozliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne
• Spłata i dochodzenie zaległych składek na przejrzystych zasadach
• Łatwiej będzie ustalić składkę i zasiłek wypadkowy
• Świadczenia chorobowe na nowych zasadach
• Pakiet SLIM VAT 2 – dalsze uproszczenia w rozliczaniu VAT
• Skutki w CIT zmiany uchwały o podziale zysku i podjęcia decyzji o zatrzymaniu dywidendy w spółce

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ujęcie kosztów niewykorzystanych miejsc w hotelu w czasie pandemii COVID-19
• Ujęcie w księgach rachunkowych umorzenia subwencji finansowej z PFR
• Subwencja oświatowa w księgach rachunkowych gminy
• Jak wykazać dofinansowanie do wynagrodzeń z PFRON w sprawozdaniu merytorycznym OPP

Podatki i prawo gospodarcze

• Ujęcie w kosztach cła antydumpingowego zapłaconego w 2021 r., dotyczącego towarów importowanych w 2019 r.
• Wydatki związane z wycofaniem wadliwych produktów z obrotu – czy są kosztem podatkowym
• Wykazywanie w zeznaniu CIT dochodów niewydatkowanych przez organizacje pozarządowe
• Odliczenie VAT z faktur za najem miejsca parkingowego

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Zaliczka na PIT od składek ubezpieczeniowych i od wypłaty z polisy z UFK
• Zgłoszenie kodu zawodu w ZUS w przypadku czynności przypisanych do kilku zawodów
• Umowa o pracę interwencyjną wyłączona z rygorów zatrudnienia okresowego
• Odprawa ekonomiczna i emerytalna z osobnymi limitami

Aktualności

• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 81
• Co nowego w rachunkowości - 81
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 81
• Co nowego w prawie - 81

Rachunkowość i Podatki - wrzesień 2021

Akualności

• Co zmienia pakiet SLIM VAT 2
• Fundusz na cele inwestycyjne – wątpliwości dotyczące zasad wydatkowania środków
• Spółka komandytowa jako mały podatnik uprawniony do stawki CIT 9%
• MF objaśnił zasady stosowania ulgi abolicyjnej
• Ulga na zakup kas wirtualnych – objaśnienia MF
• Najnowsze zmiany w składkach ZUS i zasiłkach
• Związki zawodowe i organizacje pracodawców podczas pandemii
• Niższe refundacje i minimalna płaca młodocianych od września 2021
• MF wyjaśnił nowe przepisy o opodatkowaniu handlu elektronicznego
• Przegląd interpretacji - 81

Temat miesiąca

• Rozliczenie reklamacji towarów handlowych w księgach rachunkowych nabywcy

Podatki

CIT i PIT

• Przedsiębiorca wykorzystujący środki trwałe po zakończeniu pandemii nie straci prawa do jednorazowego odpisu
• Wyburzenie części budynku a kontynuacja amortyzacji jego pozostałości
• Wypłata zysku ze spółki komandytowej wspólnikowi będącemu spółką jawną – skutki w podatku dochodowym
• Wydatki twórcy bloga – koszty działalności czy osobiste

VAT

• Termin pomniejszenia VAT naliczonego z faktury korygującej in minus za media
• Faktura korygująca datę sprzedaży
• Odliczenie VAT z faktury korygującej in plus
• Warunki wystawiania elektronicznych faktur VAT RR

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Umorzenie subwencji finansowej z PFR – ujęcie w księgach rachunkowych

Księga przychodów i rozchodów

• Aport przedsiębiorstwa do spółki cywilnej – ujęcie towarów w remanencie

Dowody księgowe

• Zdigitalizowana faktura równie ważna jak papierowa, ale fiskus tego wiążąco nie potwierdzi

ZUS przedsiębiorcy

• Brexit a ulgowy ZUS w Polsce

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Podstawa wymiaru potrąceń przy różnych składnikach wynagrodzenia wypłacanych w danym miesiącu
• Zmniejszenie wypłaty o wynagrodzenie zaliczkowe po zwolnieniu dyscyplinarnym

Prawo Pracy

• Zasady ustalania odpisów po wznowieniu działalności zfśs w trakcie roku
• Ciężarną niekiedy trzeba przywrócić do pracy, nawet gdy sama z niej odeszła

Świadczenia pracownicze

• Karta MultiSport dla pracownika – kiedy pobrać zaliczkę na PIT

Dokumenty ZUS

• Zgłaszanie i wyrejestrowywanie z ZUS kilku umów zawartych z jednym zleceniobiorcą

Kontakty z urzędem

• Odpowiedzialność pełnomocnika do podpisywania deklaracji elektronicznych

Biuro rachunkowe

• Dopóki trwa umowa i usługi są wykonywane, należy za nie płacić

Rachunkowość - 8/2021

Artykuły

• Przepływy pieniężne w czasie i po pandemii (cz. I)
• Zintegrowany raport o finansowych i niefinansowych czynnikach tworzenia wartości
• Fundusz inwestycyjny w spółce kapitałowej
• Ulga na złe długi w VAT – warunki korekty podatku przez wierzyciela i dłużnika

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Czy spółka komandytowa ma obowiązek sporządzać zestawienie zmian w kapitale własnym
• Ewidencja udziałów objętych przez gminę w zamian za wkład niepieniężny (budynek)
• Prezentacja kaucji w sprawozdaniu finansowym

