Pożyczka od fundacji rodzinnej a limit kosztów finansowania dłużnego
Potwierdził to MF w odpowiedzi z 1.07.2025 r. (DD6.054.5.2025) na interpelację poselską nr 10399.
Obowiązki fundacji rodzinnej w zakresie JPK_CIT
Tak wynika z odpowiedzi MF z 1.07.2025 r. (DD6.054.5.2025) na interpelację poselską nr 10399.
Stosowanie klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła – objaśnienia podatkowe
Weryfikacja statusu rzeczywistego właściciela (beneficial owner, BO) w odniesieniu do odbiorcy należności jest – w przypadku określonych płatności – warunkiem zastosowania przez płatnika preferencyjnej stawki lub zwolnienia z podatku u źródła (WHT) określonego w updop, updof lub umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (upo). Płatnicy mają z tym niemały problem wobec rozbieżności w interpretacji przepisów przez organy podatkowe i sądy administracyjne.
PIT-11 można przekazać podatnikowi w dowolny sposób, ale trzeba to udokumentować
Potwierdził to MF w objaśnieniach podatkowych z 27.06.2025 r. „Formy i sposoby przekazywania imiennej informacji PIT-11 przez płatników i inne podmioty zobowiązane do jej sporządzenia”. Objaśnienia wydano w związku z występowaniem w tym zakresie rozbieżności i wątpliwości podmiotów sporządzających PIT-11, prowadzących do trudności organizacyjnych i obciążeń finansowych.
Wpłata nieistniejącej zaległości na wezwanie organu podatkowego jest nadpłatą, od której należy się oprocentowanie
Tak wynika z wyroku NSA z 5.03.2025 r. (II FSK 1574/24), który utrzymał w mocy wyrok WSA w Szczecinie z 18.09.2024 r. (I SA/Sz 221/24).
Pensja wypłacona wspólnikowi przez nową spółkę objętą estońskim CIT – czy to ukryty zysk
Tak wynika z odpowiedzi MF z 3.07.2025 r. (DD8.054.2.2025) na interpelację poselską nr 10410.
Ulga termomodernizacyjna – najnowsze objaśnienia podatkowe
W objaśnieniach podatkowych z 30.06.2025 r. (DD3.8203.1.2025) „Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych” przypomniano m.in., że w 2025 r. zmienił się zakres wydatków objętych ulgą.
Kasy rejestrujące – zmiany od 1.07.2025 r.
Bezwzględny obowiązek ewidencjonowania nałożono na sprzedających:
- wyroby klasyfikowane do CN 2404 i 8543 40 – m.in. papierosy elektroniczne i produkty zawierające tytoń, tytoń odtworzony, nikotynę lub namiastki tytoniu albo nikotyny, przeznaczone do wdychania bez spalania,
Co nowego
- Koniec problemów z „małym ZUS plus” dopiero od 2026 r.
- Wynagrodzenie wspólnika za powtarzające się świadczenia niepieniężne to ukryty zysk
- Umowa absolwencka – dlaczego warto zatrudnić praktykanta
- Zamiast oświadczenia o wyborze formy opodatkowania wystarczy odpowiednio opisany przelew
- Od 1 czerwca nawet 2333 zł miesięcznego wsparcia na zatrudnienie osoby 50+
- Prezenty dla dzieci pracowników to wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
- Opodatkowanie zysku spółki na estońskim CIT w przypadku wcześniejszej wypłaty zaliczek wspólnikom – proporcjonalne odliczenie
- Pośredni wspólnicy spółki nieruchomościowej też przesyłają raporty do Szefa KAS
- Warunki korzystania z pomocy publicznej niezmienne w trakcie trwania inwestycji
- Umowa o praktykę absolwencką – na nowych zasadach i z dofinansowaniem
- Jak liczyć termin uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności przy uldze na złe długi w VAT
Koszty finansowania i ich ujmowanie w księgach rachunkowych
Mówiąc o źródłach finansowania, należałoby w pierwszej kolejności uściślić, czy ma się na myśli finansowanie majątku jednostki na dany moment, czy też finansowanie jej działalności, co dotyczy zazwyczaj określonych przedsięwzięć w czasie. W związku z tym można wyróżnić statyczne i dynamiczne ujęcie źródeł finansowania (patrz schemat).
