Rachunkowość - 12/2023

Jubileusz setnych urodzin Doktora Zdzisława Fedaka

• Doświadczanie rachunkowości. Doktorowi Zdzisławowi Fedakowi z okazji urodzinowego jubileuszu
• „Rachunkowość straciła cnotę”
• Doktor Zdzisław Fedak – takim Go znamy

Artykuły

• Na kim ciąży obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych
• Dokumenty umożliwiające stosowanie zerowej stawki VAT w eksporcie towarów – nowe stanowisko organów podatkowych
• Termin wydania świadectwa pracy

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ujęcie faktury prognozy w księgach rachunkowych
• Archiwizacja e-faktur wystawionych w KSeF
• Sporządzanie i badanie sprawozdania finansowego tego samego klienta przez firmę audytorską

Podatki i prawo gospodarcze

• Sprzedaż zagraniczna u rolnika ryczałtowego – sposób rozliczenia VAT
• Obniżona stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych w przypadku niedopłaty zaliczek na CIT
• Różnice inwentaryzacyjne przy działalności w specjalnej strefie ekonomicznej
• Wydatki na ubezpieczenie prokurenta – czy są kosztem spółki

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Jak w dokumentacji kadrowej i płacowej rozliczyć przywróconego do pracy
• Wezwanie do pracy pracownika zwolnionego z obowiązku jej świadczenia w okresie wypowiedzenia
• Wolne za święto Trzech Króli przypadające w sobotę

Aktualności

• Korekta odpisów na zfśs za 2023 r. wymaga dodatkowych działań
• Co nowego w rachunkowości - 108
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 108
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 108
• Co nowego w prawie - 108

Ludzie – wydarzenia – książki

• Jakość skonsolidowanych sprawozdań finansowych oraz wyzwania w zakresie raportowania zrównoważonego rozwoju – wnioski po XVIII edycji konkursu The Best Annual Report

Rachunkowość i Podatki - grudzień 2023

Aktualności

• Obowiązki pracodawcy wobec zatrudnionych przy monitorach ekranowych
• 31.12.2023 r. to ostatni dzień podwyższonego limitu zwolnienia PIT na świadczenia z zfśs
• Ryczałt samochodowy za przejazdy lokalne – czy jest przychodem pracownika
• TPR-C/TPR-P można złożyć do końca stycznia 2024 r.
• ZUS może obniżyć podstawę składek przedsiębiorców startujących w biznesie
• Zostało niewiele czasu na korektę starych składkowych dokumentów rozliczeniowych
• Porządki w dokumentacji zasiłkowej

Temat miesiąca

• Wpłaty na Fundusz Ochrony Rolnictwa – nowy obowiązek niektórych przedsiębiorców

Podatki

VAT

• Odliczenie VAT z faktur dokumentujących najem mieszkań udostępnianych pracownikom
• Projekty dofinansowane z dotacji budżetowych lub unijnych – status gminy jako podatnika VAT

CIT i PIT

• Spółka cywilna nie dla fundacji rodzinnej
• Opracowanie wniosku o dofinansowanie – moment poniesienia kosztu

Księgi i ewidencje

Dowody księgowe

• Jakie dane musi zawierać dowód księgowy dokumentujący koszt podatkowy

ZUS przedsiębiorcy

• Aresztowany przedsiębiorca nadal może mieć obowiązek zapłaty składek ZUS
• Jak ustalić wysokość składki zdrowotnej przedsiębiorcy, który odlicza stratę podatkową

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Zasady wliczania składników zmiennych do wynagrodzenia urlopowego

Prawo pracy

• Ustanowienie godzinnej przerwy niewliczanej do czasu pracy
• Rozkład czasu pracy i liczba godzin pracy niepełnoetatowca

Świadczenia pracownicze

• Ekwiwalent za ćwiczenia wojskowe także dla zatrudnionego rezerwisty

Składki ZUS

• Zlecenie wykonywane zdalnie za granicą na rzecz polskiej firmy a obowiązek odprowadzenia składek do ZUS

Kontakty z urzędem

• Księgowi powinni pamiętać o schematach podatkowych

Rachunkowość - 11/2023

Artykuły

• Co decyduje o kształcie aktywów i zobowiązań przedsiębiorstwa
• Korekta cen transferowych za 2023 r.
• Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych u podatników estońskiego CIT
• Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych – przesłanki utraty prawa do wykonywania zawodu

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ujawnienie środka trwałego w księgach rachunkowych
• Ujęcie darowizny wyrobów na rzecz klubu sportowego w księgach rachunkowych producenta
• Środki z Funduszu Pracy wykorzystane przez beneficjenta niezgodnie z przeznaczeniem – ujęcie w księgach jednostki przekazującej
• Możliwość rozwiązania umowy o badanie sprawozdania finansowego i obowiązki z tym związane

Podatki i prawo gospodarcze

• Wynagrodzenia przejętych pracowników – moment ujęcia w kosztach
• Zwrot kaucji gwarancyjnej po przekształceniu indywidualnej działalności w spółkę z o.o. – skutki w CIT
• Rozliczenie darowizny wyrobów gotowych na rzecz klubu sportowego będącego stowarzyszeniem

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Zasady ustalania liczby przerw należnych pracownikowi i ich udzielania
• Rozliczanie zwolnienia od pracy w sprawach osobistych
• Czy staż z rolnictwa wpływa na wymiar urlopu wypoczynkowego

Aktualności

• Wzrost płacy minimalnej w 2024 r. – jak wpłynie na inne świadczenia pracownicze
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 107
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 107
• Co nowego w prawie - 107

Ludzie – wydarzenia – książki

• Wyniki konkursu na najlepszy raport roczny za 2022 r.
• Wspomnienie Hieronima Rutkowskiego (1926–2023)
• Lektury księgowego - listopad 2023

Rachunkowość i Podatki - listopad 2023

Aktualności

• Garaże powinny być jednakowo opodatkowane - wyrok Trybunału Konstytucyjnego
• Limity podatkowe na 2024 r. będą niższe
• Karty na posiłki dla pracowników – po zmianie przepisów nadal trudno uniknąć ZUS
• Fiskus musi wypowiedzieć się w zakresie działalności B+R
• Wymiar czasu pracy w 2024 r.

