Zamówienie-Koszyk
Dokończ - Edytuj - Anuluj

Droga Użytkowniczko, Drogi Użytkowniku, klikając AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrazisz zgodę na to aby Rachunkowość Sp. z o.o. oraz Zaufani Partnerzy przetwarzali Twoje dane osobowe takie jak identyfikatory plików cookie, adresy IP, otwierane adresy url, dane geolokalizacyjne, informacje o urządzeniu z jakiego korzystasz. Informacje gromadzone będą w celu technicznego dostosowanie treści, badania zainteresowań tematami, dostosowania niektórych treści do lokalizacji z której jest odczytywana oraz wyświetlania reklam we własnym serwisie oraz w wykupionych przez nas przestrzeniach reklamowych w Internecie. Wyrażenie zgody jest dobrowolne.

Klikając w przycisk AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrażasz zgodę na zapisanie i przechowywanie na Twoim urządzeniu plików cookie. W każdej chwili możesz skasować pliki cookie oraz ograniczyć możliwość zapisywania nowych za pomocą ustawień przeglądarki.

Wyrażając zgodę, pozwalasz nam na wyświetlanie spersonalizowanych treści m.in. indywidualne rabaty, informacje o wykupionych przez Ciebie usługach, pomiar reklam i treści.

AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU
account_circle
dehaze

Logowanie

e-mail:

hasło:

 

 

Logowanie za pomocą e-maila

Jeżeli nie pamiętasz hasła albo nie masz konta, to wyślemy na Twój e-mail wiadomość weryfikującą. Po kliknięciu w link z e-maila będziesz zalogowany na urządzeniu do chwili wylogowania.

e-mail:

Klikając w poniższy link, zgadzasz się na zapisanie podanych w formularzu danych i wykorzystywanie ich zgodnie z polityką przetwarzania danych dostępną w dokumencie ⇒Polityka przetwarzania danych osobowych (RODO)⇐

 

Logowanie do za pomocą e-maila

Sprawdzanie danych....

Nowości w ewidencji VAT i JPK_VAT

Anna Koleśnik doradca podatkowy

Likwidacja oznaczenia MPP, możliwość zbiorczego wykazywania w ewidencji faktur-biletów i paragonów z NIP nabywcy, a także doprecyzowanie zakresu stosowania niektórych kodów GTU to tylko niektóre zmiany wymagające uwzględnienia w treści JPK_VAT przesyłanych począwszy od rozliczenia za lipiec 2021.

Wprowadza je rozporządzenie MFFiPR z 29.06.2021 zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (DzU poz. 1179), które weszło w życie 1.07.2021. Do rozliczenia za czerwiec 2021 (a więc do plików JPK_VAT przesyłanych do 25 lipca) zastosowanie mają stare przepisy zmienianego rozporządzenia (dalej rozporządzenie JPK).

Rozporządzenie zmieniające dookreśla m.in., że kod GTU_10 dotyczy nie tylko budynków, budowli i gruntów, ale również ich części i udziałów w prawie własności, a także przeniesienia prawa do rozporządzania nimi jak właściciel.

Wskazano też symbole PKWiU usług o charakterze niematerialnym oznaczonych kodem GTU_12. Objęto ponadto tym kodem usługi audytu finansowego (PKWiU 69.20.1) i usługi w zakresie rachunkowości (PKWiU 69.20.2), a nie jak wcześniej usługi księgowe, a także usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji (PKWiU 85.5) zamiast usług szkoleniowych. Z kolei zakres kodu GTU_07 rozszerzono na wszystkie pojazdy (nie tylko samochodowe) oraz części pojazdów objęte kodami CN 8701–8708. W przypadku napojów alkoholowych oznaczanych kodem GTU_01 zrezygnowano z odesłania do ich definicji zawartej w ustawie akcyzowej na rzecz wskazania kodów CN.

Zmiany doprecyzowujące dotyczą również innych kodów GTU. Poza tym, w celu wyeliminowania różnic między strukturą JPK_VAT a regulacjami rozporządzenia, zmieniono sposób zapisu tych kodów z oznaczeń od „01” do „13” na „GTU_01” do „GTU_13”.

Od 1.07.2021 ani sprzedawcy, ani nabywcy nie muszą już stosować w swojej ewidencji oznaczenia MPP dla transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności.

W związku z wprowadzeniem pakietu e-commerce, czyli nowych zasad rozliczania VAT od transakcji wysyłkowych i świadczenia usług dla niepodatników z UE zlikwidowano oznaczenia procedur SW i EE. Od 1.01.2022 mają być one zastąpione oznaczeniem WSTO_EE – wspólnym dla wewnątrzwspólnotowej dostawy na odległość i świadczenia usług elektronicznych – jednak do końca 2021 do tych dostaw i usług ma być jeszcze stosowany kod EE.

Od 1.01.2022 będzie też obowiązywać nowe oznaczenie IED dla dostaw towarów dokonywanych przez tzw. podatnika ułatwiającego, niekorzystającego z obowiązujących od 1.07.2021 procedur szczególnych wprowadzonych pakietem e-commerce.