Instrumenty finansowe w krajowych regulacjach rachunkowości (cz. II) – klasyfikacja
Rozporządzenie MF z 17.11.2024 r. w sprawie uznawania i metod wyceny oraz ujawniania i prezentacji instrumentów finansowych (DzU poz. 1750, dalej rozporządzenie) wymaga, aby w dniu nabycia bądź powstania instrumentu finansowego jednostka zaklasyfikowała go do jednej z następujących kategorii:
- aktywa finansowe przeznaczone do obrotu,
Instrumenty finansowe w krajowych regulacjach rachunkowości (cz. III) – ujęcie początkowe
W świetle ogólnych rozwiązań rozporządzenia MF z 17.11.2024 r. w sprawie uznawania i metod wyceny oraz ujawniania i prezentacji instrumentów finansowych (DzU poz. 1750, dalej rozporządzenie) zarówno aktywa finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu oraz jako dostępne do sprzedaży, jak i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu są wyceniane w wartości godziwej. Natomiast pożyczki udzielone i należności własne, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności oraz zobowiązania finansowe inne niż przeznaczone do obrotu wycenia się w skorygowanej cenie nabycia.
- Ustalenie wartości początkowej budowanego środka trwałego w świetle prawa bilansowego
- Otrzymanie kredytu z pominięciem wpływu środków na rachunek bankowy – ujęcie w rachunku przepływów pieniężnych
- Zapisy techniczne w księgach rachunkowych
- Zmiana stanu produktów w przypadku uproszczonej ewidencji kosztów działalności operacyjnej
- Koszty likwidacji środka trwałego na potrzeby budowy nowego
- Termin i częstotliwość inwentaryzacji w punktach detalicznych
- Czy można reklamować usługi firmy audytorskiej
- Proporcjonalne obliczanie i ujmowanie przychodów z niezakończonych usług budowlanych
- Zatwierdzenie sprawozdania finansowego spółki cywilnej
- Wycena wyrobów gotowych według ceny sprzedaży netto
- Sporządzanie sprawozdań na podstawie danych z bufora
- Ewidencja kosztów magazynowania towarów
- Czy krajowe standardy rachunkowości można stosować wybiórczo
- Zakup zawiesi łańcuchowych do dźwigu – jak rozliczyć w księgach rachunkowych
- Wątpliwości co do istnienia zobowiązania i brak możliwości ich wyjaśnienia z powodu zakazu kontaktu z kontrahentem – wpływ na opinię z badania
- Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych
Czy spółka jawna może przestać być podatnikiem CIT
Odmienny pogląd wyrażają sądy administracyjne, jednak ich wyroki są nieprawomocne – kwestia ta nie została jeszcze rozstrzygnięta przez NSA.
Na gruncie podatku dochodowego spółka jawna (z siedzibą lub zarządem na terytorium Polski) może być traktowana jako:
- podmiot transparentny podatkowo, tzn. niebędący podatnikiem (podatnikami CIT bądź PIT są wspólnicy) – taki status mają spółki, których wspólnikami:
Współpraca z podwykonawcami – zakres kosztów kwalifikowanych przy IP Box
W której literze wzoru służącego do obliczania wskaźnika nexus należy uwzględnić ich wynagrodzenia?
IP Box to preferencja w postaci 5-proc. stawki CIT od kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (kpwi), wytworzonych w ramach prowadzonej przez podatnika działalności badawczo-rozwojowej (B+R). W art. 24d ust. 2 updop zawierającym katalog kpwi jest wymienione m.in. autorskie prawo do programu komputerowego. Katalog dochodów z kpwi, do których może być zastosowana preferencja, został zaś określony w art. 24d ust. 7 updop (m.in. dochód ze sprzedaży kpwi, z należności licencyjnych dotyczących kpwi czy z kpwi uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi).
Praca zdalna w kraju i za granicą – obowiązki płatnika PIT
Zmiana zasad wpłacania zaliczek wynika zarówno z zastosowania szczególnych przepisów updof, jak i z umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (upo).
Pełnomocnictwo w spółkach kapitałowych
Czynności prawne mogą być – co do zasady – dokonywane przez przedstawiciela (wyjątki od tej reguły wynikają z przepisów ustawy lub z właściwości samej czynności prawnej). Czynność prawna dokonana przez przedstawiciela w granicach umocowania pociąga za sobą skutki bezpośrednio dla reprezentowanego.
MPP i zwroty VAT w przypadku korzystania przez zagranicznego przedsiębiorcę z bankowej usługi zastępczej
Jeśli bank zagraniczny nie jest fizycznie obecny w Polsce, a chce obsługiwać w Polsce swoich zagranicznych klientów, wykorzystuje „usługę zastępczą” (tzw. Re: Accounting). Polega ona na tym, że polski bank pomaga bankowi zagranicznemu, udostępniając lokalną infrastrukturę i systemy rozliczeniowe banków krajowych.