Temat miesiąca

• Od kiedy obowiązują nowe orzeczenia potwierdzające niepełnosprawność pracownika

Podatki

VAT

• Skutki wystawienia faktury w terminie wcześniejszym niż 60 dni przed datą dostawy

CIT i PIT

• Prawo do 9-proc. stawki CIT nie takie łatwe do oceny

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Sprzedaż przedmiotu leasingu operacyjnego po jego wykupie – skutki w PIT, ujęcie księgowe

ZUS przedsiębiorcy

• Przesunięcie wypłaty pensji – skutki w ZUS dla przedsiębiorcy zatrudnionego jednocześnie na etacie

Pracownicy

Prawo pracy

• Zapis do PPK nawet zaraz po podjęciu pracy
• Ile wolnego z powodu siły wyższej w przypadku zmiany wymiaru czasu pracy

Składki ZUS

• Wynagrodzenie pełnomocnika nieoskładkowane

Kontakty z urzędem

• Uprawnienia syndyka w sprawie podatkowej upadłego

Rachunkowość - 10/2023

Artykuły

• Księgowi w najbliższych latach nie będą się nudzić
• Znaczenie dowodowej funkcji rachunkowości
• Łączenie ulgi na działalność badawczo-rozwojową z ulgą IP Box
• Ukryte zyski w spółkach objętych estońskim CIT (cz. III) – świadczenia niestanowiące ukrytych zysków

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Śmierć wspólnika i członka zarządu a obowiązek podpisania oraz zatwierdzenia sprawozdania finansowego
• Inwentaryzacja zdawczo-odbiorcza a inwentaryzacja na dzień bilansowy
• Obowiązek stosowania się do Kodeksu etyki przez biegłego rewidenta zatrudnionego w przedsiębiorstwie

Podatki i prawo gospodarcze

• Wynagrodzenie za przejęcie bazy klientów jako wartość niematerialna i prawna
• Prawo do odliczenia VAT pomimo braku akceptacji przez sprzedawcę not korygujących
• Kradzież środków pieniężnych z rachunku bankowego – rozliczenie straty w kosztach podatkowych

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Sposoby odzyskania nadpłaty wynagrodzenia
• Praca ponad wymiar, ale poniżej normy dobowej czasu pracy w systemie równoważnym – dodatek do wynagrodzenia
• Przeznaczenie zwolnienia od pracy w celu wykonania doraźnej czynności związkowej
• Okazjonalna praca zdalna tylko za zgodą pracodawcy

Aktualności

• Wyjaśnienia do informacji o warunkach zatrudnienia
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 106
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 106
• Co nowego w prawie - 106

Rachunkowość i Podatki - październik 2023

Aktualności

• Także wynagrodzenie za zakończone zlecenia może zwiększać zasiłek pracownika
• Telepraca odchodzi do lamusa
• Pozew przeciw pracodawcy całkowicie bezpłatny
• Ewidencje dla celów akcyzy nadal na papierze
• Razem z wnioskiem o wpis do CEIDG można złożyć VAT-R bez NIP
• Metoda koszt plus – objaśnienia MF
• Programy twinningowe – obowiązki płatnika PIT

Temat miesiąca

• Dostawa i zakup oprogramowania w modelu SaaS – skutki prawnopodatkowe

Podatki

VAT

• Zaliczka i dostawa w tym samym miesiącu – kiedy nie trzeba wystawiać faktury zaliczkowej

CIT i PIT

• Przyspieszone metody odzyskania ulgi B+R przez podatników ponoszących stratę

Akcyza

• Rejestracja auta w Polsce pozbawia prawa do zwrotu akcyzy

Księgi i ewidencje

Księga przychodów i rozchodów

• Zakup reklam na portalu społecznościowym – możliwość ujęcia w księdze przychodów i rozchodów i uznania za koszt podatkowy

Kasy rejestrujące

• Rozliczenie VAT w przypadku odpłatnego korzystania przez pracowników z samochodów służbowych do celów prywatnych

ZUS przedsiębiorcy

• Preferencyjne składki nie odbierają prawa do „małego ZUS plus”

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Dodatek dla instruktora praktycznej nauki zawodu

Prawo pracy

• Pora nocna – obowiązkowo wskazywana w regulaminie pracy
• Limity umów na czas określony a umowy sprzed lat

Świadczenia pracownicze

• Zagraniczna dieta zleceniobiorcy a obowiązki płatnika

Składki ZUS

• Obrona „magisterki” w grudniu zapewnia przedłużenie statusu studenta

Rachunkowość - 9/2023

Artykuły

• Zmiana stanu produktów oraz koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
• Ceny transferowe – obowiązki dokumentacyjne i informacyjne za 2022 r.
• Ukryte zyski w spółkach objętych estońskim CIT (cz. II) – przykładowy katalog świadczeń

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ewidencja nieruchomości przekazanych szpitalowi na podstawie umowy nieodpłatnego użytkowania
• Koszty w państwowej jednostce budżetowej związane z nabyciem gruntów
• Badanie ustawowe sprawozdania finansowego klienta o wątpliwej reputacji
• Zakup wina w celu kolekcjonerskim – ujęcie księgowe

