Zamknięcie roku

Roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności – postać, zatwierdzanie, udostępnianie

• Zakres, szczegółowość i postać sprawozdania finansowego
• Jednostki podlegające obowiązkowi corocznego badania
• Sprawozdanie finansowe jednostki dużej
• Sprawozdanie finansowe jednostki małej
• Sprawozdanie finansowe jednostki mikro
• Łączne sprawozdanie finansowe
• Okres objęty sprawozdaniem finansowym i sprawozdaniem z działalności oraz dotyczące ich daty
• Podpisywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Zatwierdzanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Udostępnianie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Przechowywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Odpowiedzialność za sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności

Elektroniczne sprawozdania – sporządzanie, podpisywanie, przekazywanie

• Postać e-sprawozdań finansowych poszczególnych kategorii jednostek
• Roczne sprawozdanie finansowe w formacie ustrukturyzowanym (XML)
• Narzędzia służące sporządzeniu e-sprawozdania
• Zakres ustrukturyzowanego e-sprawozdania
• Odczytywanie e-sprawozdania sporządzonego w formacie XML
• Roczne sprawozdanie finansowe w formacie ESEF
• Roczne sprawozdanie finansowe w formie nieustrukturyzowanej
• Podpisywanie e-sprawozdania
• Kolejność podpisywania e-sprawozdania w razie stosowania różnych rodzajów podpisu
• Przekazywanie rocznego sprawozdania finansowego
• Przekazywanie e-sprawozdania do repozytorium KRS
• Sprawdzanie formalnej poprawności e-sprawozdania
• Co zrobić, jeśli KRS nie przyjmie e-sprawozdania
• Przekazywanie e-sprawozdania do KAS
• Przekazywanie e-sprawozdania spółki giełdowej prowadzącej rachunkowość zgodnie z ustawą

Ogólne zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

• Warunki użyteczności sprawozdania finansowego
• Prawidłowo zamknięte księgi rachunkowe źródłem danych sprawozdania finansowego
• Formalne cechy sprawozdania finansowego
• Dane porównawcze i porównywalność
• Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki

Wprowadzenie do rocznego sprawozdania finansowego

Bilans

Wprowadzenie

• Bilans i jego budowa
• Ogólne zasady wyceny
• Kategorie cen
• Instrumenty finansowe

Aktywa trwałe

• Wartości niematerialne i prawne
• Rzeczowy majątek trwały
• Inwestycje oraz pozostałe aktywa długoterminowe

Aktywa obrotowe

• Zapasy
• Należności krótkoterminowe
• Inwestycje oraz pozostałe aktywa krótkoterminowe

Kapitał (fundusz) własny

• Składowe kapitału (funduszu) włas­nego

Zobowiązania

• Rezerwy na zobowiązania
• Zobowiązania
• Bierne rozliczenia międzyokresowe

Rachunek zysków i strat

• Treść i postacie rachunku zysków i strat
• Kompletność przychodów i kosztów
• Wynik ze sprzedaży – przychody
• Wynik ze sprzedaży – koszty
• Pozostałe przychody i koszty operacyjne
• Przychody i koszty finansowe
• Wynik finansowy brutto i netto
• Przychody i koszty działalności zaniechanej
• Przychody i koszty związane z pandemią koronawirusa

Dodatkowe informacje i objaśnienia

• Uwagi ogólne
• Objaśnienia do bilansu
• Objaśnienia do instrumentów finansowych
• Objaśnienia do rachunku zysków i strat
• Kursy przyjęte do wyceny
• Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych
• Objaśnienia do niektórych umów, istotnych transakcji i zagadnień osobowych
• Objaśnienie niektórych istotnych zdarzeń
• Objaśnienie powiązań kapitałowych
• Informacje o połączeniu spółek
• Niepewność i zagrożenia dla kontynuacji działalności
• Inne informacje istotne dla zrozumienia sytuacji jednostki
• Spółki publiczne a dodatkowe objaśnienia

Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym

• Ogólna charakterystyka zestawienia
• Stan początkowy kapitału (funduszu) włas­nego
• Kapitał (fundusz) podstawowy
• Kapitały (fundusze) wspomagające – zapasowy i rezerwowe
• Wyniki finansowe
• Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
• Stan końcowy kapitału (funduszu) własnego
• Przykład

Rachunek przepływów pieniężnych

• Ogólna charakterystyka
• Sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych
• Działalność inwestycyjna (lokacyjna)
• Działalność finansowa
• Działalność operacyjna
• Przykład sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych
• Rachunek przepływów pieniężnych a COVID-19
• Uwagi końcowe

