Tarcza 9.0 – poszerzona pomoc branżowa dla firm
Zmiany w tym zakresie przynosi nowelizacja z 16.04.2021 rozporządzenia RM w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek pandemii COVID-19 (DzU poz. 713, tzw. tarcza 9.0). Wydłużyła okresy pobierania „epidemicznego” wsparcia oraz przyznała je kolejnym poszkodowanym w wyniku pandemii branżom, dodając 17 „nowych” kodów PKD uprawniających do pomocy (w tabeli 1 pogrubioną czcionką).
Warunki zwolnienia z CIT zysku wypłacanego komandytariuszowi spółki komandytowej
Będącemu podatnikiem CIT komandytariuszowi spółki komandytowej mającej (od 1.01.2021 lub od 1.05.2021) status podatnika CIT przysługuje zwolnienie z opodatkowania dochodów z udziału w zyskach tej spółki przewidziane w art. 22 ust. 4 (i nast.) updop, po spełnieniu warunków określonych w tym przepisie (tzw. zwolnienie dywidendowe).
- 20% sankcja VAT niezgodna z unijnymi regulacjami
- Nowy katalog wpłat na mikrorachunek podatkowy
- Kasa fiskalna on-line obowiązkowa u lekarza, ale nie w podmiocie leczniczym
- Pomoc dla pracowników dotkniętych koronawirusem – bez PIT
- Korekta cen transferowych – jak wyeliminować niezgodność z ceną rynkową
- Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej – jak ją stosować
- Poprawione rozporządzenie w sprawie zwolnień od kas
- Brexit a procedura call-off stock w informacji podsumowującej
- Można odzyskać odsetki za zwłokę zapłacone od WNT i importu usług
- Nie wszyscy mikroprzedsiębiorcy utworzą PPK
- SLIM VAT w praktyce – zasady korekty podatku naliczonego in minus
- Wynagrodzenia dofinansowane w ramach tarczy antykryzysowej nie są kosztem kwalifikowanym
- Sprawozdanie finansowe i CIT-8 za 2020 – do końca czerwca
- Jaka pomoc dla samozatrudnionego na mocy tarcz 7.0 i 8.0
- Od klienta-dłużnika można żądać nie tylko zaległej zapłaty
- Tarcza 8.0 – kolejna pomoc dla pracodawców, płatników i przedsiębiorców
Podatkowe aspekty crowdfundingu
Można zbierać na wyprawę wysokogórską, realizację filmu dokumentalnego bądź podcastu, wydanie książki, leczenie czy wyjazd dzieci na turniej hokejowy. Można też zorganizować zrzutkę urodzinową i przekazać „swój” prezent np. na ratowanie jeży przez lokalne nadleśnictwo.
Koszty kapitału własnego w rozliczeniu CIT
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą finansują ją zarówno kapitałem własnym, jak i obcym. W przypadku korzystania z cudzego kapitału przedsiębiorcy uprawnieni są do zaliczenia do kosztów podatkowych odsetek, opłat czy prowizji. Korzystanie z kapitału własnego dotychczas nie wiązało się z preferencjami podatkowymi. Na gruncie prawa podatkowego korzystniejsze było zatem finansowanie bieżącej działalności kapitałem obcym niż pozostawianie w spółce dywidendy.
- Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych – nowe regulacje dotyczące cen transferowych
- Odszkodowanie za naprawę leasingowanego auta – czy jest przychodem
- Aktualizacja informacji VAT-26 w związku ze sprzedażą samochodu
- Usługi badań klinicznych świadczonych dla zagranicznych podatników – ujęcie w JPK_VAT
- Co nowego w orzecznictwie podatkowym - kwiecień 2021
- Więcej czasu na sprawozdanie finansowe i CIT-8 za 2020 r.