Podatki i prawo gospodarcze

• Odliczenie straty z lat ubiegłych poniesionej przez wspólnika spółki komandytowej
• Wydatki związane z funkcjonowaniem rady pracowniczej – czy są kosztem podatkowym
• Sklep może przesłać fakturę elektroniczną zamiast paragonu
• Opodatkowanie VAT usługi przeprowadzenia szkolenia na zlecenie podatnika z innego państwa UE
• Kara z tytułu bezumownego korzystania z przedmiotu leasingu – czy podlega VAT

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Nieodebranie listu od pracodawcy podczas pandemii utrzymuje zatrudnienie
• Jak rozliczyć zasiłek chorobowy wypłacony po śmierci pracownika
• Emeryt może się starać o pomoc socjalną w ostatnim zakładzie pracy

Aktualności

• Publikacja informacji o strategii podatkowej – nowy obowiązek dużych firm
• Elektroniczne postępowanie przed Krajowym Rejestrem Sądowym
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 80
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 80
• Co nowego w prawie - 80

Audytor

• Zdalne wykonywanie czynności rewizyjnych – dziś i w przyszłości
• Wyniki i zalecenia kontroli przeprowadzonych przez PANA
• Udostępnianie informacji następcy biegłego rewidenta
• Nieważność podziału zysku netto w przypadku odstąpienia przez biegłego rewidenta od wyrażenia opinii
• Sprawozdanie z badania spółki akcyjnej przekształcanej w spółkę jawną

Rachunkowość i Podatki - sierpień 2021

Akualności

• Nowe zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania od 1.07.2021
• Przychód z umorzenia subwencji finansowej bez podatku
• Do końca sierpnia trzeba dokończyć rejestrację na potrzeby akcyzy
• Ulga na zakup i leasing urządzeń lokalizacyjnych wykorzystywanych w systemie e-TOLL
• Pomoc z tarczy antykryzysowej dla szkolnych sklepików
• Zwroty nienależnego wsparcia „pandemicznego” na ulgowych zasadach
• Kto korzysta z ulgi B+R po nabyciu przez spółkę komandytową statusu podatnika CIT
• Przegląd interpretacji - 80

Temat miesiąca

• Zakup artykułów spożywczych dla pracowników, współpracowników i kontrahentów – skutki w VAT
• Zakup artykułów spożywczych dla pracowników, współpracowników i zleceniobiorców – ujęcie w kosztach uzyskania przychodów

Podatki

CIT i PIT

• Zatrzymane „stare zyski” spółki komandytowej bez preferencji kosztowych
• Przedsiębiorcy branży artystycznej powinni zapłacić podatek od antykryzysowego wsparcia
• Korekta kosztów po otrzymaniu unijnego wsparcia zwolnionego z PIT
• Dofinansowanie z Krajowego Funduszu Szkoleniowego – czy jest przychodem

VAT

• Zakup w innym państwie UE opon samochodowych wraz z montażem – skutki w VAT
• Termin zwrotu VAT po korekcie JPK_VAT
• Termin złożenia informacji VAT-26 – sposób obliczenia
• Przemieszczenie do Polski samochodów importowanych przez Niemcy – rozliczenie VAT

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Podatnik ryczałtu ewidencjonowanego nie płaci daniny solidarnościowej

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Sprzedaż internetowa z przedpłatą i za pobraniem – skutki podatkowe i ujęcie księgowe

JPK_VAT

• Zawieszenie działalności gospodarczej a obowiązek przesyłania pliku JPK_VAT

Kasy rejestrujące

• Kasa fiskalna u cukiernika – on-line czy starego typu

ZUS przedsiębiorcy

• Architekt nie jest automatycznie twórcą – może być uprawniony do ulgowych składek

Pracownicy

Prawo Pracy

• Jak w czasie pandemii zatrudniać niepełnosprawnego

Wynagrodzenia

• Premia absencyjna w podstawie pensji urlopowej

Świadczenia pracownicze

• Kryteria przyznawania pracownikom i emerytom pomocy świątecznej z zfśs
• Ryczałtowy przychód w przypadku udostępnienia pracownikowi samochodu elektrycznego

Składki ZUS

• Ślub z szefem zmienia pracownika we współpracownika

Działalnosć gospodarcza

• Utrata statusu mikroprzedsiębiorcy a obowiązek wdrożenia PPK

Kontakty z urzędem

• Dostarczenie próbki towaru po terminie w przypadku ubiegania się o WIS
• Tajemnica przedsiębiorstwa – jak wpływa na treść WIS
• KIS powinna wyjaśnić, jak należy stosować przepisy o MDR

Biuro rachunkowe

• Utrata zaufania przyczyną zwolnienia z pracy w biurze rachunkowym

Rachunkowość - 7/2021

Artykuły

• Jak oswoić roboty księgowe
• Skutki księgowe zmian umów kredytowych
• Pakiet e-commerce – nowe obowiązki i uproszczenia w VAT przy sprzedaży na rzecz konsumentów z UE

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ewidencja prowizji od kredytu
• Ryczałt z NFZ otrzymany przez SP ZOZ – ujęcie w sprawozdaniu finansowym i CIT-8
• Dokumentowanie inwentaryzacji składników aktywów i pasywów metodą weryfikacji

Podatki i prawo gospodarcze

• Przekazanie składnika majątku spółki jawnej tytułem wypłaty udziału kapitałowego występującemu wspólnikowi – konsekwencje w PIT
• Sprzedaż ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej – skutki w podatku dochodowym
• Wypłata renty wyrównawczej jako koszt uzyskania przychodów
• Wpłaty na PPK kosztem kwalifikowanym ulgi B+R
• Jak liczyć termin 2 lat do skorzystania z ulgi na złe długi w VAT
• Rozliczenie faktury korygującej in minus wystawionej do faktury bez VAT

