Zamówienie-Koszyk
Dokończ - Edytuj - Anuluj

Droga Użytkowniczko, Drogi Użytkowniku, klikając AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrazisz zgodę na to aby Rachunkowość Sp. z o.o. oraz Zaufani Partnerzy przetwarzali Twoje dane osobowe takie jak identyfikatory plików cookie, adresy IP, otwierane adresy url, dane geolokalizacyjne, informacje o urządzeniu z jakiego korzystasz. Informacje gromadzone będą w celu technicznego dostosowanie treści, badania zainteresowań tematami, dostosowania niektórych treści do lokalizacji z której jest odczytywana oraz wyświetlania reklam we własnym serwisie oraz w wykupionych przez nas przestrzeniach reklamowych w Internecie. Wyrażenie zgody jest dobrowolne.

Klikając w przycisk AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrażasz zgodę na zapisanie i przechowywanie na Twoim urządzeniu plików cookie. W każdej chwili możesz skasować pliki cookie oraz ograniczyć możliwość zapisywania nowych za pomocą ustawień przeglądarki.

Wyrażając zgodę, pozwalasz nam na wyświetlanie spersonalizowanych treści m.in. indywidualne rabaty, informacje o wykupionych przez Ciebie usługach, pomiar reklam i treści.

AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU
account_circle
dehaze

Logowanie

e-mail:

hasło:

 

 

Logowanie za pomocą e-maila

Jeżeli nie pamiętasz hasła albo nie masz konta, to wyślemy na Twój e-mail wiadomość weryfikującą. Po kliknięciu w link z e-maila będziesz zalogowany na urządzeniu do chwili wylogowania.

e-mail:

Klikając w poniższy link, zgadzasz się na zapisanie podanych w formularzu danych i wykorzystywanie ich zgodnie z polityką przetwarzania danych dostępną w dokumencie ⇒Polityka przetwarzania danych osobowych (RODO)⇐

 

Logowanie do za pomocą e-maila

Sprawdzanie danych....

aktualności

Umowa o praktykę absolwencką – na nowych zasadach i z dofinansowaniem

Z niepełnoletnim absolwentem szkoły ponadpodstawowej można zawrzeć umowę o praktykę na okres dłuższy niż standardowe 3 mies. Można się też ubiegać o dofinansowanie (niewielkie) kosztów jego zatrudnienia.

Pozwalają na to obowiązujące od 1.06.2025 r. przepisy ustawy z 17.07.2009 r. o praktykach absolwenckich (tekst jedn. DzU z 2018 r. poz. 1244), znowelizowanej ustawą z 20.03.2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (DzU poz. 620).

Prezenty dla dzieci pracowników to wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą

Spółka na estońskim CIT powinna zapłacić podatek od paczek świątecznych dla dzieci pracowników (w tym udziałowców), sfinansowanych ze środków obrotowych.

Tak wynika z interpretacji KIS z 13.03.2025 r. (0114-KDIP2-2.4010.16.2025.1.PK).

Jak liczyć termin uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności przy uldze na złe długi w VAT

Jeżeli ostatni dzień 90-dniowego terminu przypada na sobotę, niedzielę lub inny dzień wolny od pracy, to termin ten nie „przesuwa się” na najbliższy dzień roboczy. Jego bieg może się także rozpocząć w wolnym dniu.

Tak wynika z interpretacji zmieniającej Szefa KAS z 2.04.2025 r. (DOP7.8101.13.2025.FMLM), który uznał za nieprawidłowe odmienne stanowisko podatnika, podzielone częściowo przez KIS.

Warunki korzystania z pomocy publicznej niezmienne w trakcie trwania inwestycji

Utrata statusu przedsiębiorcy mikro, małego czy średniego po dacie uzyskania decyzji o wsparciu, nie wpływa na wskaźnik maksymalnej intensywności pomocy publicznej.

Potwierdził to po raz kolejny Szef KAS w piśmie z 9.05.2025 r. (DOP3.8220.8.2022.HTCE), zmieniając niekorzystną dla podatnika interpretację KIS.

