Rozliczenie nadpłaconych zaliczek na poczet „starego” zysku spółki komandytowej po uzyskaniu przez nią statusu podatnika CIT
Agata Paul
Radca prawny, doradca podatkowy w DORADCA Zespół Doradców Finansowo-Księgowych sp. z o.o. w Lublinie, specjalizuje się w opodatkowaniu obrotu nieruchomościami, prawie pracy oraz prawie spółek, w tym w szczególności zajmuje się kompleksową obsługą procesów restrukturyzacyjnych – fuzje i przejęcia (M&A), podziały, przekształcenia, aporty, sprzedaże przedsiębiorstw i udziałów w spółkach kapitałowych itp., wieloletni wykładowca Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Oddział Okręgowy w Lublinie.
Jak mają postąpić spółka oraz wspólnicy, jeśli się okaże, że wypłacone zaliczki przekroczą wartość zysku wypracowanego przez spółkę w okresie od 1.01.2021 do 30.04.2021 r.?
Czy wspólnicy powinni zwrócić (jeżeli tak, to do kiedy) wartość zaliczek przekraczającą wartość wypracowanego zysku? Jeśli wspólnicy nie zwrócą nadpłaconych zaliczek, to czy powstanie u nich przychód (jeżeli tak, to w którym momencie i z jakiego tytułu)? Czy spółka powinna naliczyć z tego tytułu podatek dochodowy i odprowadzić go do US?
Ani updop, ani ustawa nowelizująca, która spowodowała, że spółki komandytowe stały się podatnikami CIT, nie regulują wprost zasad opodatkowania zaliczek na poczet udziału w zysku, wypłaconych wspólnikom takich spółek.
Od 1.01.2021 r. (lub od 1.05.2021 r. jak w analizowanym przypadku) spółki komandytowe stały się podatnikami CIT. Na gruncie Ksh pozostały natomiast spółkami osobowymi prawa handlowego.
Wyświetlono 2% treści artykułu
Zaloguj się
Aby czytać dalej, jeśli masz wykupiony abonament
Możesz mieć dostęp do pełnej treści tego artykułu jeżeli:
masz abonament on-line
- miesiąc - 50,00
- kwartał - 120,00
- pół roku - 200,00
- rok - 290,00
jesteś prenumeratorem miesięcznika „Rachunkowość”
Pomoc
- telefon: 22 826 56 21
- email: ⇒ pren@rachunkowosc.com.pl