Zamówienie-Koszyk
Dokończ - Edytuj - Anuluj

Droga Użytkowniczko, Drogi Użytkowniku, klikając AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrazisz zgodę na to aby Rachunkowość Sp. z o.o. oraz Zaufani Partnerzy przetwarzali Twoje dane osobowe takie jak identyfikatory plików cookie, adresy IP, otwierane adresy url, dane geolokalizacyjne, informacje o urządzeniu z jakiego korzystasz. Informacje gromadzone będą w celu technicznego dostosowanie treści, badania zainteresowań tematami, dostosowania niektórych treści do lokalizacji z której jest odczytywana oraz wyświetlania reklam we własnym serwisie oraz w wykupionych przez nas przestrzeniach reklamowych w Internecie. Wyrażenie zgody jest dobrowolne.

Klikając w przycisk AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrażasz zgodę na zapisanie i przechowywanie na Twoim urządzeniu plików cookie. W każdej chwili możesz skasować pliki cookie oraz ograniczyć możliwość zapisywania nowych za pomocą ustawień przeglądarki.

Wyrażając zgodę, pozwalasz nam na wyświetlanie spersonalizowanych treści m.in. indywidualne rabaty, informacje o wykupionych przez Ciebie usługach, pomiar reklam i treści.

AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU
account_circle
dehaze

Logowanie

e-mail:

hasło:

 

 

Logowanie za pomocą e-maila

Jeżeli nie pamiętasz hasła albo nie masz konta, to wyślemy na Twój e-mail wiadomość weryfikującą. Po kliknięciu w link z e-maila będziesz zalogowany na urządzeniu do chwili wylogowania.

e-mail:

Klikając w poniższy link, zgadzasz się na zapisanie podanych w formularzu danych i wykorzystywanie ich zgodnie z polityką przetwarzania danych dostępną w dokumencie ⇒Polityka przetwarzania danych osobowych (RODO)⇐

 

Logowanie do za pomocą e-maila

Sprawdzanie danych....

aktualności

Otrzymany w 2023 r. zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej – ujęcie w zeznaniu rocznym

W której pozycji zeznania PIT-36L oraz PIT-28 należy wykazać zwrot składki zdrowotnej (wynikający z jej rocznego rozliczenia) uprzednio odliczonej odpowiednio od dochodu i przychodu?

Na to pytanie odpowiedziało MF w informacji z 2.04.2024 r. przekazywanej do mediów (Eureka, id 582591).

Przypomnijmy, że podatnicy liniowego PIT mogą odliczyć ...

Podatkowe rozliczenie opłat od jednorazówek z plastiku na napoje lub na posiłki

Ministerstwo Finansów wyjaśniło sposób podatkowego ujęcia opłat pobieranych przez przedsiębiorców z tytułu sprzedaży konsumentom opakowań jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych na żywność.

W informacji zamieszczonej 28.03.2024 r. na stronie internetowej www.podatki.gov.pl odpowiedziano na pytania o podatkowe skutki obowiązujących od 1.01.2024 r. opłat ...

Niższa stawka VAT na niektóre usługi kosmetyczne

Od 1.04.2024 r. klienci salonów urody zapłacą za określone usługi pielęgnacyjne i upiększające cenę z 8-proc. stawką VAT, zamiast stawki 23%.

Obniżkę stawek VAT w branży beauty wprowadza rozporządzenie MF z 14.03.2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie ...

Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych – nowe zasady

Niedotrzymanie terminu płatności trzech – niekoniecznie kolejnych – rat, na jakie zostanie rozłożony podatek lub zaległość podatkowa, spowoduje wygaśnięcie z mocy prawa decyzji o uldze w ich spłacie w stosunku do wszystkich niezapłaconych rat.

Zmiana została wprowadzona 25.03.2024 r. nowelizacją z 9.03.2023 r. ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz niektórych innych ustaw ...

Komitet Standardów Rachunkowości zaprasza do wypełnienia ankiety nt. stosowania KSR i stanowisk

Opinie mogą być przydatne przy modyfikacji dotychczas wydanych dokumentów, a także pozwolą wskazać kolejne obszary wymagające interpretacji Komitetu. Ankieta jest anonimowa, obejmuje pytania zamknięte oraz otwarte, w których można zamieścić swoje opinie i spostrzeżenia.

Od kwietnia wraca wyższy VAT na żywność

Ministerstwo Finansów zdecydowało o nieprzedłużaniu po 31.03.2024 r. okresowego obniżenia stawki VAT na podstawowe produkty spożywcze.

Obniżona do 0% stawka VAT na te produkty obowiązuje od 1.02.2022 r. Od kwietnia 2024 r. ...

Emeryt może ubiegać się o pomoc socjalną w kilku zakładach pracy

Najnowsza uchwała SN wprawiła pracodawców w konsternację i może zburzyć przygotowane na ten rok budżety środków socjalnych.

Byli pracownicy, będący obecnie emerytami lub rencistami, należą do uprawnionych ustawowo do korzystania z funduszu socjalnego i nikt nie może im tego prawa odebrać ani ograniczyć (art. 2 pkt 5 ustawy o zfśs). Wprawdzie pracodawca może (nie musi) naliczać ...

Ministerstwo Finansów naprawiło błąd w schemie CIT-D

29.02.2024 r. udostępniono nową schemę informcji CIT-D (wersja 8) o otrzymanych/przekazanych darowiznach, a w najbliższym czasie ma się też pojawić zmieniony formularz tej informacji.

W ten sposób resort finansów usunął usterkę polegającą na tym, że nawet gdy otrzymane przez podatnika CIT darowizny nie przekraczały limitów wskazanych w updop, schema CIT-D wymuszała podanie danych darczyńców w części C.1 formularza. 