Pośredni wspólnicy spółki nieruchomościowej też przesyłają raporty do Szefa KAS

Informacje o strukturze właścicielskiej składają Szefowi KAS – oprócz samej spółki nieruchomościowej i bezpośrednich wspólników – wszystkie podmioty, które pośrednio posiadają w niej co najmniej 5% udziałów/akcji, praw do udziału w zysku, ogólnej liczby tytułów uczestnictwa bądź praw o podobnym charakterze.

MF w odpowiedzi z 15.04.2025 r. (DD5.054.2.2025) na interpelację poselską nr 8835 potwierdził wyrażane wcześniej stanowisko, że powstanie obowiązku informacyjnego determinuje sam fakt posiadania, bezpośrednio lub pośrednio, udziałów w spółce nieruchomościowej. Bez znaczenia jest to, że posiadanie odbywa się za pośrednictwem kilku podmiotów.

Sprzedaż działki należącej do wspólnego majątku małżonków – skutki w VAT

Małżonkowie, których łączy wspólność majątkowa i którzy wspólnie działają w celu sprzedaży gruntu, występując względem osób trzecich jako dokonujący transakcji w ramach działalności gospodarczej, są jednym podatnikiem VAT.

Tak wynika z wyroku TSUE z 3.04.2025 r. (C-213/24). Trybunał potwierdził, że sprzedaż majątku prywatnego może – w określonych okolicznościach – opodatkowana VAT. Wskazał też, kto jest podatnikiem w przypadku, gdy przedmiot sprzedaży wchodzi do małżeńskiej wspólności majątkowej.

księgi rachunkowe - ewidencje - sprawozdawczość

Ustawa o rachunkowości po zmianach – co budzi wątpliwości (głos w dyskusji)

W zamyśle ustawodawcy nowelizacja ustawy o rachunkowości z grudnia 2024 r. miała wyeliminować zgłaszane od lat problemy w stosowaniu jej przepisów. Mimo że był to oczekiwany kierunek zmian, to – jak się okazało – wywołały one nowe problemy. Artykuł jest próbą odpowiedzi na wybrane pytania, które pojawiły się w wyniku tej nowelizacji, zawiera także rekomendacje dotyczące stosowania nowych regulacji.

Ustawa z 6.12.2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (DzU poz. 1863, dalej nowelizacja) została ogłoszona 17.12.2024 r., weszła w życie 1.01.2025 r., jednak niektóre jej przepisy mają zastosowanie wstecz – do sprawozdań finansowych (sf) sporządzanych za 2024 r.

Wyłączenia w skonsolidowanym bilansie jednostki samorządu terytorialnego (cz. I)

Do 30 czerwca roku następnego po roku obrotowym zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują do właściwych regionalnych izb obrachunkowych skonsolidowany bilans. Procedury konsolidacyjne są obarczone wieloma trudnościami, których źródłem jest złożona prawnie i organizacyjnie struktura jednostek samorządowych oraz wielowymiarowość i wielowątkowość związanych z tym prac.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sf) to kategoria z uor i można by przyjąć, że nie dotyczy jednostek samorządu terytorialnego (jst). Analizując rozporządzenie MRiF z 13.09.2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (DzU z 2020 r. poz. 342, dalej rozporządzenie), można zauważyć, że sf sporządza jst z uwzględnieniem jednostek podległych i nadzorowanych. W związku z tym ustawodawca rozróżnia łączne sf, które składa się z (§ 27 rozporządzenia):

Sektorowe wskaźniki finansowe

Instrumenty finansowe w krajowych regulacjach rachunkowości (cz. I) – zakres stosowania nowych przepisów

Nowe rozporządzenie w sprawie uznawania i metod wyceny oraz ujawniania i prezentacji instrumentów finansowych usuwa występujące wcześniej nieścisłości i doprecyzowuje niektóre zagadnienia. Będzie obowiązkowo stosowane do sprawozdań finansowych sporządzanych za 2025 r. W artykule szczegółowo omówiono zasady rachunkowości instrumentów finansowych z uwzględnieniem nowych przepisów.

