VAT w systemie kaucyjnym – objaśnienia podatkowe MF
Konsekwencje w VAT wystąpią, gdy nie dojdzie do zwrotu opakowania/odpadu, a tym samym zwrotu kaucji. MF w objaśnieniach podatkowych z 29.08.2025 r. w zakresie zasad rozliczania na gruncie podatku od towarów i usług transakcji związanych z systemem kaucyjnym wskazał, jak w takim przypadku należy rozliczyć VAT.
Odszkodowanie za kradzież auta zwiększa składkę zdrowotną
Potwierdza to interpretacja ZUS z 10.09.2025 r. (DI/200000/43/854/2025).
Kiedy podatek od przerzuconych dochodów – objaśnienia podatkowe
Chodzi o art. 24aa updop regulujący podatek od przerzuconych dochodów.
Ceny transferowe przestaną być zmorą spółek tworzących PGK
Sankcję tę uchyla wchodząca w życie 1.01.2026 r. ustawa z 25.06.2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (DzU poz. 1022).
Zatory płatnicze nie uzasadniają zwrotu składki zdrowotnej
To główny wniosek płynący z interpretacji ZUS z 1.08.2025 r. (DI/200000/43/562/2025). Dotyczyła przedsiębiorcy opodatkowanego liniowym PIT, który za 2024 r. zapłacił niemal 8400 zł składki zdrowotnej.
Auta w leasingu – stare umowy, nowe zasady
Nowe regulacje wpisują się w politykę promowania rozwiązań proekologicznych w transporcie – ograniczania emisji CO₂ i wspierania elektromobilności. Mogą jednak prowadzić do zwiększenia obciążeń podatkowych przedsiębiorców, w tym korzystających z pojazdów w ramach umów leasingu zawartych przed wejściem w życie tych przepisów.
Członkowie zarządu zyskali szanse w starciu z fiskusem
To jedna z konkluzji płynących z interpretacji ogólnej MF z 29.08.2025 r. (DTS2.8012.5.2025). Została ona wydana po dwóch wyrokach TSUE dotyczących odpowiedzialności członków zarządu spółki kapitałowej za zaległy VAT należny od spółki (z 27.02.2025 r., C-277/24, oraz 30.04.2025 r., C-278/24) i uwzględnia przedstawioną przez Trybunał prounijną wykładnię przepisów.
Co nowego
Skutki zatwierdzenia sprawozdania finansowego przed sporządzeniem opinii biegłego rewidenta o tym sprawozdaniu
Niestety, zauważyłem ten obowiązek tuż przed zgromadzeniem wspólników. Z zarządem spółki postanowiliśmy, że zgromadzenie podejmie komplet stosownych uchwał (w tym w zakresie podziału wyniku finansowego i wypłaty dywidendy), a badanie zostanie przeprowadzone zaraz potem. Uznaliśmy, że można się przychylić do takiego rozwiązania, bo uchwały nie będą mieć żadnego wpływu na sprawozdanie finansowe będące przedmiotem badania.
Czy będzie to zgodne z literą prawa?
W przypadku zgodności roku obrotowego z rokiem kalendarzowym oznacza to, że sf za 2024 r. podlegało obowiązkowemu badaniu, jeżeli dane za 2023 r. przekraczają stare progi, natomiast sf za 2025 r. będzie podlegać obowiązkowemu badaniu, jeśli dane za 2024 r. przekroczą nowe limity.
Współpraca biura rachunkowego z firmą audytorską
Czy mogę podpisać z nią umowę na podwykonawstwo? Jeżeli nie, to w jaki inny sposób mogę powrócić do wykonywania zawodu?
Czy jest możliwe wykonywanie zawodu biegłego rewidenta w połączeniu z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż firma audytorska?
Zgodnie z art. 3 ust. 2 i 3 uobr biegły rewident wykonuje zawód wyłącznie w imieniu firmy audytorskiej, jako:
- osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą będącą firmą audytorską,
Ustalenie wartości gruntu i budynku otrzymanych w trwały zarząd przez dwie samorządowe jednostki budżetowe
Z art. 18 ustawy z 21.08.1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. DzU z 2024 r. poz. 1145, dalej ugn) wynika, że grunty stanowiące własność Skarbu Państwa bądź jednostki samorządu terytorialnego (jst) mogą być oddawane jednostkom organizacyjnym w trwały zarząd, najem i dzierżawę oraz użyczane na cele związane z ich działalnością. Zgodnie z art. 43 ust. 1 ugn trwały zarząd jest formą władania nieruchomością przez jednostkę organizacyjną (państwową lub samorządową, nieposiadającą osobowości prawnej – art. 4 pkt 10 ugn).
