Podatki i składki 2022
przewodnik po zmianach
Spis treści
I. Zmiany w podatku dochodowym
1. Nowe ulgi dla przedsiębiorców
- Ulga na nabycie akcji (konsolidacyjna)
- Ulga emisyjna (na IPO)
- Ulga na wsparcie sportu, kultury i nauki (na CSR)
- Ulga w celu zwiększenia sprzedaży (na ekspansję)
- Ulga z tytułu oferowania nowych produktów (na prototyp)
- Ulga na robotyzację
- Ulga na innowacyjnych pracowników
- Większe korzyści z ulgi B+R
- Ulga na robotyzację w firmie usługowej
- Kolejność odliczenia ulg B+R i na robotyzację
- Ulga na robotyzację a amortyzacja
- Tylko wydatki będące kosztem podatkowym mogą być odliczone w ramach ulgi sponsoringowej
- Jak korzystać z ulgi na zabytki
2. Nowe ulgi dla osób fizycznych
- Reaktywacja wspólnego rozliczenia z dzieckiem
- Preferencyjne rozliczenie PIT samotnych rodziców nie zależy od tego, jak długo mają ten status
- Zerowy PIT dla pracującego seniora nie wymaga uzyskania decyzji o przyznaniu emerytury
- Zerowy PIT dla pracującego seniora nie przekreśla późniejszego stosowania kosztów twórczych
- Obliczenie wysokości dochodów po przekroczeniu limitu ulgi dla seniora
- Zwolnienie świadczenia ze składek ZUS nie pozbawia prawa do zwolnienia z PIT
- Ulga w PIT dla rodziców z czwórką dzieci
- Zachowanie dziecka może pozbawić rodzica prawa do ulgi 4+
- Zarobek uczącego się dorosłego dziecka może pozbawić rodzica prawa do ulgi 4+
- Ulga 4+ również dla wielodzietnego cudzoziemca
- Ulga dla rodzin 4+ bez wpływu na prawo do potrącenia kosztów podatkowych
- Ulga na powrót – warunki zwolnienia od podatku
- Płatnik nie uwzględnia nowych ulg w PIT, gdy wypłaca pensję byłemu pracownikowi czy zleceniodawcy
3. Ulga dla klasy średniej
- Zasady korzystania z ulgi dla klasy średniej
- Drobny przedsiębiorca może odliczać ulgę dla klasy średniej już przy zaliczkach na PIT
- Korzystanie z ulgi dla klasy średniej przez osobę pracującą na etacie i prowadzącą działalność gospodarczą
- Ulga dla klasy średniej przy wspólnym rozliczeniu małżonków, gdy tyko jeden z nich spełnia warunki ulgi
- Ulga dla klasy średniej również dla pracującego emeryta
4. Rozliczanie PIT od wynagrodzeń
- Lista płac od 1.07.2022 r. – bez ulgi dla klasy średniej i rolowania zaliczek na PIT
- Kto zapłaci wyższą zaliczkę na PIT od lipca 2022 r.
- Jaka stawka zaliczki na PIT od wynagrodzenia za czerwiec 2022 r.
- Odpowiedzialność pracodawcy za błędy związane z rozliczaniem PIT od wynagrodzeń
- Zatrudnienie „na czarno” i wypłaty „pod stołem” na celowniku fiskusa
- Prywatne jazdy firmowym autem – jak ustalić przychód pracownika w 2022 r.
- Polski Ład – rewolucja na liście płac
- Jak liczyć wynagrodzenie za grudzień 2021 wypłacane w styczniu 2022
- Rozliczanie w 2022 r. zatrudnionych na umowy cywilnoprawne i pełniących funkcję na podstawie powołania
- Podatkowy nieład z zasiłkami
- Kwota zmniejszająca podatek nie dla każdej osoby łączącej etat z własną firmą
- Kolejne poprawki w Polskim Ładzie – legitymizacja obowiązku liczenia podwójnych zaliczek i ułatwienia w składaniu PIT-2
- Łatanie dziur w Polskim Ładzie – Minister Finansów przedłużył terminy poboru i zapłaty zaliczek na PIT
- Zapłata zaliczki na PIT za styczeń przed wejściem w życie rozporządzenia w sprawie przedłużenia terminu poboru zaliczki
- Wskazanie okresu przelewu zaliczki na PIT w przypadku przesunięcia terminu jej poboru
- Rozliczanie wynagrodzeń zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów - odpowiedzi na pytania
- Płatnicy nie poniosą negatywnych konsekwencji, stosując rozporządzenie zamiast przepisów ustawy
- Konsekwencje niezwrócenia podatnikowi zaliczki przez płatnika zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów
- Obniżanie składki zdrowotnej do „starej” zaliczki na PIT przy dwóch terminach wypłaty w miesiącu
- Rezygnacja z przedłużenia terminu poboru zaliczek w przypadku zawarcia jednocześnie umowy o pracę i umowy zlecenia
- Odpowiedzialność płatników za błędy związane z rozliczaniem PIT od wynagrodzeń – zmiana od 1.01.2023 r.