Podatki i prawo gospodarcze

• Przekazanie towarów w zamian za zwolnienie z zobowiązania finansowego – czy podlega VAT
• Prawo do odliczenia VAT z tytułu WNT przez spółkę pomyłkowo zarejestrowaną jako podatnik zwolniony z VAT
• Czy trzeba pobrać podatek od wypłacanej komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Emeryt korzysta z funduszu socjalnego ostatniego pracodawcy
• Nadgodziny w ruchomych rozkładach czasu pracy
• Zakres swobody pracowników w kształtowaniu godzin i dni pracy w systemie zadaniowym

Aktualności

• Wyższe odpisy socjalne od II połowy 2023 r.
• Nowości w opodatkowaniu i oskładkowaniu kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe
• Zmiany w zatrudnianiu kierowców – terminy wypłaty wynagrodzenia, zakaz innej pracy, informacja o warunkach zatrudnienia
• Co nowego w rachunkowości - 105
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 105
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 105
• Co nowego w prawie - 105

Rachunkowość i Podatki - wrzesień 2023

Aktualności

• Limity płatności gotówkowych w 2024 r. bez zmian
• Podatek rolny – 1,5% na związki zawodowe
• Płaca minimalna bez dodatku za warunki pracy
• Większe gwarancje zatrudnienia podczas procesu o zwolnienie z pracy
• Fiskus zmienia zdanie w sprawie uwzględnienia straty przy obliczaniu daniny solidarnościowej
• Posiłki dla pracowników – wyższy limit ulgi ZUS

Temat miesiąca

• Zakup mieszkań – zmiany w PCC

Podatki

VAT

• Usługi doradcze na rzecz cudzoziemców niemieszkających w Polsce – skutki w VAT

CIT i PIT

• Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie, a niewprowadzonej do ewidencji środków trwałych – skutki w PIT

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Pożyczka ze środków obrotowych firmy dla pracownika w trudnej sytuacji materialnej

JPK_VAT

• Import towarów w ramach procedury uproszczonej w pliku JPK – jaki dokument

Dowody księgowe

• Import usług – kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia wartości kosztu na złote

ZUS przedsiębiorcy

• Rencista rolniczy z własną firmą skorzysta z ulgi w składce zdrowotnej

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Nie można się zrzec ryczałtu na pokrycie kosztów pracy zdalnej

Prawo pracy

• Rozliczenie pracy w dniu wolnym harmonogramowo
• Określenie miejsca hybrydowej pracy zdalnej

Urlopy

• Urlop wychowawczy zakończony w kolejnym roku – jak wpływa na wymiar urlopu wypoczynkowego
• Wysokość świadczenia urlopowego po podwyżce odpisów socjalnych od lipca 2023 r.

Świadczenia pracownicze

• Upominki okolicznościowe dla członków rady nadzorczej – czy podlegają PIT

Zaliczki na PIT

• Umowa zlecenia z przeniesieniem praw autorskich, ale bez wyodrębnienia honorarium – czy przysługuje ulga dla młodych

Działalność gospodarcza

• Prosta spółka akcyjna – zasady działania i opodatkowania

Rachunkowość - 8/2023

Artykuły

• Technologia blockchain w pracy księgowych
• Podwyższenie kapitału zakładowego w spółce z o.o. jako transakcja kontrolowana
• Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży za granicą przez przedstawiciela handlowego lub sklep internetowy
• Od koncepcji do sprzedaży – kilka ulg w CIT przy realizacji jednego projektu
• Ukryte zyski w spółkach objętych estońskim CIT (cz. I) – definicja

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ważność badania sprawozdania finansowego, w którym uczestniczy asystent mający udziały w badanej jednostce
• Składki na PFRON w księgach rachunkowych i bilansie jednostki budżetowej
• Moment rozpoczęcia działalności spółki z o.o. i długość pierwszego roku obrotowego
• Ujemny kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

Podatki i prawo gospodarcze

• Moment potrącenia kosztów pośrednich poniesionych na przełomie roku
• Zwrot kosztów nauki dziecka menedżera – czy jest kosztem
• Refakturowanie mediów na najemców – obowiązek podatkowy w VAT
• Faktura za naprawę powypadkową opłacona przez ubezpieczyciela – odliczenie VAT i koszty podatkowe

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Podróż służbowa prywatnym autem elektrycznym – zwrot wydatków bez PIT
• Płatne zwolnienia od pracy dla krwiodawców
• Kryteria zaliczania szkoleń pracowniczych do czasu pracy

Aktualności

• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 104
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 104
• Co nowego w prawie - 104

Rachunkowość i Podatki - sierpień 2023

Aktualności

• Estoński CIT od ubezpieczenia samochodu osobowego
• Transgraniczna praca zdalna nadal na ulgowych zasadach
• Można dłużej korzystać z małego ZUS plus
• Kolejna zmiana formularzy ubezpieczeniowych
• Badania lekarskie pracowników po pandemii – wyjaśnienie wątpliwości
• Więcej czasu na nadrobienie zaległości w obowiązkach bhp
• Praca młodocianych – nowe standardy od września 2023 r.
• Od września wyższe wypłaty dla młodocianych pracowników

Temat miesiąca

• Nowości w podatku od spadków i darowizn

Podatki

VAT

• Odliczenie z faktury VAT RR gdy rolnik zmienił status z czynnego podatnika na rolnika ryczałtowego

CIT i PIT

• Podatkowe skutki wniesienia akcji do fundacji rodzinnej
• Amortyzacja hali magazynowo-montażowej niezwiązanej trwale z gruntem

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Czasowe odwrotne obciążenie VAT w obrocie gazem i energią elektryczną – ujęcie księgowe