- Prowadzenie ksiąg to nie doradztwo i nie wyklucza stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT
- Opcja opodatkowania dostawy nieruchomości zamiast zwolnienia – moment złożenia oświadczenia o jej wyborze w przypadku zapłaty zaliczki
- Stawka VAT 8% także na mieszkanie wykorzystywane do celów biznesowych
- Korekta nieodliczonego VAT w związku z opodatkowanym przekazaniem samochodu na cele osobiste
- Zmiana źródła przychodów nie uprawnia do zmiany sposobu amortyzacji
- Stare zyski pozostawione w spółce komandytowej nie są dla niej nieodpłatnym świadczeniem
- Udział w spółce komandytowej a prawo do karty podatkowej
- Rekompensata z tytułu rozwiązania umowy najmu – czy może być objęta ryczałtem
Czy MSR zastąpią ustawę o rachunkowości
Od ostatniej, istotnej zmiany ustawy o rachunkowości (uor) minęło prawie 20 lat. Przygotowywana jest kolejna nowelizacja, a jej założenia są dyskutowane. Jedno z kluczowych zagadnień stanowi relacja między polskim prawem bilansowym a MSR. Alternatywy dla relacji uor–MSR wydają się być następujące:
Ujęcie w księdze przychodów i rozchodów lokali, które przed sprzedażą mają być przebudowane
Odpowiedzi na to pytanie udzieliła KIS w interpretacji z 3.03.2021 (0115-KDIT3.4011.714.2020.3.JG). Wskazała w niej, że ujęcie w kolumnie 10 jest poprawne, niemniej wydatki na zakup lokali należy traktować jako produkcję niezakończoną, a nie jako towary handlowe – z uwagi na to, że nie zostaną przeznaczone do sprzedaży w stanie nieprzerobionym.
- Ewidencja kosztów gospodarstwa rybnego
- Ewidencja faktury typu prognoza
- Oznaczenie w JPK_VAT faktury korygującej wystawionej do faktury objętej MPP
- Duplikat faktury otrzymany po 5 latach od jej wystawienia – czy uprawnia do ujęcia w księdze i odliczenia VAT
- Można potrącić koszty, nie czekając na spóźnioną fakturę
- Raportowanie niefinansowe przez małe i średnie przedsiębiorstwa
- Rozrachunki sporne w księgach rachunkowych
- Oprogramowanie wytworzone przez pracownika jednostki – ujęcie w księgach
- W jakiej formie sporządzać w aplikacji e-Sprawozdania Finansowe informację dodatkową do sprawozdania finansowego
- Inwentaryzacja środków trwałych metodą weryfikacji
- Sprzedaż na rzecz spółki z udziałem krewnego byłego małżonka a oznaczenie TP w JPK_VAT
- Skan faktury jako dowód księgowy i podstawa do odliczenia VAT
- Zwrot towaru przy sprzedaży wysyłkowej bez podpisanego protokołu zwrotu – korekta VAT
- Spis z natury u dewelopera prowadzącego pkpir
Przedsiębiorca współpracujący z byłym pracodawcą zwykle traci na ulgach w ZUS
Czy może jeszcze skorzystać z ulg w opłacaniu składek społecznych?
Z pewnością nie skorzysta już z ulgi „na start”, natomiast będzie mógł opłacać składki od preferencyjnej podstawy, z tym że 24-miesięczny okres tej ulgi liczy się od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej (DG). Ulga będzie więc obowiązywała od miesiąca zakończenia współpracy z byłym pracodawcą, czyli od 1.03.2021 do końca marca 2022. Tym samym kontakty zawodowe z ekspracodawcą „kosztowały” 12 z 24 mies. ulgi dla osób rozpoczynających DG.
Niewielka podwyżka składek z działalności gospodarczej
Wynika to z innych zasad ustalania podstawy wymiaru składek społecznych. Przy tzw. standardowym ZUS jest nią 60% prognozowanego na dany rok przeciętnego wynagrodzenia. Prognoza na 2021 to 5259 zł (MP z 2020 poz. 1061), stąd najniższa „standardowa” podstawa wymiaru składek społecznych w 2021 to 3155,40 zł, a składki wynoszą odpowiednio na ubezpieczenia:
- emerytalne (19,52%) – 615,93 zł,
- rentowe (8%) – 252,43 zł,
- chorobowe (2,45%) – 77,31 zł,
- wypadkowe (najczęściej 1,67%) – 52,70 zł.
Wolne dla pracownika na szczepienie przeciw COVID-19
Jak w takim przypadku rozliczyć płacowo czas nieświadczenia pracy?
Pracodawca nie musi, lecz może zwolnić pracownika od pracy, jeśli termin szczepienia przeciw COVID-19 przypada w godzinach roboczych. Gdy nie zdecyduje się na to, wówczas pracownik powinien wystąpić o urlop wypoczynkowy albo o tzw. wyjście prywatne. Rozliczenie płacowe nieświadczenia pracy w takich okolicznościach zależy od rodzaju podstawy usprawiedliwiającej nieobecność.