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Skutki pracy zdalnej dla innego pracodawcy podczas kwarantanny
• Od zlecenia na urlopie macierzyńskim nie płaci się składek ZUS
• Upływ okresu ważności orzeczenia o niepełnosprawności a prawo do dodatkowego urlopu

Aktualności

• System TAX FREE – nowe zasady od 2022 r.
• Zmiany w JPK_VAT od 1.07.2021 r.
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 79
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 79
• Co nowego w prawie - 79

Ludzie - wydarzenia - książki

• Forum Stowarzyszenia Księgowych w Polsce - lipiec 2021
• Nagrody Stowarzyszenia Księgowych w Polsce za prace naukowe za rok 2020
• Rozstrzygnięcie VII edycji Konkursu SKwP na najlepsze opracowania dylematów etycznych z dziedziny rachunkowości

Rachunkowość i Podatki - lipiec 2021

Akualności

• Liczy się działalność faktycznie wykonywana, a nie wpis do rejestru
• Zarządca sukcesyjny dostaje wsparcie antykryzysowe jak przedsiębiorca
• Sposób opodatkowania najmu zależy tylko od podatnika
• Składki ZUS nie pomniejszą zysku ze spółki komandytowej
• Podmioty lecznicze nadal bez kas on-line
• Doradcy podatkowi nie muszą mieć kasy fiskalnej on-line
• Można odliczać VAT z biletów na dowolną odległość
• Niższa stawka VAT na środki do produkcji roślin
• Stawka 0% VAT na niektóre darowizny i nieodpłatne usługi w związku z COVID-19
• Można już zakładać prostą spółkę akcyjną
• Nowości w ewidencji VAT i JPK_VAT
• Pakiet e-commerce wdrożony w ustawie o VAT
• Płatności ponad 2 mln zł nadal nieobjęte podatkiem u źródła
• Darowizny na walkę z pandemią – komu je przekazać, by nabyć prawo do ulgi
• Przegląd interpretacji

Temat miesiąca

• „Przeróbka” samochodu ciężarowego na osobowy nie ochroni przed akcyzą

Podatki

VAT

• Zakup sprzętu medycznego w celu zwalczania epidemii – skutki w VAT
• Korekta in plus faktury eksportowej – moment rozliczenia
• Zakup polisy ubezpieczeniowej jako import usług
• Skutki braku aktualizacji VAT-26 po wykupie samochodu osobowego z leasingu i po zmianie numeru rejestracyjnego

CIT i PIT

• Brak obowiązku dokumentacyjnego dla transakcji kontrolowanej ze spółką osobową w przypadku nieponiesienia straty
• Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników zatrudnionych na terenie SSE – konsekwencje w podatku dochodowym
• Przekształcenie spółki komandytowej w jawną a ustalenie przychodu z niepodzielonych zysków

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Nieterminowa wpłata ryczałtu od najmu nie musi pozbawić prawa do tej formy opodatkowania

Księgi i ewidencje

Księga przychodów i rozchodów

• Wezwanie w ramach czynności sprawdzających do korekty deklaracji w związku z nieprawidłowościami w ewidencji prowadzonej na potrzeby ulgi IP Box

JPK_VAT

• Faktura dokumentująca sprzedaż kamery internetowej a oznaczenie GTU 06 w JPK_VAT
• Oznaczenie SW w ewidencji i JPK_VAT dla sprzedaży wysyłkowej

Dowody księgowe

• Zaliczkę i dostawę w tym samym miesiącu można udokumentować jedną fakturą

ZUS przedsiębiorcy

• Przejście przedsiębiorcy na emeryturę – rozliczenia z ZUS

Pracownicy

Zasiłki

• Jak rozliczyć nadpłacone przez pomyłkę świadczenie chorobowe

Prawo Pracy

• Młodocianemu, który odchodzi z pracy, nie zawsze przysługuje proporcjonalny urlop

Świadczenia pracownicze

• Odprawa ponad limit dla zwalnianych pracowników też jest wolna od składek
• Osoba, która przeszła na emeryturę długo po rozstaniu z pracodawcą, nie uzyska wsparcia z zfśs
• Spóźniona wypłata dopłaty do „wczasów pod gruszą”

Składki ZUS

• Przy kumulowaniu wypłat rośnie limit dobrowolnej składki chorobowej

Działalnosć gospodarcza

• Obostrzenia sanitarne już nie takie straszne dla przedsiębiorców

Kontakty z urzędem

• Wiążąca informacja stawkowa – jakich towarów i usług dotyczy
• Błędna ocena stanu faktycznego jako podstawa do zmiany wiążącej informacji stawkowej
• Wiążąca informacja akcyzowa (WIA) po zmianach od 1.05.2021

Rachunkowość - 6/2021

Artykuły

• Przychody wykonawcy długotrwałej usługi budowlanej (cz. II)
• Sprawozdania finansowe w dobie cyfryzacji – nowe możliwości analizy
• Warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie towarów
• Opodatkowanie otrzymanej przez komplementariusza zaliczki na poczet zysku spółki komandytowej
• Przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu – ważne zmiany dla biur rachunkowych i innych instytucji obowiązanych

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Fundusz na cele inwestycyjne w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym
• Dopuszczalność kompensaty rozrachunków w sprawozdaniu finansowym

Podatki i prawo gospodarcze

• Ujęcie zerowej faktury rozliczającej faktury zaliczkowe w pliku JPK_VAT
• Kurs przeliczeniowy w przypadku zbiorczej faktury dokumentującej usługi transportowe
• Wpłaty do PPK za zleceniobiorców – kiedy ująć w kosztach podatkowych
• Rozliczenie nadpłaconych zaliczek na poczet „starego” zysku spółki komandytowej po uzyskaniu przez nią statusu podatnika CIT

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Rozliczenia płacowe w przypadku kwarantanny po wypłacie wynagrodzenia
• Opodatkowanie i oskładkowanie zaległej pensji wypłaconej przez komornika
• Zwrot za okulary korygujące możliwy tylko za skierowaniem obecnego pracodawcy
• Pomoc przyznana z pominięciem regulaminu socjalnego nie pochodzi z zfśs

Aktualności

• Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych – nowe obowiązki
• Co nowego w rachunkowości - 78
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 78
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 78
• Co nowego w prawie - 78

Rachunkowość i Podatki - czerwiec 2021

Akualności

• Kod zawodu w zgłoszeniach do ZUS
• PESEL dla cudzoziemca – od 1 czerwca
• Jak ustalić rezydencję podatkową osoby fizycznej
• Wymiana udziałów – bez podatku, także gdy zbywają je mniejszościowi wspólnicy
• Wyższe refundacje i minimalna płaca młodocianych od czerwca
• Zawarcie umowy przedwstępnej z podmiotem powiązanym bez wpływu na obowiązki dokumentacyjne
• Przegląd interpretacji - 78

Temat miesiąca

• Darowizny na przeciwdziałanie COVID-19 – rozliczenie podatkowe i ewidencja w księgach rachunkowych

Podatki

VAT

• Wywóz towaru po 6 miesiącach a stosowanie zerowej stawki VAT do zaliczek na poczet eksportu
• Obowiązek złożenia informacji VAT-23 z tytułu zakupu w UE używanych samochodów, po zmianie ich przeznaczenia
• Import usług uczestnictwa w konferencjach on-line – rozliczenie VAT
• Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej w celu jego prywatnego wynajmu – skutki w VAT

CIT i PIT

• Warunki zwolnienia z CIT zysku wypłacanego komandytariuszowi spółki komandytowej
• Naruszenie warunków udzielenia pomocy pozbawia prawa do podatkowych kosztów
• Korekta amortyzacji w przypadku przerejestrowania samochodu ciężarowego na osobowy

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Opodatkowanie ryczałtem dochodów z zagranicznego najmu
• Ryczałtowiec nie zapłaci podatku od dofinansowania kosztów działalności

Księgi i ewidencje

Księga przychodów i rozchodów

• Faktura otrzymana przed dostarczeniem towarów – ujęcie w księdze przychodów i rozchodów

JPK_VAT

• Dane kontrahenta przy wykazywaniu w pliku JPK_VAT importu towarów rozliczanego w procedurze uproszczonej

Kasy rejestrujące

• Usługi wykonywania i montażu ogrodzeń a kasa fiskalna on-line
• Zamiast paragonu można wydać fakturę

ZUS przedsiębiorcy

• Po ulgowych składkach można przejść na „mały ZUS plus”
• Księgowa to wolny zawód, więc prowadząc dwie działalności, zapłaci dwie składki zdrowotne

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Jak ustalić pensję za urlop po zmianie systemu wynagradzania
• Podwyższone koszty pracownicze także przy pracy zdalnej

Prawo Pracy

• Rozwiązanie okresowej umowy z ciężarną pracownicą – czy jest skuteczne
• Udzielenie urlopu szkoleniowego bez umowy szkoleniowej

Świadczenia pracownicze

• Nabycie emerytury krótko po rozstaniu z pracodawcą nie wyklucza prawa do odprawy
• Kto jest członkiem rodziny uprawnionym do otrzymania zapomogi z zfśs

Składki ZUS

• Ubezpieczenia społeczne żony zatrudnionej w jednoosobowej spółce z o.o. założonej przez męża
• Choroba zleceniobiorcy może oznaczać zmianę płatnika składek

Kontakty z urzędem

• Organ ma prawo zająć nadpłacony PIT małżonków, gdy jeden z nich zalega z podatkiem
• KIS wypowie się wiążąco na temat kwalifikacji statystycznej

Biuro rachunkowe

• Prowadzenie biura rachunkowego w mieszkaniu nie musi skutkować zwrotem przyznanej bonifikaty

Rachunkowość - 5/2021

Artykuły

• Przychody wykonawcy długotrwałej usługi budowlanej (cz. I)
• Ulga na złe długi w zeznaniu rocznym
• Ulga na nowe inwestycje – wybrane problemy

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Faktury za nieprzyjęte usługi – ewidencja w księgach rachunkowych
• Rekompensata za brak wpływów z opłaty targowej w księgach rachunkowych gminy
• Przedłużenie terminów sporządzania i zatwierdzania sprawozdań finansowych niektórych jednostek

Podatki i prawo gospodarcze

• Kto składa czynny żal w przypadku wyznaczenia osoby odpowiedzialnej za pobór PIT
• Stawka VAT na usługi kompleksowego utrzymania dróg
• Refaktura usług kateringowych – odliczenie VAT
• Skuteczne złożenie informacji o podatnikach w przypadku przekształcenia spółki komandytowej w jawną

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Wypłaty dokonywane przez pracodawcę na karty prepaid i objęcie ich egzekucją
• Zmiana warunków zatrudnienia po przejęciu pracowników

Aktualności

• Opodatkowanie nieruchomości niewykorzystywanych do działalności gospodarczej – w świetle orzeczeń TK i NSA
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 77
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie Sądu Najwyższego
• Co nowego w prawie - 77

Ludzie - wydarzenia - książki

• X Ogólnopolska Konferencja Naukowa Sigma Maraton – „Rachunkowość wobec wyzwań XXI wieku”

Audytor

• Wykrywanie za pomocą prawa Benforda zniekształceń spowodowanych potencjalnym oszustwem
• Wpływ pandemii COVID-19 na badanie i inne usługi atestacyjne
• Rozwiązanie umowy o badanie dobrowolne – kiedy jest możliwe
• Podpis elektroniczny biegłego rewidenta – jakie dane powinien zawierać

Rachunkowość i Podatki - maj 2021

Akualności

• Tarcza 9.0 – poszerzona pomoc branżowa dla firm
• Kilka umów z jedną firmą nie wydłuży dnia roboczego
• 20% sankcja VAT niezgodna z unijnymi regulacjami
• Nowy katalog wpłat na mikrorachunek podatkowy
• Brexit a procedura call-off stock w informacji podsumowującej
• Poprawione rozporządzenie w sprawie zwolnień od kas
• Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej – jak ją stosować
• Korekta cen transferowych – jak wyeliminować niezgodność z ceną rynkową
• Więcej czasu na dopełnienie obowiązków w zakresie cen transferowych
• Podatnik może zostać ukarany mandatem do 14 tys. zł
• Minister Finansów objaśnił SLIM VAT
• Stare certyfikaty rezydencji nadal ważne w 2021
• Przegląd orzeczeń i interpretacji - 77

Temat miesiąca

• Udzielanie wsparcia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych a ochrona danych osobowych

Podatki

CIT i PIT

• Odroczenie wpłaty składek ZUS w części finansowanej przez pracownika bez wpływu na moment potrącenia kosztu
• Podatkowe skutki otrzymania wsparcia ze środków europejskich na sfinansowanie działalności firmy podczas pandemii
• Przedsiębiorca na liniowym PIT nie rozliczy się wspólnie z małżonkiem
• Darowizna akcji a rozliczenie straty

VAT

• Dywidenda rzeczowa – opodatkowanie VAT
• Odliczenie VAT z faktury z błędnym NIP nabywcy
• Sprzedaż części z demontażu pojazdów objęta procedurą VAT marża
• Pomyłkę w VAT-R można naprawić z mocą wsteczną
• Stawka VAT przy sprzedaży testów w kierunku COVID-19

Księgi i ewidencje

JPK_VAT

• Ujęcie sprzedaży nieewidencjonowanej w kasie fiskalnej w pliku JPK_VAT
• Faktury dla konsumentów – oznaczenie w JPK_VAT
• Faktura za roboty budowlane na kwotę poniżej 15 tys. zł a obowiązek stosowania oznaczenia „MPP” w pliku JPK_VAT

Kasy rejestrujące

• Kasa fiskalna on-line obowiązkowa u lekarza, ale nie w podmiocie leczniczym

ZUS przedsiębiorcy

• Tylko prawo do zasiłku zwalnia ze składek
• Jak liczyć okres wyczekiwania przedsiębiorcy na zasiłek

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Jak obliczać wynagrodzenie po jego obniżeniu w trakcie miesiąca z powodu pandemii

Prawo Pracy

• Stosowanie wyższej kwoty wolnej od potrąceń w związku z pandemią – bez ograniczenia czasowego

Dokumenty ZUS

• Kiedy złożyć raport ZUS RSA za pracownika, który przebywał na zasiłku opiekuńczym

Świadczenia pracownicze

• Pomoc dla pracowników dotkniętych koronawirusem – bez PIT
• Zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS bez negatywnych konsekwencji w PIT dla zatrudnionego

Kontakty z urzędem

• Opłata cukrowa i „od małpek” – który organ jest właściwy do interpretacji przepisów

Rachunkowość - 4/2021

Artykuły

• Czy MSR zastąpią ustawę o rachunkowości
• Koszty kapitału własnego w rozliczeniu CIT
• Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych – nowe regulacje dotyczące cen transferowych

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ewidencja kosztów gospodarstwa rybnego
• Ewidencja faktury typu prognoza

Podatki i prawo gospodarcze

• Odszkodowanie za naprawę leasingowanego auta – czy jest przychodem
• Aktualizacja informacji VAT-26 w związku ze sprzedażą samochodu
• Usługi badań klinicznych świadczonych dla zagranicznych podatników – ujęcie w JPK_VAT

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Wolne dla pracownika na szczepienie przeciw COVID-19
• Czy osobie pełniącej obowiązki głównego księgowego przysługuje rekompensata za nadgodziny
• Urlop podczas kwarantanny i izolacji domowej to wyjątek
• Zasiłek chorobowy wypłacony w zawyżonej wysokości z winy płatnika

Aktualności

• Karty paliwowe – kiedy dostawa paliwa, a kiedy usługa finansowania jego zakupu
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 76
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 76
• Co nowego w prawie - 76
• Więcej czasu na sprawozdanie finansowe i CIT-8 za 2020 r.