5. Estoński CIT i fundusz inwestycyjny
- Estoński CIT w nowej odsłonie (cz. I) – warunki stosowania ryczałtu od dochodów spółek
- Estoński CIT w nowej odsłonie (cz. II) – ogólne zasady rachunkowości i opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
- Estoński CIT w nowej odsłonie (cz. III) – zagadnienia księgowe i podatkowe związane z przejściem na ryczałt i powrotem do zasad ogólnych
- MF objaśnił zasady korzystania z estońskiego CIT
- Estoński CIT nie dla spółki z ważną decyzją o wsparciu
- Podatnik na estońskim CIT nie zapłaci podatku od darowizny na pomoc Ukrainie
- Fundusz na cele inwestycyjne jako narzędzie wspierania reinwestycji zysków
- MF wyjaśnił, jak korzystać z funduszu na cele inwestycyjne
- Dodatkowe 3 miesiące na sporządzenie CIT-8E za ubiegły rok
6. Płatności gotówkowe i bezgotówkowe
- Nowe limity płatności gotówkowych w transakcjach z innymi przedsiębiorcami i konsumentami dopiero za rok
- Obniżenie limitu transakcji gotówkowych – konsekwencje podatkowe
- W większych transakcjach z konsumentami lepiej unikać przyjmowania gotówki
- Umożliwienie płatności bezgotówkowych – zachęty i sankcje
- Wymóg połączenia terminala płatniczego z kasą fiskalną on-line – dopiero od 2025 r.
- Wymóg zapewnienia płatności bezgotówkowych i zintegrowania kasy fiskalnej z terminalem płatniczym – odpowiedzi na pytania Czytelników
7. Podatek minimalny
- Minimalny podatek dochodowy – zasady rozliczenia
- Inwestycje giełdowe wykluczają zwolnienie z minimalnego podatku dochodowego
- Grupa spółek wyłączona z minimalnego CIT
- Pomniejszenie podstawy podatku minimalnego o stratę z lat ubiegłych i inne odliczenia
- Rozliczenie podatku minimalnego – odroczony termin
8. Pozostałe zmiany w CIT i PIT
- Pobór podatku u źródła – zmiany od 1.01.2022 r.
- Kopie certyfikatów rezydencji mogą być stosowane bez ograniczeń
- Oświadczenie członka zarządu jako alternatywa dla mechanizmu pay and refund
- Ograniczenia w amortyzacji podatkowej środków trwałych od 2022
- Amortyzacja mieszkań nie dłużej niż do końca roku?
- Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych przez spółki nieruchomościowe
- Będzie PIT od sprzedaży samochodu używanego w firmie, wykupionego po leasingu
- Preferencje w PIT i CIT dla pomocy na rzecz Ukrainy
- Podwójna korzyść podatkowa dla pomagających Ukrainie
- Dodatkowe 3 mies. na sporządzenie CIT-8 za ubiegły rok
- Przesunięty termin złożenia informacji dotyczących spółek nieruchomościowych
- Podpisywanie informacji o cenach transferowych – odpowiedź MF
- Więcej czasu na dopełnienie obowiązków w zakresie cen transferowych za 2021 r.
- Kto w 2022 r. może płacić CIT według preferencyjnej 9% stawki
- Dwa limity kosztów finansowania dłużnego
- Na złożenie informacji CIT-15J będzie 14 dni od zarejestrowania spółki jawnej
- Spłata kredytu na sprzedawany dom czy mieszkanie to także własny cel mieszkaniowy
- Ryczałt ewidencjonowany i karta podatkowa w 2022
- Weterynarz może w 2022 r. wybrać ryczałt ewidencjonowany
- Z prywatnego najmu można rozliczyć się jeszcze na zasadach ogólnych, nie tylko ryczałtem
- Wspólne zeznanie podatkowe małżonków mimo wyboru liniowego PIT czy ryczałtu - kiedy wchodzi w grę
- Polski Ład w praktyce – odpowiedzi na pytania
- Skutki zniesienia stanu epidemii – kiedy skończy się pomoc dla podatników z tarcz antykryzysowych
- Od lipca nowe zasady kalkulacji zaliczek na PIT z działalności gospodarczej
- Hipotetyczny podatek – co to takiego
- Rezygnacja z ryczałtu od II półrocza – dla wszystkich opodatkowanych w tej formie
- Kto może zmienić formę opodatkowania, by zminimalizować skutki Polskiego Ładu
II. Zmiany w składce zdrowotnej
- Ile wyniesie składka zdrowotna przedsiębiorców za styczeń i kolejne miesiące 2022 r.