Dowody księgowe

• Faktura na małżonków, z których tylko jeden jest czynnym podatnikiem – ujęcie w JPK, obowiązek ewidencji transakcji w kasie rejestrującej

ZUS przedsiębiorcy

• Kto płaci składki ZUS po śmierci przedsiębiorcy

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Jak obliczyć podstawę wymiaru nagrody jubileuszowej, jeśli pracownik korzystał z urlopu

Prawo pracy

• Czy przemieszczanie się między miejscami pracy hybrydowej wlicza się do czasu pracy

Świadczenia pracownicze

• Dopłata z zfśs do wypoczynku dziecka zwykle bez PIT

Zaliczki na PIT

• Oświadczenia zleceniobiorców składane płatnikowi – jak długo zachowują ważność

Składki ZUS

• Termin rozliczenia składek ZUS przez stowarzyszenia

Kontakty z urzędem

• Postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT doręczone spółce zamiast pełnomocnikowi

Rachunkowość - 7/2023

Artykuły

• Zastosowania sztucznej inteligencji w rachunkowości
• Zmiany w VAT wprowadzone w ramach SLIM VAT 3
• Zasady opodatkowania PIT nagród premiowych
• Opłata od reklamy napojów alkoholowych – problemy praktyczne
• Brak zgody na pracę zdalną osoby uprzywilejowanej i na elastyczną organizację pracy

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Dane bieżące i porównawcze w rocznym sprawozdaniu finansowym spółki, która w trakcie roku przeszła na estoński CIT
• Dotacja – ewidencja przychodów i kosztów w różnych latach
• Ujęcie w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym jednostki budżetowej otrzymanej zaliczki

Podatki i prawo gospodarcze

• Zwrot wydatków poniesionych przez pracownika w trakcie podróży służbowej a koszty uzyskania przychodów
• Wydatki na rehabilitację powypadkową pracownika – czy są kosztem
• Zmiana faktury wystawionej na konsumenta na fakturę WDT wystawioną dla podatnika z kraju UE
• Warunek zatrudnienia u podatnika estońskiego CIT

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Sposoby zapisywania przerw w pracy w informacji o warunkach zatrudnienia
• Jak na nowych zasadach zawierać umowy o pracę na okres próbny

Aktualności

• Wyższe kwoty wolne od potrąceń z wynagrodzeń od 1.07.2023 r.
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 103
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 103
• Co nowego w prawie - 103

Ludzie – wydarzenia – książki

• Główne ustalenia Krajowego Zjazdu Delegatów Stowarzyszenia Księgowych w Polsce
• Nagrody Stowarzyszenia Księgowych w Polsce za prace naukowe 2023

Rachunkowość i Podatki - lipiec 2023

Aktualności

• Prywatny najem małżonków – korzystniejsze zasady
• Raportowanie krajowych schematów podatkowych po pandemii – odwieszone terminy
• Miarkowanie sankcji VAT – jakie kryteria będą brane pod uwagę
• Wiążące informacje akcyzowe i inne zmiany w akcyzie wprowadzone SLIM VAT 3
• Preferencyjny ZUS – wyższe składki od 1 lipca
• Członkowie grupy VAT co miesiąc składają pliki JPK_GV

Temat miesiąca

• JPK_CIT i JPK_PIT odsunięte na kolejne lata

Podatki

VAT

• Opłata dodatkowa za brak biletu z parkomatu – jednak z VAT

CIT i PIT

• Ustalenie dochodu wspólnika wstępującego do spółki jawnej w miejsce zmarłego
• Ustalenie dochodu ze zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa

Księgi i ewidencje

Dowody księgowe

• Przechowywanie papierowych faktur zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej – bez wpływu na koszty podatkowe

Kasy rejestrujące

• Otrzymanie zapłaty na rachunek bankowy – moment ujęcia w kasie fiskalnej

ZUS przedsiębiorcy

• Architekt i jednocześnie agent płaci jedną składkę zdrowotną

Pracownicy

Prawo pracy

• Zwolnienie w celu załatwienia sprawy osobistej przy pracy zdalnej
• Pisma o wypowiedzeniu okresu próbnego nie trzeba uzasadniać

Świadczenia pracownicze

• Bony na zakup produktów do posiłków profilaktycznych są jednak wolne od podatku

Zaliczki na PIT

• Ulgę dla rodzin 4+ można uwzględnić także przy poborze zaliczki na PIT po zakończeniu umowy o pracę
• Wniosek o pomniejszanie zaliczki na PIT w przypadku kilku umów zlecenia

Dokumenty ZUS

• Termin na korektę raportów w ZUS w przypadku oczekiwania na przetworzenie dokumentów

Kontakty z urzędem

• Dyrektor IAS skontroluje prawidłowość decyzji naczelnika UCS

Rachunkowość - 6/2023

Artykuły

• Jak inflacja wpływa na wypłatę dywidend
• Aktualizacja wyceny środków trwałych w warunkach inflacji
• Obowiązki płatników podatku u źródła
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w spółkach objętych estońskim CIT (cz. II)
• Korzystanie z urlopu opiekuńczego a „trzynastka” w jednostkach sfery budżetowej

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Badanie sprawozdania finansowego za okres, w którym jednostka uzyskała status jzp
• Stopnie gotowości technologicznej w projektach B+R

Podatki i prawo gospodarcze

• Czy od inwestycji w nieruchomości trzeba płacić podatek od przychodów z budynków
• Limit kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości obowiązujący spółkę nieruchomościową
• Wydatki na nabycie i utrzymywanie infrastruktury biurowo-technicznej udostępnianej współpracownikom – czy są kosztem podatkowym
• Transakcja z podmiotem wykreślonym z rejestru VAT i objętym sankcjami w związku z wojną w Ukrainie

