Umowa o praktykę absolwencką – na nowych zasadach i z dofinansowaniem
Pozwalają na to obowiązujące od 1.06.2025 r. przepisy ustawy z 17.07.2009 r. o praktykach absolwenckich (tekst jedn. DzU z 2018 r. poz. 1244), znowelizowanej ustawą z 20.03.2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (DzU poz. 620).
Prezenty dla dzieci pracowników to wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
Tak wynika z interpretacji KIS z 13.03.2025 r. (0114-KDIP2-2.4010.16.2025.1.PK).
Jak liczyć termin uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności przy uldze na złe długi w VAT
Tak wynika z interpretacji zmieniającej Szefa KAS z 2.04.2025 r. (DOP7.8101.13.2025.FMLM), który uznał za nieprawidłowe odmienne stanowisko podatnika, podzielone częściowo przez KIS.
Warunki korzystania z pomocy publicznej niezmienne w trakcie trwania inwestycji
Potwierdził to po raz kolejny Szef KAS w piśmie z 9.05.2025 r. (DOP3.8220.8.2022.HTCE), zmieniając niekorzystną dla podatnika interpretację KIS.
Pośredni wspólnicy spółki nieruchomościowej też przesyłają raporty do Szefa KAS
MF w odpowiedzi z 15.04.2025 r. (DD5.054.2.2025) na interpelację poselską nr 8835 potwierdził wyrażane wcześniej stanowisko, że powstanie obowiązku informacyjnego determinuje sam fakt posiadania, bezpośrednio lub pośrednio, udziałów w spółce nieruchomościowej. Bez znaczenia jest to, że posiadanie odbywa się za pośrednictwem kilku podmiotów.
Sprzedaż działki należącej do wspólnego majątku małżonków – skutki w VAT
Tak wynika z wyroku TSUE z 3.04.2025 r. (C-213/24). Trybunał potwierdził, że sprzedaż majątku prywatnego może – w określonych okolicznościach – opodatkowana VAT. Wskazał też, kto jest podatnikiem w przypadku, gdy przedmiot sprzedaży wchodzi do małżeńskiej wspólności majątkowej.
Co nowego
- Zaliczki na dywidendy wypłacane przez spółkę na estońskim CIT – problemy z rozliczeniem podatków po zmianie statusu spółki
- Tajemnica zawodowa nie zawsze zwalnia z obowiązku raportowania MDR
- PKD 2025 nie wpłynie na wysokość składki wypadkowej
- Mały ZUS plus – urząd wciąż odmawia prawa do ulgi
- Rodzic wcześniaka może odroczyć zasiłek macierzyński za urlop rodzicielski
- Nowy krajowy standard dotyczący uproszczeń w rachunkowości – dyskusja nad projektem
- Safe harbour dla transakcji finansowych w 2025 r.
- Miarkowanie sankcji za nieprawidłowości w rozliczaniu opłaty cukrowej
- Aby przejść na estoński CIT, trzeba prawidłowo wywiązać się z obowiązków księgowych
- Wyższe odpisy na zfśs i świadczenia urlopowe w 2025 r.
Ustawa o rachunkowości po zmianach – co budzi wątpliwości (głos w dyskusji)
Ustawa z 6.12.2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (DzU poz. 1863, dalej nowelizacja) została ogłoszona 17.12.2024 r., weszła w życie 1.01.2025 r., jednak niektóre jej przepisy mają zastosowanie wstecz – do sprawozdań finansowych (sf) sporządzanych za 2024 r.
Wyłączenia w skonsolidowanym bilansie jednostki samorządu terytorialnego (cz. I)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sf) to kategoria z uor i można by przyjąć, że nie dotyczy jednostek samorządu terytorialnego (jst). Analizując rozporządzenie MRiF z 13.09.2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (DzU z 2020 r. poz. 342, dalej rozporządzenie), można zauważyć, że sf sporządza jst z uwzględnieniem jednostek podległych i nadzorowanych. W związku z tym ustawodawca rozróżnia łączne sf, które składa się z (§ 27 rozporządzenia):
Instrumenty finansowe w krajowych regulacjach rachunkowości (cz. I) – zakres stosowania nowych przepisów
W świetle art. 81 ust. 2 pkt 4 uor minister właściwy do spraw finansów publicznych określa w drodze rozporządzenia szczegółowe zasady uznawania, metody wyceny, zakres ujawniania i sposób prezentacji instrumentów finansowych. Obecnie kwestie te reguluje rozporządzenie MF z 17.11.2024 r. w sprawie uznawania i metod wyceny oraz ujawniania i prezentacji instrumentów finansowych (DzU poz. 1750, dalej rozporządzenie). Zastąpiło ono rozporządzenie MF z 12.12.2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (tekst jedn. DzU z 2017 r. poz. 277), które w ponad 20-letnim okresie obowiązywania aktualizowano w małym stopniu.