ZUS musi uwzględnić, że dwóch wspólników to nie jeden

Większościowy wspólnik w dwuosobowej spółce z o.o. nie podlega ubezpieczeniom społecznym jako przedsiębiorca, choćby miał 99% udziałów.

Tak wynika z uchwały SN z 21.02.2024 r. (III UZP 8/23).

Projekt zmian w KSeF – do konsultacji

Ministerstwo Finansów opublikowało 3 kwietnia br. projekt zmian rozwiązań prawnych dotyczących obowiązkowego e-fakturowania. Uwagi można zgłaszać do 19 kwietnia.

Projekt przewiduje wprowadzenie obowiązkowego KSeF dla wszystkich podatników (czynnych i zwolnionych z VAT) w jednym terminie, który na razie nie jest znany i będzie ogłoszony za miesiąc. Niektóre rozwiązania zostaną przy tym dodatkowo odroczone w czasie. Dotyczy to:

  • kar za nieprzestrzeganie obowiązków KSeF,
  • wymogu podawania numeru KSeF w płatnościach za e-faktury (także przy mechanizmie podzielonej płatności),

Zagraniczna kwatera dla delegowanego jednak bez PIT

Pracownicy wysyłani do pracy w innym kraju nie mają obowiązku zapłaty podatku z tego tytułu, że pracodawca zapewnia im bezpłatny nocleg.

W orzeczeniu z 6.02.2024 r. (II FSK 609/21) NSA potwierdził korzystne dla podatników stanowisko w tej kwestii.

Sprawdzanie danych osób prawnych w Rejestrze Należności Publicznoprawnych – błąd w systemie

Nasze stowarzyszenie chce nawiązać współpracę z fundacją poprzez złożenie oferty wspólnej na realizację zadania publicznego. Postanowiliśmy sprawdzić w RNP, czy fundacja nieprowadząca działalności gospodarczej, z którą chcemy współpracować, nie zalega z należnościami wobec US lub jednostek samorządu terytorialnego. Zgodnie z informacją na stronie rejestru, wprowadziliśmy NIP i REGON sprawdzanej fundacji, ale po wybraniu opcji „wyszukaj” pojawił się komunikat, że nie zaznaczyliśmy, iż mamy upoważnienie, o którym mowa w ustawie.
Czy przeglądanie danych osoby prawnej w RNP wymaga upoważnienia tego podmiotu?

Do przeglądania danych osób prawnych w Rejestrze Należności Publicznoprawnych (RNP) nie jest wymagane ...

Nowe kwoty wolne od potrąceń z zasiłków od 1.03.2024 r.

Zwiększyły się kwoty pozostawiane dłużnikom przy dokonywaniu przez pracodawców obowiązkowych potrąceń ze świadczeń z ubezpieczenia społecznego.

Nowe kwoty wolne, które stosują pracodawcy o statusie płatnika zasiłków, realizując egzekucję z wypłacanych pracownikom zasiłków chorobowych, macierzyńskich, opiekuńczych i świadczeń rehabilitacyjnych, zostały ogłoszone ...

Praca z małoletnimi pod wzmożoną kontrolą

Osoby podejmujące zajęcie wymagające kontaktu z dziećmi muszą składać informacje z rejestrów karnych krajów, w których mieszkały przez ostatnie 20 lat.

Ochrona małoletnich już na etapie rekrutacji do pracy z dziećmi (czy do innej działalności wymagającej kontaktu z nimi) nie jest niczym nowym. Jednak od 15.02.2024 r. została dodatkowo zaostrzona ...

Odpis na fundusz socjalny w 2024 r.

Podstawą do naliczenia odpisów na zfśs w całym 2024 r. jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej z II półrocza 2023 r., wynoszące 6445,71 zł. Oznacza to wzrost wysokości odpisu o 502,80 zł.

Ustawa o zfśs wskazuje, że podstawowy odpis na fundusz wynosi na jednego zatrudnionego ...

Wynagrodzenie za czas choroby i urlopu objęte ulgą B+R

Należności z tytułu usprawiedliwionej nieobecności pracownika, które pracodawca ma obowiązek ponieść na podstawie przepisów prawa pracy, w tym w związku z urlopem i chorobą, są zaliczane do kosztów kwalifikowanych ulgi badawczo-rozwojowej.

Potwierdza to interpretacja ogólna MF z 13.02.2024 r. (DD8.8203.1.2021). Wcześniej przez długi czas organy podatkowe twierdziły ...

Rozliczenie faktury za leasing amortyzowanego samochodu osobowego w spółce na estońskim CIT

W świetle interpretacji KIS podstawa opodatkowania ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością powinna być ustalana przy uwzględnieniu kwot brutto (a nie netto) wydatków wykazanych na fakturach dokumentujących koszty używania samochodu osobowego, w tym koszty leasingu.

Na tym tle powstają problemy z rozliczeniem leasingu samochodów osobowych, w przypadku gdy są one bilansowo amortyzowane. Pojawia się wówczas ...