W świetle art. 81 ust. 2 pkt 4 uor minister właściwy do spraw finansów publicznych określa w drodze rozporządzenia szczegółowe zasady uznawania, metody wyceny, zakres ujawniania i sposób prezentacji instrumentów finansowych. Obecnie kwestie te reguluje rozporządzenie MF z 17.11.2024 r. w sprawie uznawania i metod wyceny oraz ujawniania i prezentacji instrumentów finansowych (DzU poz. 1750, dalej rozporządzenie). Zastąpiło ono rozporządzenie MF z 12.12.2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (tekst jedn. DzU z 2017 r. poz. 277), które w ponad 20-letnim okresie obowiązywania aktualizowano w małym stopniu.

Propozycja raportowania ESG z wykorzystaniem już obowiązujących w Polsce ujawnień w sektorze jednostek mikro i małych

Przedsiębiorstwa mikro i małe nie są bezpośrednio zobowiązane do sporządzania sprawozdań zrównoważonego rozwoju, zawierających informacje z zakresu środowiska, społeczeństwa i ładu korporacyjnego (ESG). Będąc jednak częścią łańcucha dostaw, współpracują z podmiotami podlegającymi tego rodzaju wymogom i mogą być proszone przez swoich dostawców czy odbiorców o przekazywanie takich informacji. Powinny więc być przygotowane na to, że będą musiały ujawniać pewne informacje dotyczące zrównoważonego rozwoju.

Sukces przedsiębiorstwa w dużej mierze zależy od dostępu do rzetelnych i wiarygodnych informacji, które stanowią cenny zasób oraz kluczowy element wspierający proces decyzyjny. Sprawozdawczość jest jednym z efektów sprawnie działającego systemu informacyjnego, a jej znaczenie rośnie szczególnie w kontekście globalnej gospodarki oraz zrównoważonego rozwoju (ZR), który ma znaczenie dla obecnych i przyszłych pokoleń.

podatki

Opodatkowanie VAT usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki i podobnych

W ustawie o VAT określono szczególne zasady ustalania miejsca świadczenia (a więc i opodatkowania) tych usług. Różnią się one w zależności od tego, kto jest ich nabywcą, a od 1.01.2025 r. – również w zależności od sposobu ich świadczenia.

Opodatkowaniu VAT w Polsce podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski nie podlega w Polsce opodatkowaniu. O tym, czy usługi są świadczone na terytorium kraju, decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim art. 28a–28o ustawy o VAT, które ustalają różne zasady w zależności m.in. od statusu usługobiorcy – czy jest nim podatnik (w uproszczeniu – firma), czy innym podmiot (np. prywatna osoba fizyczna).

Zwolnienie od VAT dla małych przedsiębiorstw – nowe zasady

Z tzw. zwolnienia podmiotowego mogli dotychczas korzystać wyłącznie podatnicy krajowi. Od 1.01.2025 r. to się zmieniło. Zwolnienie przysługuje także w innych państwach UE. Mogą więc być nim objęci zarówno polscy podatnicy, dokonujący tam sprzedaży, jak i podatnicy z państw unijnych, działający na terenie Polski.

To efekt wejścia w życie przepisów określających tzw. procedurę SME (small medium-sized enterprises), wprowadzonych do polskiego porządku prawnego ustawą z 8.11.2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (DzU poz. 1721, dalej ustawa nowelizująca). Ta procedura szczególna umożliwia korzystanie w innych państwach UE ze zwolnień o charakterze podmiotowym.

Podatek minimalny – wybrane problemy

Rok 2024 był pierwszym rokiem obowiązywania podatku minimalnego, ciążącego na niektórych podatnikach CIT. W artykule przedstawiono podstawowe elementy konstrukcyjne tej daniny, z uwzględnieniem aktualnej praktyki skarbowej, co może być pomocne w prawidłowym jej rozliczeniu w zeznaniu rocznym.