- Składka zdrowotna przedsiębiorców od 2022 zależna od formy opodatkowania
- Nie będzie składki zdrowotnej od remanentu i dochodów wolnych od PIT
- Czy podstawa wymiaru składki zdrowotnej z powodu remanentu rozminie się z dochodem podatkowym?
- Ryczałtowiec może płacić jednakową składkę zdrowotną przez cały rok
- Przedsiębiorca na ryczałcie będzie musiał wyrównać zbyt niską składkę zdrowotną
- Wspólnicy spółek płacą składki zdrowotne według różnych zasad
- Jednoczesny wspólnik w jednoosobowej spółce z o.o. i prezes z powołania płaci dwie składki zdrowotne
- Jaka składka zdrowotna od wspólników spółki jawnej prowadzącej działy specjalne produkcji rolnej
- Składka zdrowotna za zleceniobiorcę i prokurenta
- Zamieszanie z ubezpieczeniem zdrowotnym prokurenta
- Prokurenci, członkowie rad osiedla i zarządów wspólnot mieszkaniowych jednak bez składek zdrowotnych
- Rozliczanie podatku i składki zdrowotnej od wynagrodzenia prokurenta
- Składki zdrowotne przedsiębiorców po zmianach wprowadzonych przez Polski Ład – odpowiedzi na pytania Czytelników
- Wyprzedaż majątku w czasie zawieszenia firmy – bez wpływu na wysokość składki zdrowotnej
- Zmiany w ubezpieczeniu zdrowotnym przedsiębiorców od 1.07.2022 r.
III. Zmiany w VAT
- Podatnik decyduje, czy chce naliczać VAT od usług finansowych
- Zasady wystawiania zbiorczych faktur korygujących od 1.01.2022 r.
- Faktura ustrukturyzowana i korekta zasad wystawiania faktur
- E-faktury w Polsce – międzynarodowe uwarunkowania prawne i wybrane aspekty technologiczne
- Niższy VAT na żywność, paliwa i energię
- Jak ustalić wysokość VAT po zmianie stawki
- Pomoc dla ofiar wojny w Ukrainie z zerową stawką VAT
- Kto utraci zwolnienie od kas fiskalnych w 2022 r.
- Automatyczne myjnie samochodowe jeszcze bez kas rejestrujących
- Chcesz mieć problemy? Przystąp do grupy VAT
- Grupy VAT wystartują w 2023 r.
IV. Inne zmiany w przepisach podatkowych
- W przypadku korekty części ewidencyjnej JPK_VAT nie trzeba będzie składać czynnego żalu
- Urzędnik przyjdzie na zakupy, by sprawdzić, czy przedsiębiorca nie unika podatku
- Elektroniczna ewidencja wyrobów akcyzowych obowiązkowa dopiero od 2023 r.
- Tarcza antyinflacyjna – przedłużenie preferencji w akcyzie i podatku od sprzedaży detalicznej
- Koniec stanu epidemii – skutki w akcyzie
- Kontrola rachunków bankowych obywateli – nowe prerogatywy fiskusa
- Wynagrodzenie płatnika – komu od 1.07.2022 r. przysługuje w wyższej kwocie
Ostatnio dodane:
- Amortyzacja mieszkań nie dłużej niż do końca roku?
- Przesunięty termin złożenia informacji dotyczących spółek nieruchomościowych
- Podpisywanie informacji o cenach transferowych – odpowiedź MF
- Tarcza antyinflacyjna – przedłużenie preferencji w akcyzie i podatku od sprzedaży detalicznej
- Koniec stanu epidemii – skutki w akcyzie
- Tylko wydatki będące kosztem podatkowym mogą być odliczone w ramach ulgi sponsoringowej
- Ulga dla rodzin 4+ bez wpływu na prawo do potrącenia kosztów podatkowych
- Estoński CIT nie dla spółki z ważną decyzją o wsparciu
- Estoński CIT w nowej odsłonie (cz. I) – warunki stosowania ryczałtu od dochodów spółek
- Wyprzedaż majątku w czasie zawieszenia firmy – bez wpływu na wysokość składki zdrowotnej
- Większe korzyści z ulgi B+R
- Ulga na robotyzację w firmie usługowej
- Kolejność odliczenia ulg B+R i na robotyzację
- Ulga na robotyzację a amortyzacja
- Ulga 4+ również dla wielodzietnego cudzoziemca
- Spłata kredytu na sprzedawany dom czy mieszkanie to także własny cel mieszkaniowy
- Ulga na robotyzację
Nagrania webinarów:
Odpowiedzialność pracodawcy za prawidłowe rozliczenie wynagrodzeń
Leszek Lewandowicz
Praktyczne aspekty rozliczania estońskiego CITu dla księgowych
Sławomir Szuba
Płatności bezgotówkowe
Leszek Lewandowicz
Ulga dla klasy średniej
Bożena Nowicka
Rozliczanie wynagrodzeń pracowniczych – lista płac 2022
Renata Majewska