Kadry i płace

zmiany 2023/2024

  • Praca zdalna
  • Badanie trzeźwości
  • Minimalne wynagrodzenie i kwoty wolne od potrąceń
  • Podróże służbowe
  • Pobór zaliczek na PIT
  • Work life balance
  • Warunki pracy

Stowarzyszenie
Księgowych w Polsce
Najbliższe szkolenia on-line
17.04.2024 Korekty do ZUS w płatniku SKwP Bielsko-Biała, SKwP Gdańsk, SKwP Rzeszów
17.04.2024 Jednodniowy kurs fakturowania SKwP Warszawa
17.04.2024 Naliczanie wynagrodzeń w Comarch Optima od podstaw SKwP Kraków
17.04.2024 Nieoczywiste ryzyka estońskiego CIT: półtora roku doświadczeń SKwP Gdańsk
17.04.2024 Rozliczanie VAT z tytułu transakcji międzynarodowych w 2024 r SKwP Warszawa
17.04.2024 Leasing według MSSF 16 SKwP Poznań
18.04.2024 Jak prawidłowo rozliczać czas pracy kierowców w 2024 r. – aktualny stan prawny SKwP Kraków
Kursy dla księgowych
podatki

Usługi w zakresie audytu energetycznego – zwolnienie z VAT

Nasz nowy klient zamierza świadczyć usługi w zakresie sporządzania świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audytów energetycznych. Czy jako osoba rozpoczynająca działalność gospodarczą może skorzystać z tzw. zwolnienia podmiotowego z VAT – do momentu przekroczenia limitu sprzedaży 200 tys. zł (liczonego w odpowiedniej proporcji)?

Tak, jeśli ta działalność nie będzie obejmowała usług w zakresie doradztwa technicznego ani innych czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Zwolnienie od podatku darowizn na działalność statutową pomiędzy organizacjami pozarządowymi

Fundacja ze statusem organizacji pożytku publicznego (OPP) działająca na rzecz kultury przekazała darowiznę pieniężną stowarzyszeniu (bez takiego statusu) z przeznaczeniem na jego działalność kulturalną. Zaksięgowała ją jako koszt niepodatkowy swojej działalności statutowej, a przekazany stowarzyszeniu dochód w postaci darowizny zakwalifikowała do zwolnienia podatkowego z art. 17 ust. 1 pkt 6c updop. Stowarzyszenie zrealizowało w tym samym roku projekt kulturalny, w którym jako wkład własny finansowy wykorzystało darowiznę fundacji.
Czy darczyńca mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego związanego z wykorzystaniem środków na cele preferencyjne oraz czy fundacja i stowarzyszenie prawidłowo nie wykazały tej darowizny w zał. CIT-D do zeznania podatkowego?

W omawianym przypadku fundacja przekazała stowarzyszeniu darowiznę na realizację ...

Rezygnacja z ryczałtu a opodatkowanie niewypłaconego zysku netto

W zawiadomieniu o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (ZAW-RD) spółka zaznaczyła, że okres tego opodatkowania będzie trwał od 1.01.2021 do 31.12.2024 r. Jednak teraz, jeszcze przed upływem tego 4-letniego okresu, o którym mowa w art. 28f ust. 1 updop, spółka zamierza zrezygnować z ryczałtu i wrócić do opodatkowania na zasadach ogólnych. W latach 2021–2023 osiągnęła zysk netto, którego nie wypłaciła wspólnikom. Zysk ten był przekazywany na kapitał zapasowy.
Czy obecnie, wskutek rezygnacji z ryczałtu, spółka będzie musiała zapłacić od niego podatek? Jeśli tak, to jaki? Czy będzie to jeszcze ryczałt, czy już CIT na ogólnych zasadach?

Spółka zapłaci podatek dopiero w chwili faktycznego rozdysponowania zysku, czyli przeznaczenia go do wypłaty wspólnikom w jakiejkolwiek formie (np. dywidendy). Mimo że będzie już wtedy opodatkowana CIT na zasadach ogólnych, to od rozdystrybuowanego ...

Jak obliczyć koszt hipotetycznych odsetek od kapitału własnego

W czerwcu 2023 r. uchwałą zgromadzenia wspólników spółki z o.o. dokonano podziału zysku wypracowanego w 2022 r. Część przeznaczono na wypłatę dywidendy wspólnikom, a pozostałą część (8 mln zł) – na powiększenie kapitału zapasowego spółki. W związku z tym w 2023 r. spółka zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów 250 tys. zł z tytułu hipotetycznych odsetek. Stopa referencyjna NBP na 30.12.2022 r. wynosiła 6,75%, kwota odsetek została więc obliczona następująco: (6,75% + 1%) × 8 mln zł = 620 tys. zł.
Spółka planuje, że w 2024 r. część zysku za 2023 r. (np. 5 mln zł) również przeznaczy na kapitał zapasowy.
Czy w latach 2024 i 2025 spółka także może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszt hipotetycznych odsetek? Czy z tytułu zatrzymania zysku za 2023 r. będzie mogła w 2024 r. wykazać taki koszt? Jak ustalić limity odliczenia w poszczególnych latach? Czy 3-letni limit (750 tys. zł) odnosi się do przeznaczonego na kapitał zapasowy zysku za jeden rok obrotowy?

Z uwagi na prawo do potrącania kosztu kapitału własnego w 3 kolejnych latach podatkowych (w roku, w którym nastąpiło przekazanie zysku/otrzymanie dopłaty, i w 2 następnych latach), powstała wątpliwość, czy ...

Kontynuacja amortyzacji środka trwałego po wykupie z leasingu finansowego

Spółka z o.o. w ramach zawartej umowy leasingu finansowego (zwrotnego) użytkuje halę produkcyjną. Umowa leasingu z opcją nabycia nieruchomości przez spółkę zakończy się w 2024 r. Wartość wykupu ustalono na 100 tys. zł. Hala stanowi środek trwały spółki, która dokonuje od niej odpisów amortyzacyjnych w wysokości 2,5%. W momencie zakończenia umowy leasingu i wykupu hali spółka zamortyzuje podatkowo jedynie 25% jej wartości początkowej.
Z uwagi na stan techniczny hali spółka ponosi na nią nakłady inwestycyjne, które ujmuje jako nakłady na „środki trwałe w budowie”. Przed zakończeniem tej inwestycji nastąpi jednak zmiana własności nieruchomości, bo zostanie ona wykupiona przez spółkę.
Czy po wykupie z leasingu finansowego spółka powinna kontynuować dotychczasową amortyzację podatkową hali, aż do jej całkowitego zamortyzowania? Czy wartość początkowa hali powinna być:
zwiększona o nakłady inwestycyjne, również poniesione po jej wykupie (po zakończeniu leasingu)?
podwyższona o wartość wykupu hali po zakończeniu umowy leasingu finansowego?
Spółka nie uwzględniła opłaty końcowej w wartości początkowej przedmiotu leasingu.