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Praca zdalna okazjonalna wymaga określenia procedur ochrony danych
• Obowiązki płatnika PIT w związku ze zwrotem nienależnie pobranego świadczenia
• Zasady korzystania z ulgi dla pracującego seniora

Aktualności

• Kolejne wyjaśnienia urzędowe w sprawie pracy zdalnej
• Co nowego w rachunkowości - 102
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 102
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 102
• Co nowego w prawie - 102

Rachunkowość i Podatki - czerwiec 2023

Aktualności

• Orzeczenia o niepełnosprawności – wydłużone terminy
• Nierejestrowana działalność zarobkowa z wyższym limitem przychodów
• Akta osobowe coraz obszerniejsze
• Nowe rubryki w świadectwie pracy

Temat miesiąca

• Koniec stanu zagrożenia epidemicznego – jak wpływa na stosunki pracy
• Podatkowe skutki zniesienia stanu zagrożenia epidemicznego

Podatki

VAT

• Zaliczka i dostawa towaru w tym samym miesiącu – czy można pominąć fakturę zaliczkową

CIT i PIT

• Rozliczenie w Polsce PIT od zagranicznej dywidendy wypłaconej prywatnemu inwestorowi
• Likwidacja inwestycji w obcym budynku mieszkalnym – czy strata jest kosztem podatkowym
• Rozliczenie podatkowe nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Stosowanie ulgi na złe długi przez podatnika ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Księgi i ewidencje

Dowody księgowe

• Czy faktury i inne dokumenty księgowe mogą mieć wspólną numerację

Kasy rejestrujące

• Korekta sprzedaży zwolnionej błędnie ujętej w kasie rejestrującej jako „zero techniczne”

ZUS przedsiębiorcy

• Rozliczenie składki zdrowotnej za 2022 r. – wyjaśnienia ZUS

Pracownicy

Wynagrodzenia

• Premia może zwiększyć pensję za urlopy okolicznościowe

Prawo pracy

• Konsekwencje bezpodstawnej odmowy wykonywania pracy
• Dodatkowe informacje dla pracowników przy wyjazdach zagranicznych
• Błędy w informacji o warunkach zatrudnienia – odpowiedzialność pracodawcy

Świadczenia pracownicze

• Odzież służbowa w biurze rachunkowym – zwrot kosztów prania objęty PIT
• Zwrot kosztów pracy zdalnej nie podlega opodatkowaniu

Kontakty z urzędem

• Sposób doręczania pism profesjonalnemu pełnomocnikowi przez organ podatkowy

Rachunkowość - 5/2023

Artykuły

• Uproszczenia w rachunkowości – koszty, korzyści i zagrożenia (cz. III) Przywileje jednostek mikro i małych sporządzających skrócone sprawozdanie finansowe
• Fundacja rodzinna – nowa instytucja w polskim prawie
• Opodatkowanie fundacji rodzinnej
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w spółkach objętych estońskim CIT (cz. I)

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Rodzaj opinii z badania w przypadku stwierdzenia braku odpisu aktualizującego wartość należności
• Odszkodowanie firmy audytorskiej dla kontrahenta klienta
• Wymiana lamp – wydatek bieżący czy majątkowy

Podatki i prawo gospodarcze

• Korekta wstępna i ustalenie dochodu z przekształcenia w przypadku spółki powstałej z przekształcenia przedsiębiorstwa osoby fizycznej
• Wsteczna obniżka amortyzacji i powrót do wyższych stawek
• Zwrot nadpłaty powstałej w wyniku przypisania zagranicznej spółce powiązanej dochodu polskiej spółki
• Termin płatności administracyjnej kary pieniężnej za naruszenie obowiązków informacyjnych przez pośredniczący podmiot węglowy

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Czy zmiany w umowach o pracę oraz informacji o warunkach zatrudnienia powodują obowiązki aktualizacyjne
• Praca zdalna na wniosek osoby uprzywilejowanej – ocena podanej przyczyny wnioskowania
• Procedura składania wniosków o wolne z powodu siły wyższej, o urlop opiekuńczy i elastyczną organizację pracy
• Ewidencja dni pracy zdalnej

Aktualności

• Silniejsza osłona stosunku pracy od 26.04.2023 r.
• Informacja o warunkach zatrudnienia – po zmianach od 26.04.2023 r.
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 101
• Co nowego w prawie - 101

Rachunkowość i Podatki - maj 2023

Aktualności

• Od kwietnia możliwa zmiana składki wypadkowej
• Jak korzystać z ulgi na termomodernizację
• Darowizna pieniężna od najbliższej rodziny prosto na konto obdarowanego
• Podatkowe konsekwencje zapłaty zaległych składek ZUS za pracownika – zmiana stanowiska fiskusa
• Jak prawidłowo wypełnić informację CIT-8ST
• Pomniejszenie podatku komplementariusza w formularzu CIT-6R

Temat miesiąca

• Wspólne opodatkowanie małżonków – kiedy się opłaca, a kiedy nie

Podatki

VAT

• WNT żurawia samojezdnego – sposób rozliczenia VAT

CIT i PIT

• Umowa barterowa z influencerem – powstanie kosztów i przychodów podatkowych
• Stawka ryczałtu właściwa dla dochodu z tytułu zysku netto spółki rezygnującej z estońskiego CIT
• Opodatkowanie zdalnej działalności gospodarczej prowadzonej przez Ukraińca z terytorium Polski
• Odliczenie składek społecznych i zdrowotnych zapłaconych przez komplementariusza

ZUS przedsiębiorcy

• Różnice remanentowe przy ustalaniu składki zdrowotnej za 2022 i 2023 r.