W myśl art. 24ca ust. 1 updop podatkowi minimalnemu (PM) w wysokości 10% podstawy opodatkowania podlegają podatnicy CIT będący spółkami, podatkowymi grupami kapitałowymi (PGK) i zagranicznymi zakładami położonymi na terytorium RP:

  • ponoszący stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych albo

Z etatu na własną firmę – pułapki podatkowe

Umowa o pracę wiąże się ze znacznymi obciążeniami publicznoprawnymi, co sprawia, że niektórzy pracownicy rozważają przejście na własną działalność gospodarczą. Taka decyzja może przynieść korzyści finansowe i większą elastyczność, ale niekoniecznie pozwala od razu zaoszczędzić na podatku dochodowym.

Dochody ze stosunku pracy są opodatkowane PIT wyłącznie według skali podatkowej. Decydując się na zamianę etatu na własną działalność gospodarczą (i przejście na współpracę z byłym pracodawcą na zasadach B2B), przedsiębiorca ma natomiast do wyboru jedną z trzech form opodatkowania PIT uzyskiwanego z niej dochodu/przychodu:

  • skalę podatkową (12% i 32% po przekroczeniu 120 tys. zł przychodu, z kwotą wolną od podatku w wysokości 30 tys. zł),

Opodatkowanie zaliczek na poczet zysku wypłacanych przez spółki na estońskim CIT

Ryczałtowi od dochodów spółek (tzw. estońskiemu CIT) podlegają m.in. zaliczki wypłacane wspólnikom na poczet przewidywanej dywidendy (jako część podzielonego zysku). Są problemy z zastosowaniem właściwej stawki ryczałtu do takich wypłat oraz ustaleniem wysokości zależnej od tej stawki kwoty, która podlega odliczeniu od PIT obciążającego wspólnika.

Problemy te pojawiają się wówczas, gdy w roku podatkowym, w którym doszło do wypłaty zaliczki, spółka miała inny status niż w roku, w którym podjęta została uchwała o podziale zysku i przeznaczeniu go do wypłaty. Mowa tu o statusie małego podatnika lub podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności, co ma m.in. wpływ na wysokość stawki estońskiego CIT (ryczałtu). Status małego podatnika ustala się przy tym zgodnie z art. 4a pkt 10 updop – jest nim spółka, u której wartość przychodu ze sprzedaży brutto (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro. Tę kwotę przelicza się na złote po średnim kursie euro ogłaszanym przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego (w zaokrągleniu do 1000 zł).

Wpływ prac remontowo-budowlanych na opodatkowanie VAT dostawy nieruchomości

Przedsiębiorcy zainteresowani nabyciem nieruchomości często szukają okazji cenowych. Rozważając takie oferty, należy liczyć się z koniecznością poniesienia dodatkowych, znacznych nakładów finansowych w celu dostosowania zakupionej nieruchomości do własnych potrzeb, co może mieć konsekwencje w podatku VAT w momencie jej późniejszej sprzedaży.

Sprzedaż nieruchomości jest dostawą towarów, która może podlegać VAT. Dostawa podlegająca VAT może być objęta właściwą stawką albo zwolnieniem od tego podatku.

pracownicy, świadczenia i ubezpieczenia społeczne

Wyższe odpisy na zfśs i świadczenia urlopowe w 2025 r.

Kolejny rok podstawa odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (zfśs) jest odmrożona. W tym roku wyniesie 7262,39 zł. Oznacza to podwyżkę nie tylko wpłat na fundusz, lecz także świadczeń urlopowych.

Zfśs tworzy się z corocznego odpisu naliczanego na zatrudnione osoby. Podstawę do ustalenia wysokości odpisów stanowi – co do zasady – przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej albo w roku poprzednim, albo w II półroczu roku poprzedniego – to, które okaże się wyższe. Po tym jak przez kilka lat odpisy były zamrożone – tj. liczone od wynagrodzenia sprzed 2 czy 3 lat – w 2024 r. nastąpił powrót do zasady bazowania na pensji z roku poprzedniego, zgodnie z art. 5 ust. 1 i 2 ustawy o zfśs.

Podatek ryczałtowy od umów do 200 zł – najczęstsze wątpliwości

Niektóre wynagrodzenia w kwocie nieprzekraczającej 200 zł są objęte ryczałtową formą opodatkowania PIT. Po spełnieniu określonych warunków płatnik ma obowiązek pobrać ryczałt, nie może zastosować ogólnych zasad opodatkowania, z reguły korzystniejszych dla podatnika. Niestety, nie zawsze jest jasne, kiedy powinien tak postąpić.