Leasing finansowy został uregulowany w art. 17f updop. Umowa leasingu finansowego charakteryzuje się tym, że ...

księgi rachunkowe - ewidencje - sprawozdawczość

Czy ewidencja przebiegu pojazdu do celów VAT jest księgą podatkową

Odpowiedź na postawione w tytule pytanie brzmi: nie.

Według definicji zawartej w art. 3 pkt 4 Op przez „księgi podatkowe” rozumie się m.in. ewidencje, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy.

Co warto zmienić w regulacjach rachunkowości – zaproszenie do dyskusji

Celem artykułu jest zadanie fundamentalnych pytań dotyczących kształtu ustawy o rachunkowości, które – mamy nadzieję – będą sprzyjać dyskusji nad jej zmianą.

Uchwalona 29.09.1994 r. uor była niewątpliwie kamieniem milowym w rozwoju rachunkowości w Polsce i jednocześnie pozwalała na stworzenie warunków przystąpienia Polski do UE. Wiele jej zapisów należy uznać za ...

Zakup konia – ujęcie w kosztach spółki

Nasza jednostka (spółka z o.o.) świadczy usługi hotelarsko-gastronomiczne i dodatkowo organizuje dla gości różnego rodzaju aktywności za dodatkową opłatą (np. taniec, nauka jazdy konnej).
Jak ująć w księgach rachunkowych zakup konia w celu świadczenia usług sportowo-rekreacyjnych? Czy opłacony podatek od czynności cywilnoprawnych zwiększa wartość konia? Kiedy jego zakup można zaliczyć do kosztów?

Jeśli chodzi o ujęcie w księgach rachunkowych podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), to kwestię tę reguluje art. 31 ust. 1 uor, stanowiąc, że wartość ...

Księgowanie napiwków zapłaconych kartą kredytową

Przedmiotem działalności spółki z o.o. jest m.in. prowadzenie restauracji. Zdarza się, że goście przekazują kelnerom napiwki, płacąc kartą kredytową. Środki pieniężne wpływają na rachunek bankowy spółki.
Czy te napiwki należy doliczać pracownikom do pensji, pobierając zaliczkę na PIT i składki ZUS? Jak zaksięgować wpływ środków pieniężnych z tytułu napiwku i jego przekazanie pracownikowi?

Napiwek, jako dobrowolny datek pieniężny, nie stanowi obrotu (przychodów ze sprzedaży), co znajduje potwierdzenie w ...

Koszty grupowego ubezpieczenia zatrudnionych – ujęcie księgowe

Spółka podpisała umowę grupowego ubezpieczenia pracowników. Jak zaksięgować wydatki z tym związane?

Przedsiębiorcy, jako pracodawcy, mogą zawierać z firmami ubezpieczeniowymi umowy grupowego, dobrowolnego ubezpieczenia zatrudnionych. Ubezpieczenie może ...

Znakowanie informacji dodatkowej w formacie ESEF

Artykuł przedstawia wymogi znakowania informacji dodatkowej znacznikami XBRL oraz wnioski z przeglądu pierwszych krajowych i zagranicznych sprawozdań finansowych wybranej branży, obejmujących otagowaną informację dodatkową, która – zgodnie z MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – zawiera istotne informacje nt. zasad (polityki) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.

Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2019/815 z 17.12.2018 r. uzupełniające dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania ...

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju według standardów ESRS (cz. III) – podwójna istotność jako podstawa raportowania ujawnień o kwestiach ESG

Zasada podwójnej istotności jest kluczowa dla procesu sprawozdawczości według standardów ESRS. Oświadczenie o zrównoważonym rozwoju ma zawierać istotne i rzetelne informacje na temat wszystkich wpływów, ryzyka i szans związanych z kwestiami ESG, które zostały uznane za istotne z perspektywy wpływu, finansowej lub obu tych perspektyw. Nieistotne dla jednostki kwestie zrównoważonego rozwoju nie są raportowane.
W artykule opisano etapy procesu analizy podwójnej istotności, podając praktyczne przykłady.

Przeprowadzenie procesu badania istotności stanowi fundament i punkt wyjścia każdego sprawozdania sporządzonego zgodnie z Europejskimi Standardami Raportowania Zrównoważonego Rozwoju (ESRS)[1]. Niektóre kwestie zrównoważonego rozwoju (ZR) są kluczowe dla wszystkich podmiotów, a inne są ...

Składki członkowskie w stowarzyszeniach – czy są obowiązkowe

Prawo o stowarzyszeniach nakłada na te organizacje wymóg zawarcia w statucie informacji o sposobie ustanawiania składek członkowskich. Nie są one jednak obowiązkowym źródłem przychodu. Potwierdza to Departament Społeczeństwa Obywatelskiego przy Kancelarii Prezesa RM.

Przyjrzyjmy się zatem regulacjom ustawy z 7.04.1989 r. Prawo o stowarzyszeniach (tekst jedn. DzU z 2020 r. poz. 2261, dalej Ps), z których ma wynikać ten obowiązek. W art. 10 ust. 1 pkt 7 wskazano, że stowarzyszenia ...