Sposób księgowania odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych
Czy prawidłowe będzie księgowanie tego odpisu na kontach Wn 76-1 „Pozostałe koszty operacyjne”, Ma 60 „Produkty gotowe i półfabrykaty”?
Przedstawione księgowanie jest dużym uproszczeniem, bo narusza zgodność tzw. kręgu kosztowo-wynikowego. Krąg ten tworzą:
- konto 49 „Rozliczenie kosztów”,
- Księgowanie kosztów ubezpieczenia majątku
- Duża część przychodów pochodząca od jednego klienta – skutki dla firmy audytorskiej
- Instrumenty finansowe w krajowych regulacjach rachunkowości (cz. V) – wycena w skorygowanej cenie nabycia
- Odpisy aktualizujące należności – zasady dokonywania, ujęcie księgowe, prezentacja
- Atestacja sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju – w świetle sprawozdań biegłych rewidentów
- Powrót do wykonywania zawodu biegłego rewidenta
- Skutki nieważności wyboru firmy audytorskiej
- Ujmowanie wynagrodzeń pracowników produkcyjnych za czas przestoju
- Uproszczona ewidencja wyrobów gotowych
- Automatyzacja i robotyzacja w rachunkowości – studium przypadku
- Ustalenie wartości początkowej budowanego środka trwałego w świetle prawa bilansowego
- Otrzymanie kredytu z pominięciem wpływu środków na rachunek bankowy – ujęcie w rachunku przepływów pieniężnych
- Zapisy techniczne w księgach rachunkowych
- Zmiana stanu produktów w przypadku uproszczonej ewidencji kosztów działalności operacyjnej
- Koszty likwidacji środka trwałego na potrzeby budowy nowego
- Termin i częstotliwość inwentaryzacji w punktach detalicznych
- Czy można reklamować usługi firmy audytorskiej
- Proporcjonalne obliczanie i ujmowanie przychodów z niezakończonych usług budowlanych
- Zatwierdzenie sprawozdania finansowego spółki cywilnej
- Wycena wyrobów gotowych według ceny sprzedaży netto
- Sporządzanie sprawozdań na podstawie danych z bufora
- Ewidencja kosztów magazynowania towarów
- Czy krajowe standardy rachunkowości można stosować wybiórczo
Rozliczenie VAT od sprzedaży towarów na rzecz klienta z Wielkiej Brytanii
Dostawa i przekazanie prawa własności następuje w UK, w miejscu wskazanym przez klienta. Spółka przed odprawą celną wystawia mu fakturę pro forma. Po dostarczeniu towarów do odbiorcy wystawia fakturę sprzedaży (brytyjską fakturę krajową z tamtejszym VAT).
Czy tę sprzedaż spółka prawidłowo rozlicza w Polsce jako eksport towarów, opodatkowany 0-proc. stawką VAT, niezależnie od tego, że zgodnie z warunkami dostawy DDP dokonuje odprawy celnej importowej na terytorium UK wraz z zapłatą VAT od importu?
Z pytania wynika jednak, że spółka sprzedaje towary na rzecz brytyjskiego klienta dopiero po dokonaniu ich importu na terenie UK.
Zaliczenie czynszu dzierżawy gruntu do wartości początkowej środka trwałego
Czy wydatek na czynsz dzierżawny, ponoszony do momentu oddania budynku do użytkowania, powiększa wartość początkową środka trwałego, od której spółka będzie dokonywać odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów?
W myśl art. 16a ust. 2 pkt 2 updop amortyzacji podlegają również – jako środki trwałe – budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie.
Podatek u źródła od przychodów z działalności wykonywanej osobiście
Rodzaje przychodów z tzw. działalności wykonywanej osobiście zostały określone w art. 13 updof. Należą do nich m.in. przychody:
- z osobiście wykonywanej działalności artystycznej,
Europejskie walutowe opcje barierowe w spółce objętej estońskim CIT
Czy zawarcie, wycena, rozliczenie opcji walutowych tworzy przychód pasywny, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 2 updop? Jeśli tak, to w jaki sposób należy obliczać jego wysokość – od pełnej wartości zawartych transakcji czy wyłącznie od zrealizowanych różnic kursowych? Jak wyceniać i ewidencjonować takie operacje?