Pracownicy

Prawo pracy

• Niepełny tydzień pracy podczas urlopu rodzicielskiego wpływa na jego wydłużenie
• Wniosek o zmianę warunków zatrudnienia na bardziej przewidywalne

Świadczenia pracownicze

• Możliwość zrzeczenia się przez pracownika zwrotu kosztów pracy zdalnej

Zaliczki na PIT

• Praca zdalna nie pozbawia prawa do podwyższonych kosztów pracowniczych

Składki ZUS

• Składka na FEP tylko za dni pracy szczególnej

Kontakty z urzędem

• Charakter prawny sankcji VAT

Biuro rachunkowe

• Odpowiedzialność biura rachunkowego za wybór formy opodatkowania

Rachunkowość - 4/2023

Artykuły

• KSR 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów” (cz. II) – transakcje z udziałem pośrednika
• Analiza cen transferowych jako fakultatywny element dokumentacji lokalnej
• Sukcesja praw i obowiązków podatkowych po śmierci przedsiębiorcy

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ujęcie kosztów składowania towarów
• Dotacja – ewidencja przychodów i kosztów
• Na czym polega wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych
• Koszty procesu i należności z tytułu zwrotu tych kosztów – ujęcie w księgach rachunkowych jednostki budżetowej

Podatki i prawo gospodarcze

• Obowiązek korekty VAT, gdy nie dojdzie do wykupu leasingowanego pojazdu
• Oprocentowanie zwrotu VAT, zmniejszonego w wyniku kontroli
• Korekta kosztów wskutek przyznania rabatu po przekształceniu spółki jawnej w komandytową
• Nabycie przedsiębiorstwa w drodze datio in solutum – czy powstaje wartość firmy podlegająca amortyzacji podatkowej

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Wypłata ekwiwalentu lub ryczałtu przy pracy zdalnej okazjonalnej
• Czas pracy przy pracy zdalnej okazjonalnej
• Nie ma limitu na indywidualne porozumienia w sprawie pracy zdalnej
• Nieodpłatne udostępnienie mieszkania zleceniobiorcom w trakcie „podróży służbowej” – czy podlega PIT

Aktualności

• Zmiany w warunkach pracy – w kwietniu 2023 r.
• Uprawnienia rodzicielskie pracowników – nowe zasady
• Praca zdalna w wyjaśnieniach urzędowych
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 100
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 100
• Co nowego w prawie - 100

Ludzie – wydarzenia – książki

• Forum Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Kalendarium - kwiecień 2023
• Sprawozdanie z prac Rady Naukowej SKwP (kadencja 2019–2022)

Dodatek specjalny

• Przykładowy arkusz egzaminacyjny na I stopniu ścieżki certyfikacji zawodu księgowego SKwP – księgowy, wspomaganie obsługi procesów księgowych

Rachunkowość i Podatki - kwiecień 2023

Akualności

• Okazjonalny home office – minister wyjaśnia wątpliwości
• Wyłączenie obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych przez spółkę na estońskim CIT
• Więcej czasu na przekazanie informacji ORD-U za 2022 r.
• Także na małych wspólnotach mieszkaniowych ciążą obowiązki podatkowe
• Zmiany w aktach osobowych pracowników – nowelizacja rozporządzenia
• CIT za 2022 r. można rozliczyć do końca czerwca
• Składki ZUS za pracowników w kosztach spółki z przesuniętym rokiem podatkowym

Temat miesiąca

• Sprzedaż środka trwałego – jak wpływa na wymiar składki zdrowotnej

Podatki

VAT

• Sprzedaż firmowego mieszkania a limit zwolnienia podmiotowego z VAT
• Brytyjski VAT nadal neutralny dla rozliczenia CIT

CIT i PIT

• Koszty doradców poniesione w związku z zaciągnięciem kredytu – moment potrącenia
• Wydatek na nabycie udziałów umorzonych bez wynagrodzenia – czy jest kosztem

Akcyza

• Maksymalna cena detaliczna na opakowaniach papierosów z CBD

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Księgowanie rekompensaty i odsetek za opóźnienia w transakcjach handlowych

Księga przychodów i rozchodów

• Księgowanie spóźnionych dokumentów kosztowych w księdze przychodów i rozchodów

ZUS przedsiębiorcy

• Dopłata składki zdrowotnej przez ryczałtowca korzystającego z uproszczenia – kiedy z odsetkami za zwłokę, a kiedy bez
• ZUS nie może ingerować w wysokość składki chorobowej
• Wypadek przedsiębiorcy – wyższe stawki odszkodowań z ZUS

Pracownicy

Prawo pracy

• Całkowite wyłączenie możliwości pracy zdalnej u pracodawcy
• Liczba dni pracy zdalnej okazjonalnej w systemie równoważnym

Składki ZUS

• Od odprawy dla „terytorialsa” należą się składki ZUS
• Ubezpieczenie zdrowotne osób pełniących funkcje w stowarzyszeniach – wyjaśnienia resortu zdrowia

Biuro rachunkowe

• Błąd w systemie Płatnik obciąża ZUS, a nie biuro rachunkowe czy ubezpieczonych

Rachunkowość - 3/2023

Artykuły

• Uproszczenia w rachunkowości - koszty, korzyści i zagrożenia (cz. II) Czy warto skracać sprawozdanie finansowe
• Specyfika rachunku przepływów pieniężnych w uczelniach publicznych – głos w dyskusji
• Polska spółka holdingowa – po zmianach od 1.01.2023 r.
• Kary umowne w umowie zlecenia

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Środki trwałe sfinansowane z bezzwrotnych dotacji a podatek odroczony
• Księgowanie rocznej opłaty za usługi prawne Prokuratorii Generalnej
• Podwykonawca w roli kluczowego biegłego rewidenta podpisującego sprawozdanie z badania