Ewidencja zadań zleconych z zakresu administracji rządowej

Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego (powiatem). Realizujemy zadania zlecone z zakresu administracji rządowej (m.in. związane z pobieraniem dochodów z tytułu przekazania w użytkowanie wieczyste gruntów z zasobu nieruchomości Skarbu Państwa).
Prosimy o wskazanie sposobu ewidencji dochodów związanych z realizacją tych zadań – czy powinna być ona prowadzona w księgach starostwa (jako urzędu – powiatowej jednostki budżetowej), czy organu naszego powiatu.

Zasady ewidencji dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej zostały wyjaśnione przez Ministerstwo Finansów. W odpowiedzi na pytanie dotyczące ewidencji operacji ...

Zwrot ulgi z tytułu zakupu pierwszej kasy rejestrującej w przypadku jej uszkodzenia

W lutym 2023 r. spółka kupiła i zafiskalizowała kasę rejestrującą (on-line). W kwietniu otrzymała zwrot wydatków na jej zakup (700 zł w ramach tzw. ulgi na zakup kasy). Awaria, do której doszło podczas sporządzania raportu dobowego w marcu 2024 r., uniemożliwiła dalsze użytkowanie kasy (gwarancja opiewała na rok). 16.03.2024 r. spółka trwale zaprzestała ewidencji przy jej zastosowaniu. W serwisie zalecono wysłanie kasy do naprawy do producenta. Spółka zdecydowała się na zakup nowej kasy, aby móc kontynuować sprzedaż. Jej fiskalizacja nastąpiła 20 marca. Do tego czasu spółka nie prowadziła sprzedaży. Obecnie otrzymała informację od producenta, że stara kasa nie nadaje się do naprawy. Czy w związku z tym musi zwrócić do US odliczoną w maju 2023 r. ulgę na zakup kasy?

Spółka skorzystała z ulgi na zakup kasy fiskalnej przewidzianej w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Przesłanki zwrotu tej ulgi reguluje art. 111 ust. 6 tej ustawy, w myśl którego podatnicy są obowiązani do zwrotu ...

ZUS przedsiębiorcy

Pieniądze wypłacone w rozliczeniu byłemu wspólnikowi spółki cywilnej – czy należy się składka zdrowotna

Jeżeli środki pieniężne otrzymane przez byłego wspólnika w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej stanowią dla niego przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany liniowym PIT, to są też objęte składką zdrowotną.

Tak wynika z interpretacji ZUS z 22.01.2024 r. (DI/100000/43/1124/2023).

O jej wydanie zwrócił się wspólnik dwóch spółek cywilnych, który ...

Jak ZUS liczy miesiące przy uldze „na start”

Jak należy liczyć termin z art. 18 ust. 1 Prawa przedsiębiorców – 60 mies. od dnia ostatniego zawieszenia lub zakończenia działalności? Czy chodzi o miesiące kalendarzowe?

Na ten temat wypowiedział się SN w wyroku z 27.04.2023 r. (III USKP 34/22). Orzekł, że przy obliczaniu przerwy w prowadzeniu działalności gospodarczej dla celów ulgi składkowej ...

Czy trzeba płacić składki ZUS od wynagrodzenia za zakaz konkurencji otrzymanego podczas zawieszenia działalności

Przedsiębiorca prowadzący indywidualną działalność gospodarczą zawarł umowę, która przewiduje zakaz konkurencji na określonym polu działalności. Z tego tytułu otrzymuje wynagrodzenie, które obecnie stało się jedynym źródłem jego przychodów. Zamierza więc zawiesić działalność gospodarczą. Czy w takim razie wynagrodzenie za zakaz konkurencji będzie oskładkowane?

ZUS w decyzji z 3.08.2023 r. (DI/100000/43/613/2023) potwierdził, że przedsiębiorca ...

Aresztowany przedsiębiorca nadal może mieć obowiązek zapłaty składek ZUS

Także przebywając w areszcie śledczym, trzeba płacić składki społeczne z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Można jednak próbować dowodzić, że nie była ona faktycznie wykonywana.

Tak wynika z decyzji ZUS z 14.07.2023 r. (DI/100000/43/621/2023).

O jej wydanie wnioskowała ...

Przegląd aktualności
pracownicy, świadczenia i ubezpieczenia społeczne

Absencja w pracy członka obwodowej komisji wyborczej – skutki nieprzekazania pracodawcy wymaganego zawiadomienia

Pracownik poinformował mnie ustnie, że został członkiem obwodowej komisji wyborczej i podczas wyborów samorządowych nie przyjdzie do pracy. Nie dał mi jednak nic na piśmie. Czy muszę mu usprawiedliwić nieobecność w pracy w poniedziałek i wtorek, 8 i 9 kwietnia, oraz zapłacić za te dni wynagrodzenie? Czy zatrudniony może bez wcześniejszego uprzedzenia pracodawcy zgłosić się do komisji wyborczej, a później nie przyjść do pracy?

Jeśli członek obwodowej komisji wyborczej jest jednocześnie zatrudniony w ramach stosunku pracy, w związku z wykonywaniem zadań w komisji przysługują mu – na mocy art. 154 § 4 ustawy z 5.01.2011 r. Kodeks wyborczy (tekst jedn. DzU z 2023 r. poz. 2408, dalej Kw) – dwa rodzaje zwolnień od pracy ...

Rozliczenie delegacji (cz. III) – noclegi w podróżach krajowych i zagranicznych

Koszt noclegu jest jednym z większych obciążeń związanych z podróżą służbową. Przepisy wyznaczają dość wysokie limity kwotowe, a do pracodawców należy dookreślenie tego kosztu przed wyjazdem pracownika – przez konkretną rezerwację albo wskazanie ceny, w granicach której może on wybrać nocleg w trakcie podróży.