Propozycja raportowania ESG z wykorzystaniem już obowiązujących w Polsce ujawnień w sektorze jednostek mikro i małych
Sukces przedsiębiorstwa w dużej mierze zależy od dostępu do rzetelnych i wiarygodnych informacji, które stanowią cenny zasób oraz kluczowy element wspierający proces decyzyjny. Sprawozdawczość jest jednym z efektów sprawnie działającego systemu informacyjnego, a jej znaczenie rośnie szczególnie w kontekście globalnej gospodarki oraz zrównoważonego rozwoju (ZR), który ma znaczenie dla obecnych i przyszłych pokoleń.
- Proporcjonalne obliczanie i ujmowanie przychodów z niezakończonych usług budowlanych
- Zatwierdzenie sprawozdania finansowego spółki cywilnej
- Wycena wyrobów gotowych według ceny sprzedaży netto
- Sporządzanie sprawozdań na podstawie danych z bufora
- Ewidencja kosztów magazynowania towarów
- Czy krajowe standardy rachunkowości można stosować wybiórczo
- Zakup zawiesi łańcuchowych do dźwigu – jak rozliczyć w księgach rachunkowych
- Wątpliwości co do istnienia zobowiązania i brak możliwości ich wyjaśnienia z powodu zakazu kontaktu z kontrahentem – wpływ na opinię z badania
- Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych
- Niezapłacone odsetki od kredytów – ujęcie w rachunku przepływów pieniężnych
- Ustalanie odpisów amortyzacyjnych według zasad podatkowych w małej spółce kapitałowej
- Księgowanie zmniejszenia odpisu aktualizującego wartość towarów
- Sposób potwierdzenia spełniania wymogów niezależności biegłego rewidenta – skutki braku oświadczenia
- Wartość rezydualna środka trwałego
- Nakłady na ulepszenie programu komputerowego – ewidencja księgowa
- Brak badania ustawowego sprawozdań finansowych za lata poprzednie stwierdzony przez biegłego rewidenta badającego ostatnie sprawozdanie jednostki
- Kwalifikacja opłaty za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności
- Ewidencja wpłat z zysku netto na rzecz Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg
- Niskie ceny za badanie sprawozdania finansowego
- Modyfikacja wyniku ze sprzedaży ujmowanego w rachunku zysków i strat
- Inwentaryzacja należności publicznoprawnych w państwowej jednostce budżetowej
- Kontynuacja działalności w sytuacji niepewności jej finansowania
- Ujęcie w sprawozdaniu finansowym odsetek od kredytu częściowo przeznaczonego na zapłatę zobowiązań wynikłych z budowy środka trwałego
- Zakup mebli o wartości przekraczającej próg ich ujęcia jako środki trwałe
- Konta ksiąg pomocniczych w przypadku ustanowienia Centrum Usług Wspólnych w gminie
- Inwentaryzacja środków trwałych w budowie
Opodatkowanie VAT usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki i podobnych
Opodatkowaniu VAT w Polsce podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski nie podlega w Polsce opodatkowaniu. O tym, czy usługi są świadczone na terytorium kraju, decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim art. 28a–28o ustawy o VAT, które ustalają różne zasady w zależności m.in. od statusu usługobiorcy – czy jest nim podatnik (w uproszczeniu – firma), czy innym podmiot (np. prywatna osoba fizyczna).
Zwolnienie od VAT dla małych przedsiębiorstw – nowe zasady
To efekt wejścia w życie przepisów określających tzw. procedurę SME (small medium-sized enterprises), wprowadzonych do polskiego porządku prawnego ustawą z 8.11.2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (DzU poz. 1721, dalej ustawa nowelizująca). Ta procedura szczególna umożliwia korzystanie w innych państwach UE ze zwolnień o charakterze podmiotowym.