Podatki i prawo gospodarcze

• Korekta VAT naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia inwestycji
• Czy bycie stroną umowy spółki wyklucza opodatkowanie estońskim CIT
• Hipotetyczny limit kosztów usług niematerialnych można rozliczać metodą FIFO
• Data powstania przychodu w przypadku dostawy towarów realizowanej na warunkach CIF

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Wpływ terminu udokumentowania stażu urlopowego na obowiązki pracodawcy
• Czy pracownik ma obowiązek poddania się kontroli trzeźwości
• Dwa sposoby przeprowadzania doraźnej kontroli trzeźwości

Aktualności

• Praca zdalna w Kodeksie pracy
• Co nowego w rachunkowości - 99
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 99
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 99
• Co nowego w prawie - 99

Ludzie – wydarzenia – książki

• Lektury księgowego - marzec 2023

Rachunkowość i Podatki - marzec 2023

Akualności

• PIT-2 złożony byłemu pracodawcy umożliwi kontynuację ulg
• Strata z lat ubiegłych jednak pomniejsza daninę solidarnościową
• Pomoc obywatelom Ukrainy – przedłużenie ułatwień i zwolnień podatkowych
• Nadpłata i niedopłata składek zdrowotnych ryczałtowca – skutki w rozliczeniu podatkowym
• Obowiązki informacyjne spółek nieruchomościowych i ich wspólników – interpretacja MF
• Odmienne skutki rozliczenia straty przez podatników, którzy uzyskali wsparcie z PFR
• Zdrowie pracowników pod większą ochroną

Temat miesiąca

• Badanie trzeźwości zatrudnionych – nowe regulacje Kodeksu pracy

Podatki

VAT

• Wystawianie faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF

CIT i PIT

• Kiedy impreza firmowa stanowi koszt podatkowy
• Integracja bez estońskiego CIT
• Wydłużenie pierwszego roku podatkowego podatnika CIT
• Ulga rehabilitacyjna u podatnika utrzymującego osobę niepełnosprawną

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Podział zysków spółki jawnej prowadzącej ewidencję przychodów

Księgi i ewidencje

Dowody księgowe

• Jak długo przechowywać dokumentację księgową

Kasy rejestrujące

• Wydanie prezentów o małej wartości – poza kasą fiskalną

ZUS przedsiębiorcy

• Składka zdrowotna do korekty i wyrównania
• Zatrudnienie żony w firmie męża rolnika – jakie ubezpieczenie w ZUS

Pracownicy

Prawo pracy

• Przejazdy w podróży służbowej własnym autem pracownika – czy liczyć do czasu pracy

Zaliczki na PIT

• Rozliczanie PIT za Ukraińców zatrudnionych na umowę zlecenia

Składki ZUS

• Narzędzia do pracy zdalnej – bez oskładkowania

Zasiłki

• Wyższe kwoty wolne od potrąceń z zasiłków od 1.03.2023 r.

Kontakty z urzędem

• Skutki niezłożenia spółce oświadczenia OSW-RD przez udziałowca

Rachunkowość - 2/2023

Artykuły

• Uproszczenia w rachunkowości - koszty, korzyści i zagrożenia (cz. I) Zasada istotności i warunki stosowania uproszczeń
• KSR 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów (cz. I) – Omówienie
• Ulga na ekspansję w praktyce
• Zwrot wydatków a przychód podatkowy
• Opłaty za bagaż w podróży zagranicznej

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Koszty zastępstwa procesowego w sprawach gospodarczych – jak je zaksięgować
• Ewidencja i prezentacja sprzedaży nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych – w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym instytucji gospodarki budżetowej
• Czy audytor ma obowiązek wydać dokumentację z badania na żądanie prokuratury

Podatki i prawo gospodarcze

• Uwzględnianie eksportu usług przy obliczaniu proporcji sprzedaży dla celów odliczenia VAT
• Sprzedaż towarów przez polską spółkę przed ich importem do Polski – sposób rozliczenia VAT
• Składanie zeznania CIT-8 w formie papierowej przez niektóre organizacje pozarządowe
• Estoński podatek od wartości brutto, a nie netto faktury

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Kiedy pracodawca może sam wprowadzić kontrolę trzeźwości pracowników
• Jakie grupy pracowników mogą być objęte kontrolą trzeźwości
• Wypłata wynagrodzenia za przestój spowodowany spadkiem liczby zamówień
• Karty lunchowe dla pracowników refundowane przez kontrahenta – czy są przychodem z pracy

Aktualności

• Sprawozdanie merytoryczne fundacji – zmiany od 2023 r.
• Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS - 98
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 98
• Co nowego w prawie - 98

Rachunkowość i Podatki - luty 2023

Akualności

• Kto w 2023 r. ma prawo do preferencyjnej 9% stawki CIT
• Stawki VAT w 2023 r.
• Czas poświadczyć zarobki emerytów i rencistów
• Autozapis do PPK już w marcu
• ZUS wyjaśnił, jak korzystać z „małego ZUS plus” w 2023 r.
• Składka zdrowotna w stałej kwocie przez cały rok może okazać się pułapką

Temat miesiąca

• Rozliczanie VAT od sprzedaży samochodów z zastosowaniem procedury opodatkowania marży

Podatki

VAT

• Rozliczenie dostawy produktów rolnych w procedurze VAT OSS

CIT i PIT

• Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym będącym budynkiem mieszkalnym
• Wynajem pokoi gościnnych delegowanym nie pozbawia rolnika prawa do ulgi w PIT
• Roczne rozliczenie PIT i składek zdrowotnych za 2022 r. – odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania Czytelników