Kwota przekraczająca limit noclegowy nie podlega PIT tylko w przypadku, gdy przekroczenie było uzasadnione (por. interpretacje IS w Bydgoszczy z 12.09.2007 r., ITPB1/415-111/07/IB, i Pomorskiego US w Gdańsku z 2.09.2005 r., DM/P/415-0041/05/ŁB). Jeśli pracodawca w przepisach wewnętrznych ustali limit na wyższym poziomie (np. 1100 zł w podróży krajowej), to nadwyżka ponad kwotę określoną w rozporządzeniu delegacyjnym nie będzie objęta zwolnieniem.

Zwolnienie z powodu siły wyższej – w interpretacjach resortu pracy

Występując o wolne od pracy z powodu siły wyższej, pracownik musi podać przyczynę z grupy pilnych spraw rodzinnych. Podwyżka wynagrodzenia w miesiącu, w którym był na takim wolnym, wpłynie na kwotę należną za czas jego trwania.

Pracownik nie może jednak sprowadzać przyczyny zwolnienia do powtórzenia kodeksowego sformułowania z powodu działania siły wyższej w pilnych sprawach rodzinnych spowodowanych chorobą lub wypadkiem. Powinien ją skonkretyzować przed podjęciem decyzji przez pracodawcę, czyli określić w sposób ogólny rodzaj pilnej sprawy rodzinnej wymagającej jego natychmiastowej obecności (np. dziecko się rozchorowało). W przeciwnym razie pracodawca będzie mógł odmówić udzielenia zwolnienia, bo nie będzie w stanie zweryfikować, czy są spełnione wszystkie kryteria z art. 1481 § 1 Kp. Resort pracy uznał natomiast, że pracodawcy nie przysługuje prawo żądania od pracownika, żeby udokumentował przyczynę zwolnienia z powodu siły wyższej.

Jak uzupełniać składniki brane do podstawy wymiaru ekwiwalentu za urlop

Stosunek pracy ustał 31.03.2024 r. Zatrudnionemu (pełny etat) zostało 70 godz. niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego. Dostaje on wynagrodzenie zasadnicze 5500 zł brutto i zmienne premie kwartalne, należne wyłącznie za czas faktycznie przepracowany (od 10 do 40% pensji zasadniczej faktycznie otrzymanej), płatne do 15. dnia miesiąca przypadającego po zakończeniu kwartału kalendarzowego. Ostatnią premię przed odejściem z pracy dostał w styczniu za IV kwartał 2023 r., w którym przepracował tylko 9 dni w grudniu, a w listopadzie i październiku nie pracował.
Czy uzupełniając premie w podstawie wymiaru ekwiwalentu za urlop, dzienną stawkę premii za czas faktycznie przepracowany trzeba tu pomnożyć przez liczbę dni przypadających do pracy w ciągu 12 mies. występujących przed ostatnim miesiącem zatrudnienia, czy też w ciągu 10 takich miesięcy (tj. z pominięciem listopada i października 2023 r.)?

Ekwiwalent pieniężny za urlop wypoczynkowy liczy się jak wynagrodzenie za urlop, ale z pewnymi odstępstwami ...

Członek komisji wyborczej dostanie wolne od pracy i pensję od pracodawcy jak za urlop

Pracownik zgłosił, że został członkiem obwodowej komisji wyborczej i prosił o odpłatne zwolnienie od pracy na niedzielę i poniedziałek 7 i 8 kwietnia, a być może też na wtorek 9 kwietnia. Jest zatrudniony w podstawowym systemie czasu pracy, od poniedziałku do piątku, od godz. 8.00 do 16.00. Czy przysługuje mu tyle wolnego i czy należy mu wypłacić wynagrodzenie za czas wyborów w niedzielę 7 kwietnia?

Obwodowe komisje wyborcze organizują głosowanie (np. w wyborach samorządowych), nadzorują jego przebieg, ustalają wyniki głosowania w obwodzie, podają je do publicznej wiadomości i wysyłają ...

Odpracowanie zwolnienia w celu załatwienia spraw osobistych – sposób rozliczenia

Pracownik jest zatrudniony w podstawowym systemie czasu pracy na cały etat (od poniedziałku do piątku po 8 godz.) w miesięcznym okresie rozliczeniowym. Od 18 do 22 marca br. każdego dnia pracował o pół godziny krócej, bo korzystał ze zwolnienia w celach osobistych. Natomiast 30 marca w sobotę, która jest u pracodawcy dniem wolnym z tytułu przeciętnie 5-tygodniowego dnia pracy, odpracował te 5 godz. wolnego.
Jak rozliczyć jego wynagrodzenie i czas pracy za ten miesiąc?

W art. 151 § 21 Kp są zapisane tylko dwie zasady. Pierwsza stanowi, że pracodawca zwalnia od pracy w sprawach osobistych na pisemny wniosek pracownika, ale gdy otrzyma wniosek w innej formie (np. elektronicznej, dokumentowej), też może udzielić wolnego[1]. Druga przesądza, że odpracowywanie wyjścia prywatnego nie jest pracą w godzinach nadliczbowych, lecz nie może naruszać dobowego i tygodniowego odpoczynku. W konsekwencji reguły i warunki udzielania zwolnienia i jego odpracowywania mogą być uregulowane w obowiązujących u pracodawcy przepisach wewnątrzzakładowych (np. regulaminie pracy) albo każdorazowo ustalane między pracodawcą a pracownikiem (por. stanowisko MPiPS z 28.08.2013 r.). Od tego zależy sposób rozliczenia prywatnego wyjścia.