Ludzie - wydarzenia - książki

• Przegląd dyrektywy w sprawie sprawozdawczości niefinansowej – głos Stowarzyszenia Księgowych w Polsce
• Bezpieczny księgowy – jak unikać pułapek prawnych czyhających na księgowych
• Forum Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Kalendarium
• Wspomnienie Renaty Sochackiej

Rachunkowość i Podatki - kwiecień 2021

Akualności

• Nowa wysokość składki wypadkowej dla niektórych płatników
• Można odzyskać odsetki za zwłokę zapłacone od WNT i importu usług
• Nie wszyscy mikroprzedsiębiorcy utworzą PPK
• SLIM VAT w praktyce – zasady korekty podatku naliczonego in minus
• Wynagrodzenia dofinansowane w ramach tarczy antykryzysowej nie są kosztem kwalifikowanym
• Sprawozdanie finansowe i CIT-8 za 2020 – do końca czerwca
• Przegląd interpretacji - 76

Temat miesiąca

• Podatkowe aspekty crowdfundingu

Podatki

VAT

• Prowadzenie ksiąg to nie doradztwo i nie wyklucza stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT
• Opcja opodatkowania dostawy nieruchomości zamiast zwolnienia – moment złożenia oświadczenia o jej wyborze w przypadku zapłaty zaliczki
• Stawka VAT 8% także na mieszkanie wykorzystywane do celów biznesowych
• Korekta nieodliczonego VAT w związku z opodatkowanym przekazaniem samochodu na cele osobiste

CIT i PIT

• Zmiana źródła przychodów nie uprawnia do zmiany sposobu amortyzacji
• Stare zyski pozostawione w spółce komandytowej nie są dla niej nieodpłatnym świadczeniem

Ryczałt od przychodów ewidencjonowancyh

• Udział w spółce komandytowej a prawo do karty podatkowej
• Rekompensata z tytułu rozwiązania umowy najmu – czy może być objęta ryczałtem

Księgi i ewidencje

Księga przychodów i rozchodów

• Ujęcie w księdze przychodów i rozchodów lokali, które przed sprzedażą mają być przebudowane

JPK_VAT

• Oznaczenie w JPK_VAT faktury korygującej wystawionej do faktury objętej MPP

Dowody księgowe

• Duplikat faktury otrzymany po 5 latach od jej wystawienia – czy uprawnia do ujęcia w księdze i odliczenia VAT
• Można potrącić koszty, nie czekając na spóźnioną fakturę

Pracownicy

Zasiłki

• Dodatek funkcyjny należny do określonego terminu, w podstawie wymiaru zasiłku przysługującego po tym terminie
• Nagroda roczna i dodatek stażowy w podstawie wymiaru zasiłku macierzyńskiego

Prawo Pracy

• Urlop na wypowiedzeniu przerwany przez chorobę
• Reaktywacja zfśs – określenie zasad działania komisji socjalnej
• Niepełnosprawny pracownik nie może pracować w niedzielę

Świadczenia pracownicze

• Przychód członka rady nadzorczej delegowanego do zarządu

Pracownicze plany kapitałowe

• Rezygnacja z PPK przez fundacje i stowarzyszenia bez działalności gospodarczej

Działalność gospodarcza

• Jaka pomoc dla samozatrudnionego na mocy tarcz 7.0 i 8.0

Biuro rachunkowe

• Od klienta-dłużnika można żądać nie tylko zaległej zapłaty

Rachunkowość - 3/2021

Artykuły

• Księgowość w Polsce jako zawód kobiecy – co z tego wynika
• Raportowanie niefinansowe przez małe i średnie przedsiębiorstwa
• Opodatkowanie majątku likwidowanej spółki – podatnika CIT
• Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną – aspekty prawne i podatkowe

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Rozrachunki sporne w księgach rachunkowych
• Oprogramowanie wytworzone przez pracownika jednostki – ujęcie w księgach
• W jakiej formie sporządzać w aplikacji e-Sprawozdania Finansowe informację dodatkową do sprawozdania finansowego
• Inwentaryzacja środków trwałych metodą weryfikacji

Podatki i prawo gospodarcze

• Informacja o zmianie roku podatkowego w zeznaniu CIT-8
• Działalność twórcza na skalę przedsiębiorstwa a ulga na działalność badawczo-rozwojową
• Oznaczenie TP w ewidencji i JPK_VAT w przypadku WNT i importu usług
• Opodatkowanie VAT usługi polegającej na wypełnieniu dokumentu celnego dla unijnego kontrahenta
• Który Urząd Skarbowy jest właściwy w sprawach opłaty cukrowej

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Rezygnacja z diet delegowanych zleceniobiorców i wypłacanie im wyższego wynagrodzenia – skutki w PIT
• Zwrot wydatków na zakup krzesła biurowego dla pracującego zdalnie
• Przeliczenie podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego w związku z obniżeniem wymiaru czasu pracy z powodu pandemii COVID-19
• Termin przekazywania przez płatnika dokumentacji do wypłaty zasiłku przez ZUS

Aktualności

• Co nowego w rachunkowości - 75
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 75
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 75
• Co nowego w prawie - 75
• Dodatkowe 3 miesiące na sporządzenie CIT-8 za 2020 r.