Sprawozdanie z działalności w okresie pandemii

• Kto obowiązkowo sporządza sprawozdanie z działalności
• Kto czyta sprawozdanie z działalności
• Czy warto korzystać z wzorcowych list kontrolnych przy sporządzaniu sprawozdania z działalności
• Sprawozdanie z działalności jako sformalizowany komunikat kierowany do otoczenia biznesowego
• Sprawozdanie z działalności jako przewodnik po sprawozdaniu finansowym
• Sprawozdanie z działalności jako „opowiadanie” o przedsiębiorstwie
• Sprawozdanie z działalności jako list do wierzycieli
• Co obowiązkowo zawiera sprawozdanie z działalności
• Czy unikać negatywnych informacji?
• Kto ustala treść sprawozdania z działalności
• Przykład sprawozdania z działalności

Deklaracja kontynuowania działalności przez jednostkę w czasie pandemii

• Założenie kontynuowania działalności przez jednostkę – do czego jest potrzebne
• Założenie kontynuowania działalności w świetle przepisów uor
• Podstawy oceny zdolności jednostki do kontynuowania działalności
• Ocena zdolności jednostki do kontynuowania działalności z uwzględnieniem skutków COVID-19
• Deklaracja zdolności jednostki do kontynuowania działalności

Koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych

• Pomiar wykorzystania zdolności produkcyjnych i stałych kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych
• Okresowe wyłączanie z kosztów wytworzenia skutków niewykorzystania zdolności produkcyjnych
• Bieżące wyłączanie z kosztów wytworzenia skutków niewykorzystania zdolności produkcyjnych

Odroczony podatek dochodowy

• Cel i zasady ustalania podatku odroczonego
• Sposób ustalania podatku odroczonego
• Przykłady obliczania różnic przejściowych
• Ewidencja księgowa podatku bieżącego i hipotetycznego – przykład

Ustalanie i opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej osiągniętego w Polsce w 2020 r .

Zasady opodatkowania dochodu

• Rok podatkowy
• Przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym
• Zasady opodatkowania działalności podmiotów gospodarczych podatkiem dochodowym
• Zaliczki na podatek dochodowy
• Roczne zeznanie podatkowe
• Rozliczenie daniny solidarnościowej

Ustalanie przychodu podatkowego

• Definicja przychodów
• Przychody z zysków kapitałowych u podatników CIT
• Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
• Moment powstania przychodu należnego z działalności gospodarczej
• Wybrane przychody z działalności gospodarczej
• Niektóre wyłączenia z przychodów podatkowych

Koszty uzyskania przychodów

• Definicja kosztu uzyskania przychodów
• Moment potrącenia kosztów
• Wydatki na rzecz pracowników i wykonawców cywilnoprawych oraz składki ZUS
• Odpisy amortyzacyjne i wpłaty na poczet nabycia środków trwałych
• Niektóre koszty wyłączone z kosztów uzyskania przychodów

Różnice kursowe jako przychody i koszty podatkowe

• Wybór i warunki stosowania metody bilansowej
• Różnice kursowe ustalane metodą podatkową
• Szczególne przypadki regulowania zobowiązań w walucie obcej
• Kiedy nie powstają podatkowe różnice kursowe
• Różnice kursowe od kredytów i pożyczek
• Różnice kursowe od włas­nych środków pieniężnych
• Rozliczenie zaliczki w walucie obcej
• Rozliczenie zagranicznych podróży służbowych
• Różnice kursowe wpływające na wartość początkową środków trwałych

Korekty przychodów i kosztów podatkowych

• Moment korekty
• Korekty dotyczące majątku trwałego
• Korekta spowodowana otrzymaniem/zwrotem dotacji
• Korekta cen transferowych

Dochody zwolnione z opodatkowania

• Odszkodowania za szkody w środku trwałym
• Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia
• Środki pomocowe z zagranicy
• Dochody z działalności gospodarczej okreś­lonej w decyzji o wsparciu i prowadzonej na terenie SSE
• Dochody osiągane przez zakład położony poza terytorium Polski

Odliczenia od dochodu

• Strata podatkowa
• Ulga na działalność badawczo-rozwojową
• Darowizny
• Ulga na złe długi

Wykaz obowiązków podatnika i płatnika w zakresie CIT i PIT

Artykuły uzupełniające

Długotrwałe usługi niezakończone na dzień bilansowy

• Co to są długotrwałe usługi
• Odrębnie rozliczana umowa
• Przychody
• Pomiar stopnia zaawansowania usługi
• Koszty wytworzenia usług
• Niektóre problemy rozliczania długotrwałych usług
• Prezentacja w sprawozdaniu finansowym informacji o długotrwałych usługach

Roczne sprawozdanie finansowe organizacji pozarządowej

• Typy organizacji pozarządowych
• Zasady działania stowarzyszeń i fundacji
• Rodzaje działalności prowadzonej przez organizacje pozarządowe
• Specyfika rachunkowości organizacji pozarządowych
• Roczne sprawozdanie finansowe według zał. nr 6 do uor
• Elementy rocznego sprawozdania finansowego
• Informacje o strukturze poniesionych kosztów
• Sporządzanie, zatwierdzanie, wysyłanie i archiwizowanie rocznego sprawozdania finansowego
• Pozostałe obowiązki sprawozdawcze