Przekazanie zleceniobiorcom gadżetów z logo spółki – czy podlega PIT

Spółka z o.o. zatrudnia zleceniobiorców (osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej). Podczas spotkań integracyjnych, integracyjno-szkoleniowych, szkoleniowych, promocyjnych, biznesowych oraz innych o podobnym charakterze przekazuje im nieodpłatnie różnego rodzaju gadżety (maty, okulary przeciwsłoneczne, bluzy, koszulki, długopisy, kubki, notesy, kalendarze) ze swoim logo lub logo swojego produktu – w celach promocyjnych, reklamowych, budowania marki spółki jako pracodawcy (pozytywnych relacji ze zleceniobiorcami, zwiększenia identyfikacji ze spółką). Gadżety są finansowane ze środków obrotowych spółki i nie są powiązane z wykonywaną pracą ani zajmowanym stanowiskiem. Nie stanowią żadnej formy gratyfikacji za pracę i są przyznawane bez względu na osiągane wyniki.
Czy w związku z tym po stronie zleceniobiorców powstaje przychód, a na spółce (jako płatniku) ciąży obowiązek pobrania zaliczki na PIT?

Wprawdzie wyrok dotyczył wprost świadczeń uzyskiwanych przez pracowników, jednak zawiera wskazówki interpretacyjne, jak należy rozumieć nieodpłatne świadczenia, które odnoszą się również do osób zatrudnionych na umowy zlecenia.

Drobne przedmioty z logo spółki lub z logo produktu spółki (gadżety reklamowe) wydawane w celach promocyjnych i reklamowych (budowania marki spółki – zwiększenia rozpoznawalności marki, a także identyfikacji ze spółką) nie stanowią dla osób je otrzymujących (zleceniobiorców) nieodpłatnego świadczenia podlegającego PIT. Nie sposób zakładać, że gdyby osoby te nie otrzymały tych gadżetów, wydałyby pieniądze na ich zakup. Ponadto przekazanie gadżetów leżało w interesie spółki.

Ważność oświadczeń o łącznym opodatkowaniu z małżonkiem lub na zasadach przewidzianych dla samotnych rodziców

Nasi pracownicy, który zamierzają za dany rok opodatkować dochody łącznie z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko, składają w każdym roku stosowne oświadczenie. Nie wypełniają przy tym urzędowego formularza PIT-2, lecz druk przygotowany przez naszą spółkę albo korzystają z aplikacji płacowej. Jeden z pracowników zwrócił nam uwagę, że oświadczenie złożone w poprzednim roku jest wiążące także w kolejnym i nie powinniśmy żądać jego ponawiania. Czy słusznie?

W myśl art. 32 ust. 3 updof, jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie, że za dany rok zamierza opodatkować dochody w sposób określony w art. 6 ust. 2 albo 4d, a za rok podatkowy przewidywane, określone w oświadczeniu:

Finansowanie kosztów kursów językowych członkom zarządu – obowiązki spółki jako płatnika PIT

Spółka akcyjna pokrywa koszty nauki języka obcego członków zarządu, którzy wykonują obowiązki służbowe na podstawie umów o świadczenie usług zarządzania. Umowy zobowiązują ich do uczestnictwa w konferencjach, seminariach, spotkaniach biznesowych oraz odbywania podróży służbowych w kraju i za granicą.
W celu prawidłowego wykonywania umów biorą udział w zajęciach z języka angielskiego, francuskiego lub niemieckiego (choć nie są do tego bezpośrednio zobowiązani umową), na których poznają słownictwo branżowe. Partnerzy biznesowi spółki komunikują się w tych językach.
Czy członkowie zarządu uzyskują w związku z tym przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka, jako płatnik, powinna pobrać zaliczki na PIT?

Wyrok TK dotyczy wprawdzie świadczeń uzyskiwanych przez pracowników, zawiera jednak ...

kontakty z urzędem

Obniżone odsetki za zwłokę w przypadku zapłaty po terminie zryczałtowanego PIT od dywidendy

Spółka wypłaciła wspólnikom dywidendę w dwóch transzach (czerwiec i listopad 2023 r). Nie uiściła w terminie zryczałtowanego PIT od czerwcowej wypłaty – zrobiła to dopiero w grudniu 2023 r. wraz z wpłatą za listopad i odsetkami za zwłokę. W deklaracji PIT-8AR złożonej w styczniu 2024 r. zadeklarowała prawidłową wysokość pobranego zryczałtowanego podatku za czerwiec i listopad.
Czy przysługuje jej zwrot połowy zapłaconych odsetek za zwłokę z tytułu wpłaty po terminie zryczałtowanego PIT za czerwiec?

Na mocy art. 42 ust. 1 updof spółka jako płatnik miała obowiązek wpłacenia pobranego od podatnika ...

Kto wydaje postanowienie o nadaniu decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności

Rygor natychmiastowej wykonalności nadaje ten organ podatkowy, który wydał decyzję w I instancji. Dotyczy to także naczelnika UCS.

Taki stanowisko zajął NSA w wyrokach z 4.04.2023 r. (I FSK 614/20 i I FSK 615/20).

Fiskus uznawał, że jeśli decyzję podatkową ...

działalność gospodarcza

Prosta spółka akcyjna – zasady działania i opodatkowania

Już od ponad 2 lat (od 1.07.2021 r.) w obrocie gospodarczym funkcjonuje nowy rodzaj spółki kapitałowej – prosta spółka akcyjna (PSA). Na taką formę prowadzenia działalności decyduje się coraz więcej przedsiębiorców. Biura rachunkowe nie tylko mogą obsługiwać tego typu podmioty, ale one także mogą być prowadzone w tej formie.

