Faktura ustrukturyzowana i korekta zasad wystawiania faktur
Od 1.01.2022 r. weszły w życie istotne zmiany w zakresie fakturowania. Najważniejsza z nich to wprowadzenie nowego rodzaju faktury, której wystawianie jest początkowo dobrowolne, ale od 2023 r. stanie się obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT w Polsce.
Zmiany te wynikają z ustawy z 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (dalej nowelizacja). W pozostałym zakresie są raczej kosmetyczne i polegają na:
Opodatkowanie emerytury po zmarłym ojcu
W kwietniu tego roku zmarł ojciec przedsiębiorcy rozliczanego przez nasze biuro. Synowi przyznano po zmarłym niezrealizowane świadczenie (emeryturę) za ten miesiąc w kwocie 1015,05 zł brutto. Zostało ono opodatkowane na zasadach ogólnych i potrącono zaliczkę na PIT (173 zł), wypłacając odpowiednio niższe świadczenie netto.
Czy niezrealizowane świadczenia po zmarłych są objęte innymi przepisami w zakresie opodatkowania niż emerytury wypłacane świadczeniobiorcom? Ze względu na podwyższenie kwoty wolnej od podatku od 2022 r. emerytury do 2500 zł są zwolnione z opodatkowania.
Jaka jest podstawa prawna opodatkowania niezrealizowanego świadczenia po zmarłym?
Ze względu na podwyższenie od 1.01.2022 r. kwoty wolnej od opodatkowania do 30 tys. zł w skali roku ...
Wstępna opłata leasingowa przy leasingu operacyjnym auta o wartości ponad 150 tys. zł
Opłata wstępna stanowi warunek zawarcia umowy leasingu operacyjnego i wydania przedmiotu leasingu. Gdy jest nim samochód osobowy o wartości wyższej niż 150 tys. zł, często pojawia się problem, jak rozliczyć ją podatkowo i ująć w księgach rachunkowych.
Opłata wstępna – jako wydatek warunkujący zawarcie umowy leasingu operacyjnego i wydanie przedmiotu leasingu (samochodu osobowego) – co do zasady nie jest związana z ...
Jak rozliczać nadgodziny w równoważnym systemie czasu pracy
Oznaczenie nadgodzin w systemie równoważnym wymaga analizy obowiązujących pracownika harmonogramów czasu pracy. Trzeba bowiem ocenić, czy mamy do czynienia z wydłużeniem ponad normę dobową, czy też z nadgodzinami średniotygodniowymi.
Praca w godzinach nadliczbowych to – w najprostszym ujęciu – dodatkowa praca zlecana przez pracodawcę.
Różnica pomiędzy kwotą we wniosku do ZUS o zwrot nadpłaty a kwotą zwróconą
Na początku stycznia fundacja zwróciła się do ZUS z wnioskiem o zwrot nadpłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne pracowników (omyłkowo zdublowano przelew zapłaty). We wniosku opisano dokładnie, jaka kwota składek została nadpłacona i z jakiego powodu. Na początku lutego ZUS zwrócił nadpłatę w wysokości wyższej niż ta, o którą wnioskowano. W efekcie na koncie fundacji widnieje dziś niedopłata w kwocie odpowiadającej różnicy pomiędzy kwotą, o którą wnioskowała, a kwotą, którą zwrócił ZUS. Jest ona równa kwocie składek za styczeń, które zostały zapłacone pod koniec stycznia.
Jaka może być przyczyna większego zwrotu z ZUS i czy należy ponownie zapłacić składki za styczeń, aby pokryć niedopłatę?
Jeżeli płatnik składek stwierdzi, że zostały one przez niego nienależnie opłacone ...
Ryczałt na jazdy lokalne można podnieść w granicach miesięcznego limitu
Z przepisów wynika, że miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne ustala pracodawca w zależności od liczby mieszkańców gminy lub miasta, w której pracownik jest zatrudniony. W naszym mieście (ponad 500 tys.) wynosi on maksymalnie 700 km. Pracownik od lat pobiera ryczałt za używanie własnego auta (o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3) do celów służbowych w ramach limitu 300 km. Wystąpił o jego podwyższenie do 375 km.
Czy słusznie zakładam, że pracodawca może iść mu na rękę i dowolnie podnieść limit, byle się mieścił w 700 km?