Rachunkowość i Podatki - marzec 2021

Akualności

• Skutki reorganizacji urzędów skarbowych od 1.01.2021
• CIT-8 można będzie złożyć do końca czerwca
• Jak ustalić wysokość straty ze sprzedaży wierzytelności
• Wpłata styczniowych zaliczek na PIT pracowników przesunięta na sierpień
• Nowe kwoty wolne od potrąceń z zasiłków
• Wzrosły refundacje i minimalna płaca młodocianych
• Informacja o wspólnikach może być złożona jeszcze przed przekształceniem w spółkę jawną
• „Stare” zyski ze spółki komandytowej wolne od podatku
• Warunek zwolnienia z CIT zysku wypłacanego ze spółki komandytowej i jawnej
• Cesja umowy leasingu bez negatywnych konsekwencji podatkowych
• Przegląd orzeczeń i interpretacji - 75

Temat miesiąca

• Tarcza 8.0 – kolejna pomoc dla pracodawców, płatników i przedsiębiorców

Podatki

CIT i PIT

• Dochód komandytariusza nieobjęty daniną solidarnościową
• Wypłata zysku na rzecz komplementariusza będącego spółką jawną – skutki w PIT
• Dochód ze sprzedaży nieużytków opodatkowany PIT
• Skutki „darmowego” udostępnienia kontrahentowi własnych środków trwałych

VAT

• Stawka VAT na fakturach dokumentujących dostawy towarów wysyłanych do Wielkiej Brytanii
• Sprzedaż towarów do Irlandii Północnej – rozliczenie VAT
• Odliczenie VAT z faktury wystawionej na małżonków prowadzących gospodarstwo rolne
• Sprzedaż działek – działalność objęta VAT czy zarząd prywatnym majątkiem

Księgi i ewidencje

JPK_VAT

• Sprzedaż na rzecz spółki z udziałem krewnego byłego małżonka a oznaczenie TP w JPK_VAT

Księgi rachunkowe

• Zasiłek chorobowy wypłacony przez zakład pracy – ujęcie podatkowe i księgowe

ZUS przedsiębiorcy

• Przedsiębiorca współpracujący z byłym pracodawcą zwykle traci na ulgach w ZUS

Pracownicy

Zasiłki

• Podstawa wymiaru chorobowego i zasiłków – tylko z wynagrodzenia uzyskanego u aktualnego płatnika składek

Prawo Pracy

• Wskazanie w IWZ długości okresu wypowiedzenia

Świadczenia pracownicze

• Fundusz socjalny – świadczenia wolne od PIT

Składki ZUS

• Oskładkowanie zleceniobiorcy, który wynagrodzenie z etatu w innej firmie otrzymuje do 10. dnia miesiąca – od kiedy naliczać tylko składkę zdrowotną
• Umów o dzieło z zagranicznym wykonawcą nie należy zgłaszać do ZUS
• Rozliczenie zleceniobiorcy zwolnionego ze składek ZUS na mocy specustawy

Kontakty z urzędem

• Zmiana formy prawnej a otrzymane uprzednio interpretacje
• Mandat karny – kiedy może być uchylony

Rachunkowość - 2/2021

Artykuły

• Rachunkowość dziś i jutro
• Pakiet SLIM VAT – uproszczenia w rozliczaniu podatku od towarów i usług
• Ograniczenie odliczania straty przez podatników CIT
• Opodatkowanie zbycia udziałów w spółce nieruchomościowej

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Odliczenie straty podatkowej za 2020 r. spowodowanej pandemią COVID-19 – ujęcie w księgach rachunkowych
• Nabycie przez spółkę komandytową statusu podatnika CIT – wpływ na rachunkowość

Podatki i prawo gospodarcze

• Kurs waluty stosowany do przeliczenia zbiorczej faktury korygującej wartość WNT
• Korekta cen transferowych poza zakresem VAT
• Darowizna udziałów w spółce a exit tax
• Podatek od czynności cywilnoprawnych w przypadku podziału spółki kapitałowej

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Ulga „zerowy PIT” – decyduje data powstania przychodu z praktyki absolwenckiej, a nie zawarcia umowy
• Udzielanie pracownikom nieoprocentowanych pożyczek – obowiązki płatnika PIT
• Świadczenia z tytułu choroby na przełomie roku kalendarzowego dla pracownika z minimalną pensją
• Niższa wpłata do PPK wiąże od kolejnego miesiąca po złożeniu oświadczenia przez pracownika

Aktualności

• Co nowego w prawie - 74
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 74
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 74

Audytor

• Kontynuacja działalności w czasie kryzysu
• Weryfikacja poprawności formatu i struktury e-sprawozdania finansowego
• Odpisy aktualizujące papiery wartościowe
• Odniesienie się w sprawozdaniu z badania do braku zagrożenia kontynuacji działalności
• Z działalności Polskiej Izby Biegłych Rewidentów

Rachunkowość i Podatki - luty 2021

Akualności

• Tarcza 7.0 – co oferuje pracodawcom, płatnikom i przedsiębiorcom
• Wnioski o „stare” zwolnienie z ZUS – do 15.03.2021
• Korekty systemu refundacji w związku z pandemią
• Preferencje w VAT związane z pandemią COVID-19
• Zwolnienia z kas fiskalnych – zmiana rozporządzenia
• Faktur uproszczonych w postaci paragonu z NIP nadal nie trzeba odrębnie wykazywać w JPK_VAT
• Jaka stawka VAT od kontraktów drogowych
• Jak skutecznie poinformować o wspólnikach, by uniknąć statusu podatnika CIT
• Płatności ponad 2 mln zł nieobjęte podatkiem u źródła do końca czerwca 2021
• Nowy wzór ewidencji przychodów
• Nowe zasady rejestracji w akcyzie
• Przegląd interpretacji - 74

Temat miesiąca

• Zasiłki chorobowe „ciążowe” i macierzyńskie – po zmianie specustawy

Podatki

CIT i PIT

• Można odwrócić skutki zapłaty na rachunek spoza „białej listy”
• Potrącenie wierzytelności – skutki podatkowe
• Wydatki na pogrzeb pracownika – koszt podatkowy i odliczenie VAT

VAT

• Zawieszenie umowy najmu na czas awarii – skutki w VAT
• Firma zapłaci VAT z „pustej” faktury wystawionej przez pełnomocnika
• Dzierżawa gospodarstwa rolnego na cele związane z pozyskiwaniem surowców