Podatek minimalny – wybrane problemy
W myśl art. 24ca ust. 1 updop podatkowi minimalnemu (PM) w wysokości 10% podstawy opodatkowania podlegają podatnicy CIT będący spółkami, podatkowymi grupami kapitałowymi (PGK) i zagranicznymi zakładami położonymi na terytorium RP:
- ponoszący stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych albo
Z etatu na własną firmę – pułapki podatkowe
Dochody ze stosunku pracy są opodatkowane PIT wyłącznie według skali podatkowej. Decydując się na zamianę etatu na własną działalność gospodarczą (i przejście na współpracę z byłym pracodawcą na zasadach B2B), przedsiębiorca ma natomiast do wyboru jedną z trzech form opodatkowania PIT uzyskiwanego z niej dochodu/przychodu:
- skalę podatkową (12% i 32% po przekroczeniu 120 tys. zł przychodu, z kwotą wolną od podatku w wysokości 30 tys. zł),
Opodatkowanie zaliczek na poczet zysku wypłacanych przez spółki na estońskim CIT
Problemy te pojawiają się wówczas, gdy w roku podatkowym, w którym doszło do wypłaty zaliczki, spółka miała inny status niż w roku, w którym podjęta została uchwała o podziale zysku i przeznaczeniu go do wypłaty. Mowa tu o statusie małego podatnika lub podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności, co ma m.in. wpływ na wysokość stawki estońskiego CIT (ryczałtu). Status małego podatnika ustala się przy tym zgodnie z art. 4a pkt 10 updop – jest nim spółka, u której wartość przychodu ze sprzedaży brutto (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro. Tę kwotę przelicza się na złote po średnim kursie euro ogłaszanym przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego (w zaokrągleniu do 1000 zł).
Wpływ prac remontowo-budowlanych na opodatkowanie VAT dostawy nieruchomości
Sprzedaż nieruchomości jest dostawą towarów, która może podlegać VAT. Dostawa podlegająca VAT może być objęta właściwą stawką albo zwolnieniem od tego podatku.
- Przeniesienie majątku do innej spółki w ramach podziału przez wydzielenie – skutki w CIT, PIT i PCC
- Wynagrodzenie prokurenta – czy to ukryty zysk
- Prawo do odliczenia VAT z faktury zawierającej błędną stawkę podatku
- Czy wszystkie otrzymane darowizny trzeba wpisywać do załącznika CIT-D
- Jak udokumentować nietransakcyjną WDT
- Rozliczenie podatku od spadków i darowizn w przypadku umowy renty
- Przemieszczenie zakupionych w Polsce materiałów budowlanych w celu wykonania usługi w innym kraju unijnym – rozliczenie VAT
- Wynagrodzenie płatnika należy się także komornikowi, za terminową wpłatę VAT
- Przeniesienie majątku do innej spółki w ramach podziału przez wydzielenie – skutki w VAT
- Płatności za prawo do korzystania z usługi dostępu do chmury internetowej – podatek u źródła
- Kiedy przedawnia się prawo do zwrotu podatku od przychodów z budynków
- Przedterminowe zamknięcie instrumentów zabezpieczających – źródło przychodów w CIT
- Przesunięcie własnych towarów z Belgii do Polski – nietransakcyjne WNT
- Towar dostarczany partiami – rozliczenie VAT
- Podpisywanie umów z przedstawicielem w stowarzyszeniu zwykłym
- Czasowe wyłączenie środka trwałego z użytkowania – konsekwencje podatkowe
- Podatkowe skutki konwersji dopłat wspólnika na kapitał spółki
- Faktura korygująca dokumentująca udzielenie skonta
- Skutki w CIT bezemisyjnego połączenia spółek
- Ulga na ekspansję ze względu na nowe produkty w ofercie
- Rekompensata za świadczenie usług przewozowych a podstawa opodatkowania VAT
- Dostawa towarów z ich częściowym montażem do innego kraju UE jako WDT
- Ustalenie zaliczki na CIT w przypadku uproszczonej metody księgowania kosztów zakupu materiałów
- Budowa drogi przez dewelopera – moment potrącenia kosztu
- Data powstania przychodu w przypadku zasiedzenia
- Odliczenie VAT od energii elektrycznej zużywanej w lokalach podczas przerwy w najmie
- Sprzedaż działki zabudowanej budynkami niekubaturowymi – zwolnienie z VAT
- Rozliczenie odszkodowania za szkody w maszynach rolnych i kosztów ich naprawy
- Wynagrodzenie za prowadzenie spraw spółki osobowej – rozliczenie podatkowe i składkowe
- Kasy rejestrujące w małej spółdzielni mieszkaniowej
Wyższe odpisy na zfśs i świadczenia urlopowe w 2025 r.
Zfśs tworzy się z corocznego odpisu naliczanego na zatrudnione osoby. Podstawę do ustalenia wysokości odpisów stanowi – co do zasady – przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej albo w roku poprzednim, albo w II półroczu roku poprzedniego – to, które okaże się wyższe. Po tym jak przez kilka lat odpisy były zamrożone – tj. liczone od wynagrodzenia sprzed 2 czy 3 lat – w 2024 r. nastąpił powrót do zasady bazowania na pensji z roku poprzedniego, zgodnie z art. 5 ust. 1 i 2 ustawy o zfśs.
Podatek ryczałtowy od umów do 200 zł – najczęstsze wątpliwości
Na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 5a updof od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy: z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5–9, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł – w wysokości 12% przychodu.