Zatrudnionemu korzystającemu z prywatnego samochodu na potrzeby firmowe przysługuje zwrot kosztów ...
Opodatkowanie VAT kompleksowej usługi magazynowania towarów świadczonej dla zagranicznych firm
Polska spółka z o.o. świadczy na rzecz firm z innych państw UE kompleksową usługę magazynowania towarów obejmującą: wynajem magazynu, zakup opakowań, dystrybucję, pakowanie i wysyłkę towarów, przyjmowanie przesyłek do magazynu, obsługę towarów w magazynie, sprawdzanie jakości i ilości towarów przychodzących i wychodzących z magazynu.
Usługobiorca ma prawo używania konkretnej części przestrzeni magazynowej (jego pracownicy mają swobodny wstęp na teren magazynu), decyduje o sposobie przechowywania składowanych towarów oraz załadunku i wysyłki.
Czy świadczenie takiej kompleksowej usługi dla firm z UE, nieposiadających w Polsce siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności, podlega VAT w Polsce?
Zgodnie z regułą zawartą w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT miejscem świadczenia ...
Jaka składka zdrowotna u przedsiębiorcy, który przez część roku ponosił stratę
Indywidualny przedsiębiorca, opodatkowany liniowym PIT, poniósł w styczniu, lutym i marcu 2022 r. stratę z działalności gospodarczej, a dopiero w kwietniu osiągnął dochód.
Jak w takim przypadku obliczyć podstawę wymiaru składki zdrowotnej za kwiecień? Czy można od tej podstawy odjąć składki społeczne zapłacone przez przedsiębiorcę w 3 poprzednich miesiącach, kiedy był „na minusie”?
Zgodnie z art. 79a ust. 1 ustawy zdrowotnej indywidualny przedsiębiorca, który wybrał podatek liniowy, opłaca ...
Przesunięty termin złożenia informacji dotyczących spółek nieruchomościowych
W przypadku spółek, których rok obrotowy kończy się w okresie od 31.12.2021 do 31.05.2022 r., dane o podatnikach CIT i PIT posiadających prawa do nich i o wielkości tych praw można przesyłać Szefowi KAS do 30.09.2022 r. zamiast w ustawowym terminie, który upływa z końcem 3. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego/obrotowego spółki.
Wynika tak z obowiązującego od 31.03.2022 r. rozporządzenia MF z 29.03.2022 r. w sprawie przedłużenia terminu ...
Rozliczenia wykonawcy kontraktu budowlanego z podwykonawcami (cz. I)
Zlecanie prac podwykonawcom jest powszechną praktyką na wielu budowach. Przynosi korzyści biznesowe, ale oznacza też konieczność prowadzenia wielu różnych rozliczeń między wykonawcą umowy budowlanej a podwykonawcą. W artykule opisano zasady współpracy w ramach podwykonawstwa i związane z tym specyficzne rodzaje rozliczeń – fakturowanie częściowe, zmianę zakresu zleconych prac, potrącenia z płatności kaucji gwarancyjnych, obciążenia podwykonawcy udziałem w kosztach ogólnych budowy – prezentując na tym tle ich księgowe i podatkowe (VAT, CIT, PIT) ujęcie.
Realizacja obiektów budowlanych wymaga umiejętności wykonywania prac z różnych specjalności i branż budowlanych (np. roboty ziemne, zbrojeniowe i betoniarskie, instalacje elektryczne, prace wykończeniowe). Wykonawca kontraktu budowlanego nie ma zazwyczaj ani wystarczających zasobów sprzętowych i kadrowych, ani kompetencji technicznych i doświadczenia, aby wszystkie prace wykonać we własnym zakresie, w wymaganym standardzie technicznym oraz po konkurencyjnych cenach.
Alfabet umiejętności księgowego - B jak biznesowa świadomość
Zdolność rozumienia biznesu – posiadanie szerszej perspektywy, wizji całej organizacji i myślenie globalne – to kluczowy zasób rynkowy w wielu zawodach o charakterze usługowym, w tym w zawodzie księgowego.
