Zamknięcie roku

Roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności – postać, zatwierdzanie, udostępnianie

• 1 Wprowadzenie
• 2 Zakres, szczegółowość i postać sprawozdania finansowego
• 3 Jednostki podlegające obowiązkowi corocznego badania
• 4 Sprawozdanie finansowe jednostki dużej
• 5 Sprawozdanie finansowe jednostki małej
• 6 Sprawozdanie finansowe jednostki mikro
• 7 Łączne sprawozdanie finansowe
• 8 Terminy dotyczące sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• 9 Podpisywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• 10 Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• 11 Zatwierdzanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• 12 Udostępnianie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• 13 Przechowywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• 14 Odpowiedzialność za sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności

Elektroniczne sprawozdania – sporządzanie, podpisywanie, przekazywanie

• 1. Wprowadzenie
• 2. Postać e-sprawozdań finansowych poszczególnych kategorii jednostek
• 3. Roczne sprawozdanie finansowe w formacie ustrukturyzowanym (XML)
• 4. Roczne sprawozdanie finansowe w formacie ESEF
• 5. Roczne sprawozdanie finansowe w formie nieustrukturyzowanej
• 6. Podpisywanie e-sprawozdania
• 7. Kolejność podpisywania e-sprawozdania w razie stosowania różnych rodzajów podpisu
• 8. Przekazywanie rocznego sprawozdania finansowego
• 9. E-sprawozdanie biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego

Ogólne zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

• 1. Warunki użyteczności sprawozdania finansowego
• 2 Prawidłowo zamknięte księgi rachunkowe źródłem danych sprawozdania finansowego
• 3. Formalne cechy sprawozdania finansowego
• 4. Nadrzędne zasady obowiązujące przy sporządzaniu sprawozdania finansowego
• 5. Dane porównawcze i porównywalność
• 6. Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki

Wprowadzenie do rocznego sprawozdania finansowego

Bilans

Wprowadzenie

• 1. Bilans i jego budowa
• 2. Ogólne zasady wyceny
• 3. Kategorie cen
• 4. Instrumenty finansowe

Aktywa trwałe

• 5. Wartości niematerialne i prawne
• 6. Rzeczowy majątek trwały
• 7. Inwestycje oraz pozostałe aktywa długoterminowe

Aktywa obrotowe

• 8. Zapasy
• 9. Należności krótkoterminowe
• 10. Inwestycje oraz pozostałe aktywa krótkoterminowe

Kapitał (fundusz) własny

• 11. Składowe kapitału (funduszu) włas­nego

Zobowiązania

• 12. Rezerwy na zobowiązania
• 13. Zobowiązania
• 14. Bierne rozliczenia międzyokresowe

Rachunek zysków i strat

• 1. Treść i postacie rachunku zysków i strat
• 2. Kompletność przychodów i kosztów
• 3. Wynik ze sprzedaży – przychody
• 4. Wynik ze sprzedaży – koszty
• 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
• 6. Przychody i koszty finansowe
• 7. Wynik finansowy brutto i netto
• 8. Przychody i koszty działalności zaniechanej
• 9. Przychody i koszty wywołane pandemią koronawirusa

Dodatkowe informacje i objaśnienia

• 1. Uwagi ogólne
• 2. Objaśnienia do bilansu
• 3. Objaśnienia do instrumentów finansowych
• 4. Objaśnienia do rachunku zysków i strat
• 5. Kursy przyjęte do wyceny
• 6. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych
• 7. Objaśnienia do niektórych umów, istotnych transakcji i zagadnień osobowych
• 8. Objaśnienie niektórych istotnych zdarzeń
• 9. Objaśnienie powiązań kapitałowych
• 10. Informacje o połączeniu spółek
• 11. Niepewność i zagrożenia kontynuacji działalności
• 12. Inne informacje istotne dla zrozumienia sytuacji jednostki
• 13. Spółki publiczne a dodatkowe objaśnienia

Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym

• 1. Ogólne zasady sporządzania zestawienia
• 2. Stan początkowy kapitału (funduszu) własnego
• 3. Kapitał (fundusz) podstawowy
• 4. Kapitały (fundusze) wspomagające – zapasowy i rezerwowe
• 5. Wyniki finansowe
• 6. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
• 7. Stan końcowy kapitału (funduszu) własnego
• 8. Przykład

Rachunek przepływów pieniężnych

• 1. Ogólna charakterystyka
• 2. Sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych
• 3. Działalność inwestycyjna (lokacyjna)
• 4. Działalność finansowa
• 5. Działalność operacyjna
• 6. Zmiana stanu środków pieniężnych
• 7. Dodatkowe informacje i objaśnienia
• 8. Przykład sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych
• 9. Rachunek przepływów pieniężnych a pandemia
• 10. Uwagi końcowe

Sprawozdanie z działalności

• 1. Wprowadzenie
• 2. Kto obowiązkowo sporządza sprawozdanie z działalności
• 3. Kto czyta sprawozdanie z działalności
• 4. Czy warto korzystać z wzorcowych list kontrolnych przy sporządzaniu sprawozdania z działalności
• 5. Sprawozdanie z działalności jako sformalizowany komunikat kierowany do otoczenia biznesowego
• 6. Sprawozdanie z działalności jako przewodnik po sprawozdaniu finansowym
• 7. Sprawozdanie z działalności jako „opowiadanie” o przedsiębiorstwie
• 8. Sprawozdanie z działalności jako list do wierzycieli
• 9. Co obowiązkowo zawiera sprawozdanie z działalności
• 10. Czy unikać negatywnych informacji
• 11. Kto ustala treść sprawozdania z działalności
• 12. Przykład sprawozdania z działalności

Koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych

• 1. Wprowadzenie
• 2. Pomiar wykorzystania zdolności produkcyjnych i stałych kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych
• 3. Okresowe wyłączanie z kosztów wytworzenia skutków niewykorzystania zdolności produkcyjnych

Odroczony podatek dochodowy

• 1. Cel i zasady ustalania podatku odroczonego
• 2. Sposób ustalania podatku odroczonego
• 3. Przykłady obliczania różnic przejściowych
• 4. Ewidencja księgowa podatku bieżącego i hipotetycznego – przykład

Badanie rocznego sprawozdania finansowego

• 1. Wprowadzenie
• 2. Podstawy prawne badania i jednostki podlegające takiemu obowiązkowi
• 3. Przepisy obowiązujące firmę audytorską i biegłego rewidenta podczas badania
• 4. Odpowiedzialność kierownika jednostki za rsf
• 5. Odpowiedzialność rady nadzorczej za nadzór i sporządzenie rsf
• 6. Odpowiedzialność biegłego rewidenta (firmy audytorskiej) za rsf[9]
• 7. Wybór firmy audytorskiej
• 8. Umowa o badanie
• 9. Współpraca badanej jednostki z firmą audytorską i biegłym rewidentem
• 10. Sprawozdanie z badania sprawozdania finansowego
• 11. Przesłanki nieważności badania sprawozdania finansowego

Ustalanie i opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej osiągniętego w Polsce w 2021 r .

Zasady opodatkowania dochodu

• Wstęp
• 1 Podatnicy podatku dochodowego
• 2 Rok podatkowy
• 3 Przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym
• 4 Stawki podatku dochodowego
• 5 Zaliczki na podatek dochodowy
• 6 Roczne zeznanie podatkowe
• 7 Rozliczenie daniny solidarnościowej

Ustalanie przychodu podatkowego

• 1 Definicja przychodów
• 2 Przychody z zysków kapitałowych u podatników CIT
• 3 Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
• 4 Moment powstania przychodu należnego z działalności gospodarczej
• 5 Wybrane przychody z działalności gospodarczej
• 6 Niektóre wyłączenia z przychodów podatkowych