Ponadto od 1.07.2021:

  • oznaczeń procedur ani kodów GTU nie stosuje się do czynności udokumentowanych dokumentem zbiorczym wewnętrznym, zawierającym sprzedaż z kas rejestrujących RO,
  • oznaczeń GTU nie stosuje się do czynności udokumentowanych dokumentem wewnętrznym WEW,
  • oznaczenia TP nie stosuje się, gdy powiązania między nabywcą a dostawcą lub usługodawcą wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa
  • lub z jednostkami samorządu terytorialnego bądź ich związkami,
  • można zbiorczo wykazywać w ewidencji i JPK_VAT faktury za przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawiane w formie biletu jednorazowego na przewóz osób (m.in. koleją, taborem samochodowym, statkami, promami, samolotami), a także paragony z NIP nabywcy do kwoty 450 zł, uznawane za faktury uproszczone (bez ograniczenia czasowego, a nie jedynie do końca czerwca 2021),
  • w przypadku korekt w ramach tzw. ulgi na złe długi w VAT w ewidencji i JPK_VAT należy wskazać termin płatności lub datę zapłaty,
  • korekta in minus VAT od zakupów może być wykazywana na podstawie dokumentów wewnętrznych WEW, jeśli do dnia przesłania JPK_VAT podatnik nie otrzymał faktury korygującej (wcześniej na taką możliwość wskazywały wyjaśnienia resortu finansów),
  • nie ulega wątpliwości, że w przypadku deklaracji importowej w ewidencji nie podaje się imienia i nazwiska lub nazwy nadawcy bądź eksportera (nie zawiera ona bowiem takich danych).

Jak poinformowało Ministerstwo Finansów, mimo wprowadzenia opisanych wyżej zmian, do rozliczeń za okresy lipiec–grudzień 2021 nadal będą stosowane stare wzory JPK_VAT z deklaracją (JPK_V7M, JPK_V7K). Planowana jest jednorazowa aktualizacja struktury JPK_VAT, uwzględniająca wszystkie zmiany, które wejdą w życie w drugiej połowie 2021. Nowy plik JPK_VAT z deklaracją ma obowiązywać od rozliczeń za styczeń 2022.

Przy sporządzaniu JPK_VAT za okresy od lipca do końca 2021 nie należy wypełniać pól MPP i SW, trzeba stosować oznaczenie EE dla wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, a także uwzględniać zmienione definicje wybranych grup towarów i usług (GTU) oraz wybranych procedur. Nadal też należy stosować przejściowy sposób oznaczania kodem „GB” transakcji towarowych z kontrahentami z Irlandii Północnej.