PSA jest odrębnym, trzecim typem spółki kapitałowej, łączącym cechy spółki osobowej i spółki kapitałowej. Jej cechą wspólną ze spółkami ...

biuro rachunkowe, zawód księgowego

Zapłata podatku w imieniu klienta biura rachunkowego

Jestem właścicielem biura rachunkowego. Nowy klient chciałby, abym oprócz prowadzenia rachunkowości i kadr płacił za niego zaliczki na PIT pracowników, co byłoby ujęte w umowie. Często wyjeżdża zagranicę i ma utrudniony dostęp do bankowości, również internetowej. Rzecz jasna, wcześniej przelewałby (z nadwyżką) na moje konto potrzebne środki. Czy takie postępowanie jest dopuszczalne?

W myśl art. 62b § 1 pkt 3 Op podatek może być zapłacony także przez inny (niż podatnik) podmiot, w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 1000 zł. W § 2 wskazano, że w tym przypadku, jeżeli treść dowodu zapłaty nie budzi wątpliwości co do przeznaczenia zapłaty na zobowiązanie podatnika, uznaje się, że wpłata pochodzi ze środków podatnika.

audytor

Możliwość przedłużenia umowy o badanie z firmą audytorską

Jeden z klientów mojej firmy audytorskiej (spółka z o.o., której sprawozdania badam od 4 lat) zapytał, czy byłaby możliwość zawarcia ze mną kolejnej umowy – na badanie statutowe za 2024 r. Moim zdaniem nie, bo obecnie umowy są podpisywane na okresy co najmniej 2-letnie. Klient twierdzi jednak, że ta zasada dotyczy wyłącznie pierwszej umowy o badanie, a nasza taką by nie była.
Czy mogę zatem przedłużyć współpracę na rok? Jaki jest maksymalny okres współpracy z audytorem podmiotów niebędących (jak mój klient) jednostkami zainteresowania publicznego (jzp)?

Od 2017 r. nie ma możliwości podpisywania umów z „nowym” audytorem na okresy krótsze niż 2 lata – w przypadku badania ustawowego pierwsza umowa o badanie sprawozdania finansowego (sf) jest zawierana z firmą audytorską na okres nie krótszy niż 2 lata, z możliwością przedłużenia na kolejne co najmniej 2-letnie okresy. Wynika to z art. 66 ust. 5 uor. Wraz z wejściem w życie obecnego brzmienia tego przepisu powstały wątpliwości, co należy rozumieć przez „pierwszą” umowę o badanie, a tym samym, czy nowe regulacje mają zastosowanie do jednostek, które wcześniej (tj. przed ich wejściem w życie) korzystały z usług danego audytora.

Kontrola jakości w małej firmie audytorskiej

Nasza firma audytorska (spółka cywilna dwóch wspólników – biegłych rewidentów) prowadzi głównie księgi rachunkowe, ale kilka razy w roku bada sprawozdania finansowe (sf). Nie bada sf jednostek zainteresowania publicznego.
Ze względu na niewielką skalę działalności wszelkie czynności (w tym badanie sf) wykonujemy osobiście. W roli kluczowego biegłego rewidenta i kontrolera jakości występujemy naprzemiennie.
Czy takie rozwiązanie w odniesieniu do badania sf jest zgodne z prawem, czy też każdorazowo do kontroli jakości badań powinniśmy angażować kontrolera spoza naszej firmy?
Czy wszystkie badania sf muszą być weryfikowane przez kontrolera jakości?

Zgodnie z art. 65 uobr firma audytorska (FA) dostosowuje swoją organizację wewnętrzną, w tym polityki, procedury, rozwiązania organizacyjne i mechanizmy wewnętrznej kontroli jakości, do wielkości i rodzaju prowadzonej działalności podstawowej, w tym do wielkości i rodzaju jednostek, na rzecz których świadczy usługi atestacyjne lub usługi pokrewne. FA wykazuje, na żądanie PANA, że stosowane przez nią polityki ...

ludzie - wydarzenia - książki

    Pożegnanie śp. Józefa Króla

    3 lutego 2024 r. zmarł Józef Król, jeden ze współtwórców samorządu biegłych rewidentów i wieloletni członek jego władz.

    Uprawnienia do wykonywania zawodu uzyskał w 1992 r., czyli w momencie, kiedy w Polsce rodziła się profesja biegłych rewidentów. Od samego początku zaangażował się w funkcjonowanie samorządu na poziomie regionalnym. Od jego powstania w 1992 r. aż do 2015 r. pełnił funkcję wiceprezesa Rady Regionalnego Oddziału Polskiej Izby

    Wspomnienie śp. Adama Kęsika

    Adam Kęsik zostanie zapamiętany przez współpracowników ze Stowarzyszenia Księgowych w Polsce jako osoba niezwykle kompetentna, życzliwa, otwarta na innych, wspierająca, o wysokiej kulturze osobistej i etyce zawodowej oraz zawsze gotowa do pomocy.

    Dr Danuta Krzywda – mistrzyni wykładu, osobistość polskiej rachunkowości i rewizji finansowej

    W społecznościach akademickich za ogromne szczęście poczytujemy sobie możliwość spotkania ludzi, których postawa w życiu zawodowym, wysoki poziom etyki, profesjonalizm, kultura osobista i emanacja życzliwości predestynują do miana „osobistości” w naszym środowisku. Taką właśnie osobą jest Pani Doktor Danuta Krzywda, której sylwetkę – z okazji 50-lecia jej pracy zawodowej – chcę przybliżyć.

    Danuta Krzywda rozpoczęła pracę w murach Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie (UEK, wtedy Wyższa Szkoła Ekonomiczna) w grudniu 1972 r. W trakcie tego półwiecza pracowała na stanowiskach asystenta stażysty i asystenta, a po obronie pracy doktorskiej zajmowała stanowisko adiunkta, starszego wykładowcy, a także profesora nadzwyczajnego w Wyższej Szkole Ekonomicznej w Bochni.