Księgi i ewidencje

Dowody księgowe

• Skan faktury jako dowód księgowy i podstawa do odliczenia VAT

Kasy rejestrujące

• Zwrot towaru przy sprzedaży wysyłkowej bez podpisanego protokołu zwrotu – korekta VAT

ZUS przedsiębiorcy

• Niewielka podwyżka składek z działalności gospodarczej

Pracownicy

Zasiłki

• Prawo do wynagrodzenia za czas choroby i zasiłku chorobowego po wymaganym okresie wyczekiwania

Prawo Pracy

• Jak zawrzeć porozumienie w sprawie wyboru instytucji finansowej zarządzającej środkami

Działalnosć gospodarcza

• Nowe dopłaty do pensji – minimalne zatrudnienie wymaga ciągłości
• O prawie do pomocy z tarczy 6.0 decyduje wpis do rejestru REGON z 30.09.2020
• Przy dotacjach z PUP decyduje spadek przychodów z całej działalności

Kontakty z urzędem

• Wynagrodzenie pełnomocnika – ile pracy, tyle płacy

Biuro rachunkowe

• Księgi handlowe w biurze rachunkowym – kto i za co odpowiada

Rachunkowość - 1/2021

Artykuły

• Spółki jawne i komandytowe nowymi podatnikami CIT
• Zryczałtowany CIT od dochodów spółek kapitałowych – podstawowe zasady
• Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych na 2021 r.

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Nieodpłatne otrzymanie żywności w księgach organizacji pozarządowej
• Badanie sprawozdania finansowego za 2020 r.
• Zmniejszenie bezzwrotnego dofinansowania

Podatki i prawo gospodarcze

• Zobowiązanie uregulowane z opóźnieniem w trakcie roku – czy trzeba wykazywać w załączniku CIT-WZ
• Koszty wykonania członkom zarządu testów na koronawirusa
• Odstąpienie od dochodzenia należności z tytułu dzierżawy a obowiązek wykazania przychodu z umorzenia zobowiązania
• Czy od przedpłaty na poczet nieskonkretyzowanych dostaw trzeba naliczyć VAT

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Praca zdalna podczas kwarantanny i izolacji
• Zmiany w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i ich wpływ na obowiązki zakładu pracy jako płatnika
• Zakwaterowanie pracowników – czy jest przychodem

Aktualności

• „Podatek cukrowy” i od „małpek”
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 73
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 73
• Co nowego w prawie - 73

Ludzie - wydarzenia - książki

• Forum Stowarzyszenia Księgowych w Polsce

Dodatek specjalny

• Sprawozdanie finansowe w czasie pandemii COVID-19 – rekomendacje Komitetu Standardów Rachunkowości

Rachunkowość i Podatki - styczeń 2021

Akualności

• Nowe dopłaty z FGŚP do pensji pracowników dla firm najbardziej poszkodowanych w wyniku pandemii
• Tarcza 6.0 – jaka pomoc dla przedsiębiorców z poszkodowanych branż
• Abolicja składkowa tylko dla niektórych firm
• Tarcza 6.0 – na jakie wsparcie mogą liczyć zleceniobiorcy i inni wykonawcy cywilnoprawni
• Opieka zdrowotna nad pracownikami w czasie pandemii
• Umowę o dzieło rejestrujemy w ZUS na formularzu RUD
• Przedłużony termin ulgi mieszkaniowej dla tych, którzy sprzedali mieszkania w 2018
• Dla kogo 9% stawka CIT
• Szczepienie przeciwko grypie bez PIT
• Nowości w podatku od towarów i usług od 1.01.2021
• Stawka 0% VAT dla dostawy wewnątrzwspólnotowej – objaśnienia MF
• Wydanie majątku likwidowanej spółki opodatkowane CIT

Temat miesiąca

• Zmiany w ryczałcie i karcie podatkowej od 2021

Podatki

VAT

• Zmiana nabywcy z pracodawcy na pracownika na fakturze

CIT i PIT

• Ograniczenia w wyborze różnych form opodatkowania przychodów i dochodów z tego samego źródła
• Wybór liniowego PIT pozbawia prawa do wspólnego rozliczenia
• Sprzedaż kryptowaluty otrzymanej jako zapłata za sprzedane towary – jaki koszt uzyskania
• Nieodpłatnie otrzymane testery przekazane klientom – czy są przychodem

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Kiedy najem nieruchomości mógł być objęty 8,5% ryczałtem

Księgi i ewidencje

Księga przychodów i rozchodów

• Spis z natury u dewelopera prowadzącego pkpir

Jednolity plik kontrolny

• Kod GTU 12 a usługi badania – komunikat PIBR

Księgi rachunkowe

• Zamknięcie ksiąg przez spółki komandytowe – wyjaśnienia Ministerstwa Finansów

ZUS przedsiębiorcy

• Współpracujący syn bez preferencji składkowych

Pracownicy

Zasiłki

• Ustalenie podstawy wymiaru zasiłku z ubezpieczenia wypadkowego zleceniobiorcy
• Nagroda roczna w podstawie wymiaru zasiłku macierzyńskiego

Prawo Pracy

• Czy można zatrudnić niepełnosprawnego w nadgodzinach, zachowując obniżone normy czasu pracy

Świadczenia pracownicze

• Zapomoga z powodu pandemii – bez żadnych danin

Kontakty z urzędem

• Błędy w części ewidencyjnej nowego JPK_VAT a czynny żal