Zawód księgowego zawsze opierał się na pracy z danymi liczbowymi i zjawiskami wyrażonymi w pieniądzu. Truizmem może się wydawać stwierdzenie, że księgowość nie kończy się na księgowaniu, a efektem pracy księgowego jest generowanie informacji i raportów pomocnych w zarządzaniu jednostką. Jednak teoria sobie, a praktyka sobie.
Co nowego w prawie - 89
Od 1.01.2022 r. spółka nieruchomościowa musi przekazywać informacje o podmiotach posiadających w niej (bezpośrednio lub pośrednio) udziały (akcje) dające co najmniej 5% praw głosu albo co najmniej 5% praw do udziału w zysku spółki niebędącej osobą prawną, albo co najmniej 5% ogólnej liczby tytułów uczestnictwa lub praw o podobnym charakterze, wraz z podaniem liczby posiadanych przez nich takich praw. Z kolei podatnicy mający prawa do tego typu spółek przekazują informacje o liczbie takich praw.
Skutki agresji Rosji na Ukrainę – prezentacja, ujawnianie, bieżące ujęcie w księgach rachunkowych
4.04.2022 r. ukazały się nowe rekomendacje Komitetu Standardów Rachunkowości Sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności w warunkach rosyjskiej agresji na Ukrainę.
Dokument (którego treść publikujemy poniżej) jest skierowany do jednostek stosujących uor (z wyjątkiem działających na rynku finansowym), w tym do ich kierownictwa oraz osób, którym powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, sporządzanie sprawozdania finansowego (sf) i sprawozdania z działalności (szd).
Audyt wewnętrzny – od audytu tradycyjnego do nowoczesnego na przykładzie organizacji i wdrożenia audytów zwinnych (cz. III)
W kolejnym artykule z cyklu poświęconego zrozumieniu pracy komórek audytu wewnętrznego przedstawiono zastosowanie metodyk Agile, nastawionych na szybkie reagowanie na zmiany i współpracę z klientem.
Niniejszy artykuł pokazuje trendy w zakresie nowoczesnych metod prowadzenia zadań, tj. przejścia od audytu tradycyjnego do nowoczesnego na przykładzie organizacji i wdrożenia tzw. audytów zwinnych (Agile Audits). Pozwoli to biegłym rewidentom lepiej zrozumieć działanie tego obszaru w organizacji oraz zachodzące zmiany.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego – wybrane zagadnienia (cz. II)
Artykuł omawia poszczególne etapy badania przez biegłego rewidenta skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dodatkową dokumentację z badania, w szczególności dotyczącą weryfikacji dokonanych korekt i wyłączeń konsolidacyjnych.
Jak już o tym była mowa w cz. I artykułu, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego (ssf) można podzielić na...
Spółka komandytowo-akcyjna – procedura zakładania i zasady funkcjonowania
Polski Ład przyczynił się do ponownego wzrostu popularności spółki komandytowo-akcyjnej. Z uwagi na znacznie zwiększone obciążenia indywidualnego przedsiębiorcy, głównie za sprawą wyższej i nieodliczanej od PIT składki zdrowotnej, spółka ta staje się dla niektórych biznesów wartą rozważania alternatywą.
Zainteresowanie nią wynika przede wszystkim z braku (w odniesieniu do komplementariusza prawdopodobnie jedynie do końca 2022 r.) obowiązku zapłaty przez wspólników składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, a także z korzystnego sposobu opodatkowania dochodów komplementariusza, a w niektórych przypadkach także akcjonariusza.
Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 89
Przedstawiamy najnowsze, prawomocne orzeczenia NSA – pozwalają one zorientować się w szczegółach sprawy, przesądzających o danym rozstrzygnięciu. Prezentowane wyroki zapadły w indywidualnych sprawach i wiążą tylko strony danego sporu. Wskazują jednak na kształtującą się linię wykładni przepisów.
Wyboru orzeczeń dokonaliśmy, biorąc pod uwagę zagadnienia, z którymi najczęściej stykają się nasi Czytelnicy.
Faktor nie jest pośrednikiem finansowym między faktorantem a dłużnikiem. Jego przychodem jest należna mu kwota odpowiadająca wierzytelności nabytej przez niego od faktoranta, natomiast kosztem podatkowym – kwota, za którą faktor nabył tę wierzytelność – wyrok NSA z 3.12.2021 r. (II FSK 592/19).