Jednym z podstawowych warunków korzystania z estońskiego CIT jest odpowiednia struktura przychodów. Jak wynika z art. 28j ust. 1 pkt 2 updop, ryczałtem mogą być opodatkowani jedynie ci podatnicy, u których w poprzednim roku podatkowym tzw. przychody pasywne (brutto, tj. z uwzględnieniem kwoty należnego VAT) stanowiły mniej niż 50% przychodów z działalności.
Próbki przekazywane klientom – kiedy bez VAT
Czy ich nieodpłatne przekazanie podlega VAT?
Jak orzekł TSUE w wyroku z 30.09.2010 r. (C-581/08), „próbką” (…) jest egzemplarz okazowy produktu, mający na celu promocję jego sprzedaży i pozwalający na ocenę jego cech i właściwości bez wykorzystania końcowego innego niż nieodłącznie powiązane z takimi działaniami promocyjnymi.
Praca zdalna w kraju i za granicą – obowiązki płatnika PIT
Zmiana zasad wpłacania zaliczek wynika zarówno z zastosowania szczególnych przepisów updof, jak i z umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (upo).
- Rozliczenie kosztów zaniechanej inwestycji polegającej na wdrożeniu platformy e-commerce
- Benefty dla współpracowników – czy mogą być kosztem
- Wynagrodzenie płatnika jako przychód podatnika CIT
- Wykorzystanie samochodów służbowych do celów prywatnych – skutki w estońskim CIT
- Odsetki, należności licencyjne i dywidendy – stosowanie zwolnienia z podatku u źródła
- Zakup od chińskiej firmy towarów transportowanych do Polski z jej magazynów na terenie UE – rozliczenie VAT
- Zwrot części otrzymanego w latach ubiegłych dofinansowania zwolnionego od CIT – czy konieczna jest korekta przychodu
- Udokumentowanie zakupu produktów rolnych dowodem wewnętrznym a koszty uzyskania przychodów
- Koszty pośrednie można uwzględnić w kalkulacji wskaźnika nexus
- Czy spółka jawna może przestać być podatnikiem CIT
- Współpraca z podwykonawcami – zakres kosztów kwalifikowanych przy IP Box
- Zatrudnienie na umowy cywilnoprawne – preferencja w estońskim CIT dla spółek rozpoczynających działalność
- Prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez dostawcę kart paliwowych
- Jak uzyskać wypłatę z tytułu opłat reprograficznych
- Uchwała o rozwiązaniu spółki na estońskim CIT – czy ma wpływ na długość trwającego roku podatkowego
- Pełnienie funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia – konsekwencje podatkowe dla spółki
- MPP i zwroty VAT w przypadku korzystania przez zagranicznego przedsiębiorcę z bankowej usługi zastępczej
- Ustalenie zadań w systemie zadaniowym czasu pracy
- Opodatkowanie VAT usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki i podobnych
- Przeniesienie majątku do innej spółki w ramach podziału przez wydzielenie – skutki w CIT, PIT i PCC
- Wynagrodzenie prokurenta – czy to ukryty zysk
- Prawo do odliczenia VAT z faktury zawierającej błędną stawkę podatku
- Czy wszystkie otrzymane darowizny trzeba wpisywać do załącznika CIT-D
- Jak udokumentować nietransakcyjną WDT
- Rozliczenie podatku od spadków i darowizn w przypadku umowy renty
- Przemieszczenie zakupionych w Polsce materiałów budowlanych w celu wykonania usługi w innym kraju unijnym – rozliczenie VAT
Wliczanie studiów doktoranckich do stażu pracy pracowników służby cywilnej
Jak rozwiązać ten problem?
Pracodawca, w tym ten, który zatrudnia członków korpusu służby cywilnej, powinien uwzględniać okres studiów doktoranckich (szkoły doktorskiej), nie dłuższy niż 4 lata, w stażu pracy pracownika z tytułem doktora.
Badania lekarskie po urlopie związanym z rodzicielstwem
Czy pracodawca powinien ją skierować na badania kontrolne i okresowe?
Tak, pracodawca kieruje na badania kontrolne i okresowe pracownicę, która wraca do pracy po zakończonych urlopach związanych z rodzicielstwem, jeśli:
- w czasie tych urlopów orzeczenie po badaniach okresowych straciło ważność,
Potrącenia na alimenty i na kredyt z wypłat w jednym miesiącu wynagrodzenia za dwa miesiące
Jak w tym przypadku powinien dokonać potrąceń?