Koszty uzyskania przychodów

• 1. Definicja kosztu uzyskania przychodów
• 2. Moment potrącenia kosztów
• 3. Wydatki na rzecz pracowników i wykonawców cywilnoprawych oraz składki ZUS
• 4. Odpisy amortyzacyjne i wpłaty na poczet nabycia środków trwałych
• 5. Niektóre koszty wyłączone z kosztów uzyskania przychodów

Różnice kursowe jako przychody i koszty podatkowe

• 1. Wybór i warunki stosowania metody bilansowej
• 2. Różnice kursowe ustalane metodą podatkową
• 3. Szczególne przypadki regulowania zobowiązań w walucie obcej
• 4. Kiedy nie powstają podatkowe różnice kursowe
• 5. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek
• 6. Różnice kursowe od włas­nych środków pieniężnych
• 7. Rozliczenie zaliczki w walucie obcej
• 8. Rozliczenie zagranicznych podróży służbowych
• 9. Różnice kursowe wpływające na wartość początkową środków trwałych

Korekty przychodów i kosztów podatkowych

• 1. Moment korekty
• 2. Korekty dotyczące majątku trwałego
• 3. Korekta spowodowana otrzymaniem/zwrotem dotacji
• 4. Korekta cen transferowych

Dochody zwolnione z opodatkowania

• 1. Odszkodowania za szkody w środku trwałym
• 2. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia
• 3. Środki pomocowe z zagranicy
• 4. Dochody z działalności gospodarczej okreś­lonej w decyzji o wsparciu i prowadzonej na terenie SSE
• 5. Dochody osiągane przez zakład położony poza terytorium Polski

Odliczenia od dochodu

• 1. Strata podatkowa
• 2. Ulga na działalność badawczo-rozwojową
• 3. Darowizny
• 4. Wydatki na wyposażenie pojazdów w urządzenia do poboru opłat w systemie e-TOLL
• 5. Ulga na złe długi

Wykaz obowiązków podatnika i płatnika w zakresie CIT i PIT

Artykuły uzupełniające

Długotrwałe usługi niezakończone na dzień bilansowy

• 1. Wprowadzenie
• 2. Co to są długotrwałe usługi
• 3. Odrębnie rozliczana umowa
• 4. Przychody[5]
• 5. Pomiar stopnia zaawansowania usług
• 6. Koszty wytworzenia usług
• 7. Niektóre problemy rozliczania długotrwałych usług
• 8. Prezentacja w sprawozdaniu finansowym informacji o długotrwałych usługach
• 9. Przykład

Roczne sprawozdanie finansowe organizacji pozarządowej

• 1. Wstęp
• 2. Typy organizacji pozarządowych
• 3. Zasady działania stowarzyszeń i fundacji
• 4. Rodzaje działalności prowadzonej przez organizacje pozarządowe
• 5. Specyfika rachunkowości organizacji pozarządowych
• 6. Roczne sprawozdanie finansowe według zał. nr 6 do uor
• 7. Elementy rocznego sprawozdania finansowego[11]
• 8. Sporządzanie, zatwierdzanie, wysyłanie i archiwizowanie rocznego sprawozdania finansowego
• 9. Pozostałe obowiązki sprawozdawcze

Rozliczenie inwentaryzacji

• Wprowadzenie
• Metody inwentaryzacji
• Rozliczenie wyników inwentaryzacji przeprowadzonej drogą spisu z natury
• Rozliczenie wyników inwentaryzacji przeprowadzonej drogą potwierdzenia sald
• Rozliczenie wyników inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji
• Podsumowanie

Materiały dodatkowe

• Skutki agresji Rosji na Ukrainę – prezentacja, ujawnianie, bieżące ujęcie w księgach rachunkowych
• Wpływ wojny w Ukrainie na badanie sprawozdań finansowych za 2021 r.
• Sprawozdanie finansowe w czasie pandemii COVID-19 – rekomendacje Komitetu Standardów Rachunkowości
• Zasady sporządzania sprawozdań finansowych innych niż roczne

---