Zamknij

Skróty w artykułach

akty prawne, standardy i interpretacje:
  • dyrektywa 112 – dyrektywa Rady 2006/112/WE z 28.11.2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (DzUrz UE L 347 z 11.12.2006 r.)
  • dyrektywa 2013/34/UE – dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z 26.06.2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek (...) (DzUrz UE L 182 z 29.06.2013 r.)
  • Kc – ustawa z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny (DzU z 2023 r. poz. 1610)
  • KIMSF – interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
  • Kks – ustawa z 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy (DzU z 2023 r. poz. 654)
  • Kp – ustawa z 26.06.1974 r. Kodeks pracy (DzU z 2023 r. poz. 1465)
  • Kpc – ustawa z 17.11.1964 r. Kodeks postępowania cywilnego (DzU z 2023 r. poz. 1550)
  • Ksh – ustawa z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych (DzU z 2022 r. poz. 1467)
  • KSR – Krajowe Standardy Rachunkowości
  • MSR – Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (ang. International Accounting Standards) wydawane od 2002 r. jako MSSF
  • MSSF – Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (ang. International Financial Reporting Standards)
  • Op – ustawa z 29.08.1997 r. Ordynacja podatkowa (DzU z 2023 r. poz. 2383)
  • Ppsa – ustawa z 30.08.2002 r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (DzU z 2023 r. poz. 1634)
  • rozporządzenie o instrumentach finansowych – rozporządzenie Ministra Finansów z 12.12.2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (DzU z 2017 r. poz. 277)
  • rozporządzenie o konsolidacji – rozporządzenie Ministra Finansów z 25.09.2009 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych (DzU z 2017 r. poz. 676)
  • rozporządzenie składkowe – rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18.12.1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (DzU z 2023 r. poz. 728)
  • rozporządzenie z 13.09.2017 r. – rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (DzU z 2020 r. poz. 342)
  • specustawa – ustawa z 2.03.2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (tekst jedn. DzU z 2023 r. poz. 1327)
  • uobr – ustawa z 11.05.2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (DzU z 2023 r. poz. 1015)
  • uor – ustawa z 29.09.1994 r. o rachunkowości (DzU z 2023 r. poz. 120)
  • updof – ustawa z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU z 2022 r. poz. 2647)
  • updop – ustawa z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (DzU z 2022 r. poz. 2587)
  • upol – ustawa z 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (DzU z 2023 r. poz. 70)
  • US GAAP – Amerykańskie Standardy Rachunkowości (ang. Generally Accepted Accounting Principles)
  • ustawa akcyzowa – ustawa z 6.12.2008 r. o podatku akcyzowym (DzU z 2023 r. poz. 1542)
  • ustawa emerytalna – ustawa z 17.12.1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (DzU z 2023 r. poz. 1251)
  • ustawa KAS – ustawa z 16.11.2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (DzU z 2023 r. poz. 615)
  • ustawa o KRS – ustawa z 20.08.1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym (DzU z 2023 r. poz. 685)
  • ustawa o PCC – ustawa z 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (DzU z z 2023 r. poz. 170)
  • ustawa o VAT – ustawa z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (DzU z 2023 r. poz. 1570)
  • ustawa o zfśs – ustawa z 4.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (DzU z 2023 r. poz. 998)
  • ustawa zasiłkowa – ustawa z 25.06.1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (DzU z 2022 r. poz. 1732)
  • ustawa zdrowotna – ustawa z 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (DzU z 2022 r. poz. 2561)
  • usus – ustawa z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (DzU z 2023 r. poz. 1230)
  • uzpd – ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
  • Założenia koncepcyjne MSSF Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej (Conceptual Framework for Financial Reporting)
pozostałe skróty:
  • CEIDG – Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej
  • EOG – Europejski Obszar Gospodarczy
  • FEP – Fundusz Emerytur Pomostowych
  • FGŚP – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
  • FP – Fundusz Pracy
  • FS – Fundusz Solidarnościowy
  • IASB – Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
  • IS – izba skarbowa
  • KAS – Krajowa Administracja Skarbowa
  • KIS – Krajowa Informacja Skarbowa
  • KNF – Komisja Nadzoru Finansowego
  • KRBR – Krajowa Rada Biegłych Rewidentów
  • KRS – Krajowy Rejestr Sądowy
  • KSB – Krajowe Standardy Badania
  • MF – Minister Finansów
  • MPiPS – Minister Pracy i Polityki Społecznej
  • MRiF – Minister Rozwoju i Finansów
  • MRiPS – Minister Rodziny i Polityki Społecznej
  • MSiG – Monitor Sądowy i Gospodarczy
  • NSA – Naczelny Sąd Administracyjny
  • PANA – Polska Agencja Nadzoru Audytowego
  • PIBR – Polska Izba Biegłych Rewidentów
  • PKD – Polska Klasyfikacja Działalności
  • pkpir – podatkowa księga przychodów i rozchodów
  • PPK – pracownicze plany kapitałowe
  • RM – Rada Ministrów
  • SA – sąd apelacyjny
  • sf – sprawozdanie finansowe
  • skok – spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa
  • SN – Sąd Najwyższy
  • SO – sąd okręgowy
  • TK – Trybunał Konstytucyjny
  • TSUE – Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej
  • UCS – urząd celno-skarbowy
  • UE – Unia Europejska
  • US – urząd skarbowy
  • WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
  • WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • WSA – wojewódzki sąd administracyjny
  • zfśs – zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Skróty
Stowarzyszenie
Księgowych w Polsce
Najbliższe szkolenia on-line
20.03.2024 Analiza finansowa – poziom zaawansowany SKwP Warszawa
20.03.2024 Czas pracy – od podstaw do specjalisty SKwP Bydgoszcz, SKwP Częstochowa, SKwP Gorzów Wielkopolski, SKwP Katowice, SKwP Kielce, SKwP Łódź, SKwP Lublin, SKwP Rzeszów, SKwP Zielona Góra
20.03.2024 Estoński CIT 2023 SKwP Częstochowa, SKwP Gdańsk, SKwP Gorzów Wielkopolski, SKwP Kielce, SKwP Koszalin, SKwP Łódź
20.03.2024 CIT estoński – ujęcie bilansowe SKwP Poznań
20.03.2024 Naliczanie wynagrodzenia chorobowego i zasiłków w 2024 roku bez tajemnic SKwP Bielsko-Biała, SKwP Bydgoszcz, SKwP Częstochowa, SKwP Gorzów Wielkopolski, SKwP Katowice, SKwP Opole, SKwP Szczecin, SKwP Włocławek
20.03.2024 Optima księga handlowa – szkolenie od podstaw SKwP Kraków
20.03.2024 Zamknięcie roku. Estoński CIT w 2024 r SKwP Kraków
20.03.2024 Zasady zatrudniania i zwalniania pracowników z uwzględnieniem zmian w prawie pracy – omówienie najczęściej popełnianych błędów przez pracodawców SKwP Częstochowa, SKwP Gdańsk, SKwP Opole, SKwP Włocławek, SKwP Zielona Góra
20.03.2024 Naliczanie wynagrodzenia chorobowego i zasiłków w 2024 roku SKwP Kielce
21.03.2024 CIT w 2024 roku. Ostatnie zmiany, koszty podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych oraz inne wybrane zagadnienia SKwP Bydgoszcz, SKwP Katowice, SKwP Opole