Zbieg potrąceń świadczeń alimentacyjnych i niealimentacyjnych wymaga zachowania hierarchii obu rodzajów egzekwowanych należności, limitów i kwoty wolnej od potrąceń. Te zasady obowiązują osobno dla każdego z wynagrodzeń za 2 mies., które pracodawca wypłaca w jednym miesiącu.
Kwalifikowanie i rozliczanie dodatkowej pracy
W jaki sposób zrekompensować tę dodatkową pracę?
W tej sytuacji powstały tylko nadgodziny dobowe. W zależności od ustalonej u pracodawcy pory nocnej maksymalnie trzy z nich mogą przypadać na porę nocną.
Czy państwowa jednostka budżetowa może zatrudnić głównego księgowego na umowę zlecenia
Czy możemy zatrudnić głównego księgowego spoza korpusu służby cywilnej, ewentualnie na umowę zlecenia?
W państwowej jednostce budżetowej nawiązywanie stosunku pracy z pracownikami poza korpusem służby cywilnej odbywa się na mocy:
- ustawy z 16.09.1982 r. o pracownikach urzędów państwowych (tekst jedn. DzU z 2023 r. poz. 1917),
Staże z urzędu pracy – nowe zasady
Obowiązująca od 1.06.2025 r. ustawa z 20.03.2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (DzU poz. 620, dalej ustawa) nie zmieniła istoty stażu, jednak wprowadziła liczne modyfikacje, m.in. w zakresie:
- katalogu podmiotów, które mogą być organizatorami stażu,
- Czy urlop bezpłatny może być udzielony na część dnia pracy
- Ulga dla pracującego seniora – decyduje moment wypłaty
- Ograniczony czas pracy pracowników niepełnosprawnych
- Jak liczyć wynagrodzenie za zwolnienie na opiekę na dziecko
- Finansowanie kosztów szkoleń członków rady nadzorczej – obowiązek poboru zaliczki na PIT
- Dofinansowanie wynagrodzenia zatrudnionego bezrobotnego lub poszukującego pracy
- Przekazanie pracownikom kart podarunkowych – obowiązki płatnika PIT
- Składki od zlecenia – data wypłaty nie ma decydującego znaczenia
- Ustalenie regularnych wyjść prywatnych i dni ich odpracowania a system czasu pracy
- Umowa absolwencka – dlaczego warto zatrudnić praktykanta
- Praca w dniach wolnych niepełnoetatowca
- Kiedy nadgodziny oznaczają odwołanie z urlopu
- Ważne zmiany w zatrudnianiu cudzoziemców od 1.06.2025 r.
- Dni pracy w systemie zadaniowym
- Polecenie pracy nadliczbowej
- Nabycie przez niepełnosprawnego pracownika prawa do dodatkowego urlopu w razie zmiany pracodawcy
- Zwolnienie na badania dla osoby z niepełnosprawnością
- Zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia
- Użytkowanie służbowych routerów przez pracowników w celach prywatnych – skutki w PIT
- Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy – sporne zwolnienie z PIT
- Opieka nad dziećmi w godzinach – na wniosek niepełnosprawnego pracownika
Księgowość w epoce transformacji – Kongres Biur Rachunkowych w Targach Kielce
Kongres to kompleksowa przestrzeń wymiany wiedzy, doświadczeń i narzędzi – zarówno w formie wykładów i debat, jak i praktycznych warsztatów oraz interaktywnych rund stolikowych. Tegoroczne wydarzenie skupi się na strategicznych wyzwaniach, przed którymi stają współczesne biura rachunkowe, ale też przedstawi konkretne sposoby ich rozwiązania.
Aktualności - wrzesień 2025 r.
W dniach 2–5 sierpnia 2025 r. w Chicago odbywał się Doroczny Kongres Amerykańskiego Stowarzyszenia Księgowych (American Accounting Association).
Zaproszenia - wrzesień 2025 r.
Konferencja „Cyfrowy księgowy 2.0: jak cyfryzacja zmienia rachunkowość i podatki” to jedno z najważniejszych wydarzeń dla księgowych i specjalistów rachunkowości. Spotkajmy się 8–9 października 2025 r. w Warszawie (Hotel ARCHE Krakowska) lub online.