Czy osobie pełniącej obowiązki głównego księgowego przysługuje rekompensata za nadgodziny
Pracownik, który jedynie pełni obowiązki (p.o.) głównego księgowego przez określony czas, ma prawo do gratyfikacji finansowej za pracę w godzinach nadliczbowych. Nie jest bowiem pracownikiem zarządzającym w imieniu pracodawcy zakładem pracy.
- Dodatek funkcyjny należny do określonego terminu, w podstawie wymiaru zasiłku przysługującego po tym terminie
- Nagroda roczna i dodatek stażowy w podstawie wymiaru zasiłku macierzyńskiego
- Urlop na wypowiedzeniu przerwany przez chorobę
- Reaktywacja zfśs – określenie zasad działania komisji socjalnej
- Niepełnosprawny pracownik nie może pracować w niedzielę
- Przychód członka rady nadzorczej delegowanego do zarządu
- Rezygnacja z PPK przez fundacje i stowarzyszenia bez działalności gospodarczej
- Urlop podczas kwarantanny i izolacji domowej to wyjątek
- Zasiłek chorobowy wypłacony w zawyżonej wysokości z winy płatnika
- Przeliczenie podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego w związku z obniżeniem wymiaru czasu pracy z powodu pandemii COVID-19
- Zwrot wydatków na zakup krzesła biurowego dla pracującego zdalnie
- Rezygnacja z diet delegowanych zleceniobiorców i wypłacanie im wyższego wynagrodzenia – skutki w PIT
- Termin przekazywania przez płatnika dokumentacji do wypłaty zasiłku przez ZUS
Mandat karny – kiedy może być uchylony
Tak, ale tylko w ściśle określonych przypadkach. Przesłanki uchylenia prawomocnego mandatu karnego określa art. 101 Kodeksu postępowania w sprawach o wykroczenia (DzU z 2020 poz. 729, dalej Kpw). Prawomocny mandat karny podlega niezwłocznie uchyleniu, jeżeli grzywnę nałożono:
- za czyn niebędący czynem zabronionym jako wykroczenie,
- na osobę, która popełniła czyn zabroniony przed ukończeniem 17 lat,
- gdy ustawa stanowi, że sprawca nie popełnia wykroczenia z przyczyn, o których mowa w art. 15–17 Kodeksu wykroczeń (DzU z 2019 poz. 821), tj. w przypadku:
Zmiana formy prawnej a otrzymane uprzednio interpretacje
Przez „przepisy prawa podatkowego” należy rozumieć m.in. przepisy ustaw podatkowych (art. 3 pkt 2 Op). Z kolei pojęcie „ustaw podatkowych” zostało zdefiniowane jako ustawy dotyczące podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych określających podmiot, przedmiot opodatkowania, powstanie obowiązku podatkowego, podstawę opodatkowania, stawki podatkowe oraz regulujących prawa i obowiązki organów podatkowych, podatników, płatników i inkasentów, a także ich następców prawnych oraz osób trzecich (art. 3 pkt 1 Op).
Przegląd dyrektywy w sprawie sprawozdawczości niefinansowej – głos Stowarzyszenia Księgowych w Polsce
Komisja Europejska (KE), wspierając realizację celów określonych w nowym Europejskim Zielonym Ładzie (European Green Deal), w tym stworzenia lepszych warunków dla zrównoważonych inwestycji – w dużej części w sektorze prywatnym – zobowiązała się do przeglądu dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/95/UE z 22.10.2014 r. w sprawie sprawozdawczości niefinansowej (dalej dyrektywa 2014/95/UE). Wynikiem przeglądu było zaproszenie do kolejnych konsultacji publicznych poświęconych tej problematyce. Ich celem jest poprawa jakości i porównywalności ujawnianych informacji niefinansowych, a także rozszerzenie na dodatkowe jednostki obowiązku ich raportowania.
Kontynuacja działalności w czasie kryzysu
W celu zapewnienia obecnym i potencjalnym inwestorom oraz finansującym bezpieczeństwa ulokowanych w jednostce środków pieniężnych jej kierownik ma obowiązek zadeklarowania w rocznym sprawozdaniu finansowym (sf) chęci i możliwości kontynuowania działalności przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości.