Sprawozdania finansowe w dobie cyfryzacji – nowe możliwości analizy

Nasza firma, start-up ZweryfikujFirmę.pl, zajmuje się głównie udostępnianiem instytucjom finansowym platformy służącej do automatycznej oceny sytuacji finansowej kontrahentów na podstawie danych z plików JPK. Zdecydowaliśmy się na włączenie do naszej oferty

Zacznijmy od tego, czego w tym artykule nie ma – typowej analizy wskaźnikowej. Oczywiście doceniamy użyteczność wskaźników i analizator oblicza kilkanaście podstawowych wskaźników, jednak zdecydowaliśmy się na podejście do nich w sposób praktycznie dotychczas (przed cyfryzacją i strukturyzacją sf) niemożliwy. W opracowaniu skupiliśmy się na tym, co nowe i nieoczywiste, a czego dostarcza analiza praktycznie wszystkich sf.

Na początku poddaliśmy analizie jakość materiału wejściowego. Sprawdziliśmy, jakie nowe dane mogą być dostępne i w jakim stopniu można się na nich oprzeć.

Zajęliśmy się takimi kwestiami, jak:

• porównywalność wskaźników finansowych ze średnimi branżowymi,
• wpływ wielkości i lokalizacji firmy na wartość wskaźników finansowych,
• błędy w sf,
• ryzyko manipulacji danymi finansowymi.

Następnie, po upewnieniu się, że materiał wejściowy jest wystarczająco wiarygodny i wartościowy, opracowaliśmy informacje, które mogą interesować zarówno samą sporządzającą sf firmę, jak i jej kontrahentów:

• ocenę ryzyka współpracy,
• ryzyko upadłości,
• przepływy pieniężne.

Porównywalność wskaźników finansowych ze średnimi branżowymi

Dane finansowe nieporównane z wzorcem niewiele mówią. Najczęściej porównywane są ze sobą odpowiednie dane jednostki za kolejne okresy (dynamika). Główną słabością takiego badania jest – jak powiedział jeden z analityków – „porównywanie bałaganu do bałaganu”. Jednostka nie uwzględnia swojej lokaty w branży. Aby takie informacje uzyskać, muszą zostać spełnione dwa warunki:

• dostępność średnich wskaźników sektorowych, służących jako wzorzec,
• miarodajność tych wskaźników, gdyż wyprowadzono je na podstawie reprezentatywnych, aktualnych i o jednakowej treści danych sf firm należących do tej samej branży.