Droga Użytkowniczko, Drogi Użytkowniku, klikając AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrazisz zgodę na to aby Rachunkowość Sp. z o.o. oraz Zaufani Partnerzy przetwarzali Twoje dane osobowe takie jak identyfikatory plików cookie, adresy IP, otwierane adresy url, dane geolokalizacyjne, informacje o urządzeniu z jakiego korzystasz. Informacje gromadzone będą w celu technicznego dostosowanie treści, badania zainteresowań tematami, dostosowania niektórych treści do lokalizacji z której jest odczytywana oraz wyświetlania reklam we własnym serwisie oraz w wykupionych przez nas przestrzeniach reklamowych w Internecie. Wyrażenie zgody jest dobrowolne.

Klikając w przycisk AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrażasz zgodę na zapisanie i przechowywanie na Twoim urządzeniu plików cookie. W każdej chwili możesz skasować pliki cookie oraz ograniczyć możliwość zapisywania nowych za pomocą ustawień przeglądarki.

Wyrażając zgodę, pozwalasz nam na wyświetlanie spersonalizowanych treści m.in. indywidualne rabaty, informacje o wykupionych przez Ciebie usługach, pomiar reklam i treści.

AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU

Logowanie

email:

hasło:

 

 

Logowanie za pomocą emaila

Jeżeli nie pamiętasz hasła albo nie masz konta, to wyślemy na Twój email wiadomość weryfikującą. Po kliknięciu w link z emaila będziesz zalogowany na urządzeniu do chwili wylogowania.

email:

Klikając w poniższy link zgadzasz się na zapisanie podanych w formularzu danych i wykorzystywanie ich zgodnie z polityką przetwarzania danych dostępną w dokumencie ⇒Polityka przetwarzania danych osobowych (RODO)⇐

 

Logowanie do za pomocą emaila

Sprawdzanie danych....

Ujęcie sprzedaży nieewidencjonowanej w kasie fiskalnej w pliku JPK_VAT

Krzysztof Hałub

Spółka prowadzi sprzedaż na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania jej w kasie rejestrującej. Do sprzedaży na rzecz konsumenta każdorazowo wystawia fakturę z należnym VAT.
Czy spółka w JPK_V7M prawidłowo wykazuje VAT należny z tytułu tej sprzedaży na podstawie poszczególnych wystawionych faktur?

Tak. Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nieewidencjonowaną w kasie rejestrującej co do zasady należy wykazać w pliku JPK_VAT na podstawie zapisu zbiorczego, z oznaczeniem „WEW”.

Tak wynika z § 10 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15.10.2019 w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (DzU poz. 1998), wskazującego, że ewidencja VAT zawiera następujące oznaczenia dowodów sprzedaży: „RO” – dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących, „WEW” – dokument wewnętrzny, „FP” – faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT.

Nie ma przy tym znaczenia, czy transakcja została udokumentowana fakturą oraz kiedy taka faktura została wystawiona. Jednak, jak potwierdza interpretacja KIS z 23.02.2021 (0114-KDIP1-3.4012.61.2021.1.JG), spółka może wykazywać tę sprzedaż również na podstawie poszczególnych faktur (zamiast na podstawie zapisu zbiorczego), jeśli wybierze taki sposób. Faktury nie podlegają oznaczeniu „FP”, gdyż nie dotyczą sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie rejestrującej.