Podatek od nieruchomości

• Najem w ramach firmy to wyższy podatek dla gminy

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Sprawozdanie finansowe i sprawozdanie z działalności za 2022 r. w warunkach niepewności otoczenia gospodarczego – rekomendacje Komitetu Standardów Rachunkowości
• Ponowne otwarcie działalności po przekształceniu jednoosobowej firmy w spółkę z o.o. – czy trzeba prowadzić księgi rachunkowe

Kasy rejestrujące

• Usługi opłacone przelewem lub blikiem nie muszą być ewidencjonowane w kasie fiskalnej

ZUS przedsiębiorcy

• Składki ZUS za przedsiębiorcę w 2023 r. – wyższe i nadal skomplikowane
• Do „małego ZUS plus” można się zgłosić później

Pracownicy

Prawo pracy

• Ustalenie innego rozkładu czasu pracy niż rozkład regulaminowy

Świadczenia pracownicze

• Czy plecak z logo firmy jest przychodem pracownika

Zaliczki na PIT

• Przychody zwolnione bez wpływu na stawkę PIT stosowaną do dochodów opodatkowanych

Składki ZUS

• Praca zarobkowa za granicą umożliwia uniknięcie składki zdrowotnej w Polsce
• W 2023 r. dwie zmiany w składkach ZUS pracowników na wychowawczym
• Wzrosła podstawa wymiaru składek za pracownika delegowanego

Działalność gospodarcza

• Centralny system kadrowy wspomoże małych pracodawców

Rachunkowość - 1/2023

Artykuły

• Kolejne zmiany w estońskim CIT
• Grupy VAT – zasady tworzenia i funkcjonowania
• Lista płac od 1.01.2023 r.
• Badania sprawozdań finansowych spółek rynku NewConnect – wyniki kontroli tematycznych PANA

Konsultacje - informacje - wyjaśnienia

Rachunkowość

• Ujęcie w księgach dotacji jako przychodu i zwrotu niewykorzystanej dotacji
• Podpisy na sprawozdaniu z badania

Podatki i prawo gospodarcze

• Przemieszczenie towarów w celu wykonania usługi w innym państwie UE – skutki w VAT
• Rozliczenie różnic kursowych od kwoty VAT
• Opodatkowanie CIT wpłat gotówkowych do kasy spółdzielni po przekroczeniu limitu 20 tys. zł

Praca, świadczenia i ubezpieczenia

• Wynagrodzenie za sprawowanie funkcji prokurenta – źródło przychodów objętych PIT
• Umowa o zakazie konkurencji – informowanie byłego pracodawcy o nowym miejscu pracy i należne odszkodowanie
• Pracodawca musi płacić pracownikowi za czas oczekiwania na badania lekarskie
• Oddanie krwi w dniu wolnym udzielonym pracownikowi w zamian za pracę w wolną sobotę – czy przysługuje kolejne wolne

Aktualności

• Kwoty wolne od potrąceń z wynagrodzenia za pracę i ze zlecenia w I półroczu 2023 r.
• Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych w orzecznictwie SN - 97
• Co nowego w orzecznictwie podatkowym - 97
• Co nowego w prawie - 97

Ludzie - wydarzenia - książki

• Gdzie leży granica należytej staranności
• Forum Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Kalendarium

Dodatek specjalny

• Egzamin w obrębie zawodu Główny Księgowy – Zarządzanie procesami księgowymi

Rachunkowość i Podatki - styczeń 2023

Akualności

• Zmiany w raportowaniu zatorów płatniczych w zeznaniach CIT i PIT – od 2023 r.
• Prezenty dla dzieci pracowników nie są przychodem z pracy
• Oświadczenia i wnioski wpływające na obliczenie zaliczki na PIT – zasady składania od 2023 r.
• Pracodawca nie odpowie za błędy związane z rozliczaniem PIT od wynagrodzeń, jeśli zawinił podatnik
• „Kilometrówka” wreszcie w górę
• Ulga dla młodych – po zmianach w 2022 r.
• Wzrósł limit składki zdrowotnej odliczanej przez przedsiębiorcę na liniowym PIT
• Umorzenie subwencji z PFR nadal bez CIT i PIT
• Elektroniczna ewidencja wyrobów akcyzowych obowiązkowa od lutego 2024 r.
• Stacje paliw jeszcze przez pół roku nie zapłacą podatku od sprzedaży detalicznej
• Porządki w elektronicznej korespondencji z ZUS

Temat miesiąca

• Składki na ubezpieczenie zdrowotne w rozliczeniu PIT

Podatki

VAT

• Brak obowiązku zapłaty VAT od kwot błędnie zarejestrowanych w kasie fiskalnej

CIT i PIT

• Praca zdalna nie odbiera przedsiębiorcy prawa do ulgi w CIT/PIT z tytułu działalności w SSE

Podatek od czynności cywilnoprawnych

• Zwolnienie z PCC kilku pożyczek od jednego pożyczkodawcy

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Abonament radiowo-telewizyjny – sposób księgowania
• Limit przychodów obligujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych – sposób liczenia

Dowody księgowe

• Jaka nazwa spółki cywilnej na fakturze

Pracownicy

Prawo pracy

• Zmiana rozkładów czasu pracy na wniosek pracownika – kiedy jest dopuszczalna

Zaliczki na PIT

• Liczba podatników w deklaracji PIT-4R
• Przedsiębiorca też może złożyć PIT-2 swojemu pracodawcy

Składki ZUS

• Ubezpieczenie zdrowotne członka zarządu zamieszkałego w Ukrainie

Kontakty z urzędem

• Kiedy rozpoczyna się zawieszenie biegu terminu przedawnienia zaległości dochodzonych przez ZUS