Rozliczanie PIT od wynagrodzeń pracowniczych – wybrane problemy
Do 31.01.2025 r. pracodawcy, jako płatnicy podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników/zleceniobiorców, mają obowiązek przesłać do US (co do zasady w formie elektronicznej) informacje PIT-11 za 2024 r. według ustalonego wzoru („Informacja o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy”).
Praca w porze nocnej
Pora nocna powinna zostać określona w:
- układzie zbiorowym pracy,
- regulaminie pracy,
Nieodpłatne świadczenia na rzecz wykonawców umów zlecenia i B2B – skutki podatkowe
Różnice między opodatkowaniem świadczeń na rzecz pracowników i osób wykonujących usługi w ramach samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej (umowy B2B) wynikają z cech stosunku pracy wymienionych w art. 22 § 1 Kp. Mowa tu o wykonywaniu pracy za wynagrodzeniem, pod kierownictwem pracodawcy, w miejscu i czasie przez niego wyznaczonym.
Zagraniczna delegacja a oddelegowanie– jaka podstawa podatku i składek
Podróż służbową potocznie nazywa się delegacją. Z delegacją nie należy jednak mylić oddelegowania. Choć granica między nimi nie jest wyraźna, ma ogromne znaczenie z uwagi na świadczenia należne pracownikowi, a w konsekwencji – rozliczenie jego przychodu.
- Dni pracy w systemie zadaniowym
- Polecenie pracy nadliczbowej
- Nabycie przez niepełnosprawnego pracownika prawa do dodatkowego urlopu w razie zmiany pracodawcy
- Zwolnienie na badania dla osoby z niepełnosprawnością
- Zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia
- Użytkowanie służbowych routerów przez pracowników w celach prywatnych – skutki w PIT
- Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy – sporne zwolnienie z PIT
- Opieka nad dziećmi w godzinach – na wniosek niepełnosprawnego pracownika
- Elektroniczny system potwierdzania obecności a ewidencja czasu pracy
- Stałe dni wydłużeń czasu pracy w systemie równoważnym
- Zobowiązanie kierowników do pozostawania pod telefonem w trakcie wolnych weekendów
- Nagroda jubileuszowa w formie rzeczowej
- Ryczałt za pracę zdalną niepomniejszany w przypadku nieobecności pracownika – czy na pewno bez składek
- Zwrot za sanitariaty dla kierowcy nie zawsze wolny od oskładkowania
- Urlop proporcjonalny przy kolejnych umowach terminowych
- Praca zdalna w wolną niedzielę na polecenie pracodawcy
- Kiedy okresowe zatrudnienie może być uznane za pracę sezonową
- Indywidualne ustalenie systemu zadaniowego w umowie z pracownikiem
- Zakaz konkurencji dla byłego prezesa – czy odszkodowanie podlega składkom ZUS
- Składka chorobowa ze zlecenia – termin wypłaty nie ma znaczenia
- Wypowiedzenie umowy pracownikowi w wieku przedemerytalnym
- Zwolnienie z powodu likwidacji stanowiska i nieprzyjęcia proponowanych warunków zatrudnienia – czy należy się odprawa
- Praca na zewnątrz zimą – dodatkowe obowiązki dla firmy
- Odprawa emerytalna po zmianie sposobu ustalania premii regulaminowej
Lektury księgowego - Profesjonalne zarządzanie biurem rachunkowym
W dobie dynamicznej cyfryzacji, błyskawicznie zmieniających się przepisów podatkowych oraz rosnących obowiązków, biurom rachunkowym coraz trudniej przychodzi spełniać wysoko postawione wymogi.
Aktualności SKwP - maj 2025 r.
Komisja Etyki oraz Kolegium Rzeczników Zawodowej Etyki w Rachunkowości zapraszają do udziału w ankiecie. Razem wybieramy hasło, które najlepiej odda wartości i etyczne fundamenty pracy w księgowości. To nie tylko zabawa – to wspólna refleksja nad tym, co nas napędza, inspiruje i definiuje jako profesjonalistów.
- Konferencja „Rachunkowość i Podatki w 2025 r.” – Białystok
- Konferencja „Rachunkowość i podatki – praktyczne problemy 2025” – Lublin
- Kurier etyki – 1/2025
- Biuletyn informacyjny Komisji Biur Rachunkowych SKwP
Co się wydarzyło - maj 2025 r.
7–8.04.2025 r. odbył się I Kongres Dyplomowanych Księgowych, zorganizowany przez Oddziały Okręgowe SKwP w Bydgoszczy i Gdańsku oraz Zarząd Główny SKwP. Uczestniczyli w nim eksperci z zakresu rachunkowości, podatków, prawa i finansów, skupiając się na aktualnych wyzwaniach zawodu księgowego.
Zaproszenia - maj 2025 r.