Na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 5a updof od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy: z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5–9, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł – w wysokości 12% przychodu.

Rozliczanie PIT od wynagrodzeń pracowniczych – wybrane problemy

Otrzymanie zwrotu składek ZUS nadpłaconych za pracownika/zleceniobiorcę czy zwrotu pobranego przez niego nienależnie świadczenia, pobór w trakcie roku zbyt wysokich albo zbyt niskich zaliczek – to przykładowe zdarzenia budzące wątpliwości służb kadrowo-płacowych. Podpowiadamy, jak postąpić w takich sytuacjach i prawidłowo wypełnić PIT-11.

Do 31.01.2025 r. pracodawcy, jako płatnicy podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników/zleceniobiorców, mają obowiązek przesłać do US (co do zasady w formie elektronicznej) informacje PIT-11 za 2024 r. według ustalonego wzoru („Informacja o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy”).

Praca w porze nocnej

Określenie pory nocnej jest obowiązkiem każdego pracodawcy, bez względu na to, czy w rozkładach czasu pracy planuje pracę w nocy. Wybór i oznaczenie pory nocnej w regulacjach wewnętrznych umożliwia ustalenie, w jakim czasie pewne grupy pracowników nie mogą wykonywać pracy, a także kiedy należy się dodatek za porę nocną lub wyższy dodatek za nadgodziny.

Pora nocna powinna zostać określona w:

  • układzie zbiorowym pracy,
  • regulaminie pracy,

Nieodpłatne świadczenia na rzecz wykonawców umów zlecenia i B2B – skutki podatkowe

Przekazywanie rozmaitych świadczeń współpracownikom zatrudnionym na umowy zlecenia, również w ramach własnej działalności gospodarczej zleceniobiorcy (B2B), wymaga – dla celów rozliczenia podatkowego – zbadania związku z osiąganiem przychodów (lub zachowaniem albo zabezpieczeniem ich źródła), a także z czynnościami opodatkowanymi VAT. Pojawia się przy tym kwestia ew. kosztów reprezentacji oraz powstania przychodu po stronie świadczeniobiorcy.

Różnice między opodatkowaniem świadczeń na rzecz pracowników i osób wykonujących usługi w ramach samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej (umowy B2B) wynikają z cech stosunku pracy wymienionych w art. 22 § 1 Kp. Mowa tu o wykonywaniu pracy za wynagrodzeniem, pod kierownictwem pracodawcy, w miejscu i czasie przez niego wyznaczonym.

Zagraniczna delegacja a oddelegowanie– jaka podstawa podatku i składek

Brak ostrej definicji różnicującej charakter wyjazdu służbowego powoduje, że firmy często niepoprawnie go kwalifikują. W konsekwencji mogą wypłacać nienależne świadczenia czy błędnie naliczać PIT i składki ZUS.

Podróż służbową potocznie nazywa się delegacją. Z delegacją nie należy jednak mylić oddelegowania. Choć granica między nimi nie jest wyraźna, ma ogromne znaczenie z uwagi na świadczenia należne pracownikowi, a w konsekwencji – rozliczenie jego przychodu.

ludzie - wydarzenia - książki

    Co się wydarzyło - maj 2025 r.

    7–8.04.2025 r. odbył się I Kongres Dyplomowanych Księgowych, zorganizowany przez Oddziały Okręgowe SKwP w Bydgoszczy i Gdańsku oraz Zarząd Główny SKwP. Uczestniczyli w nim eksperci z zakresu rachunkowości, podatków, prawa i finansów, skupiając się na aktualnych wyzwaniach zawodu księgowego.

    Zaproszenia - maj 2025 r.

    • Konferencja „Rachunkowość i Podatki w 2025 r.” – Białystok
    • Konferencja „Rachunkowość i podatki – praktyczne problemy 2025” – Lublin
    • Kurier etyki – 1/2025
    • Biuletyn informacyjny Komisji Biur Rachunkowych SKwP
Przegląd aktualności