- Zatrudnienie na umowy cywilnoprawne – preferencja w estońskim CIT dla spółek rozpoczynających działalność
- Prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez dostawcę kart paliwowych
- Jak uzyskać wypłatę z tytułu opłat reprograficznych
- Uchwała o rozwiązaniu spółki na estońskim CIT – czy ma wpływ na długość trwającego roku podatkowego
- Pełnienie funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia – konsekwencje podatkowe dla spółki
- MPP i zwroty VAT w przypadku korzystania przez zagranicznego przedsiębiorcę z bankowej usługi zastępczej
- Ustalenie zadań w systemie zadaniowym czasu pracy
- Opodatkowanie VAT usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki i podobnych
- Przeniesienie majątku do innej spółki w ramach podziału przez wydzielenie – skutki w CIT, PIT i PCC
- Wynagrodzenie prokurenta – czy to ukryty zysk
- Prawo do odliczenia VAT z faktury zawierającej błędną stawkę podatku
- Czy wszystkie otrzymane darowizny trzeba wpisywać do załącznika CIT-D
- Jak udokumentować nietransakcyjną WDT
- Rozliczenie podatku od spadków i darowizn w przypadku umowy renty
- Przemieszczenie zakupionych w Polsce materiałów budowlanych w celu wykonania usługi w innym kraju unijnym – rozliczenie VAT
- Wynagrodzenie płatnika należy się także komornikowi, za terminową wpłatę VAT
- Przeniesienie majątku do innej spółki w ramach podziału przez wydzielenie – skutki w VAT
- Płatności za prawo do korzystania z usługi dostępu do chmury internetowej – podatek u źródła
- Kiedy przedawnia się prawo do zwrotu podatku od przychodów z budynków
Składki od zlecenia – data wypłaty nie ma decydującego znaczenia
Kto ma rację? Naszym zdaniem, choć wynagrodzenie dotyczyło okresu, kiedy podlegał obowiązkowym ubezpieczeniom z umowy o pracę w innym podmiocie, to należało z niego potrącić składki społeczne, bo zostało ono wypłacone w okresie, kiedy ten inny tytuł już ustał.
Obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe występuje tylko wtedy, gdy istnieje obowiązek podlegania tym ubezpieczeniom. Rozpatrując konieczność opłacenia składek od wynagrodzenia zleceniobiorcy, trzeba więc kierować się okresem podlegania ubezpieczeniom, a nie datą wypłaty.
Umowy B2B – czy organ podatkowy może zakwestionować wybór tej formy działalności
Zgodnie z art. 5a pkt 6 updof działalnością gospodarczą – w rozumieniu tej ustawy – jest działalność zarobkowa prowadzona przez podatnika we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do przychodów z innych źródeł. Ponadto art. 5b określa przesłanki wyłączające możliwość uznania danej aktywności zarobkowej za działalność gospodarczą. Jest tak przy łącznym spełnieniu następujących warunków:
1) odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat prac oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie czynności,
- Ustalenie regularnych wyjść prywatnych i dni ich odpracowania a system czasu pracy
- Przekazanie pracownikom kart podarunkowych – obowiązki płatnika PIT
- Umowa absolwencka – dlaczego warto zatrudnić praktykanta
- Praca w dniach wolnych niepełnoetatowca
- Kiedy nadgodziny oznaczają odwołanie z urlopu
- Ważne zmiany w zatrudnianiu cudzoziemców od 1.06.2025 r.
- Dni pracy w systemie zadaniowym
- Polecenie pracy nadliczbowej
- Nabycie przez niepełnosprawnego pracownika prawa do dodatkowego urlopu w razie zmiany pracodawcy
- Zwolnienie na badania dla osoby z niepełnosprawnością
- Zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia
- Użytkowanie służbowych routerów przez pracowników w celach prywatnych – skutki w PIT
- Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy – sporne zwolnienie z PIT
- Opieka nad dziećmi w godzinach – na wniosek niepełnosprawnego pracownika
Aktualności - lipiec 2025
6 czerwca 2025 r. odbyło się pierwsze spotkanie Forum Cyfrowej Transformacji Rachunkowości – nowej inicjatywy Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.
Wydarzyło się - lipiec 2025
Wydarzenie zgromadziło liczne grono zaproszonych gości, w tym przedstawicieli miasta Częstochowy, instytucji państwowych i samorządowych, uczelni wyższych, szkół średnich, przedsiębiorstw, Zarządu Głównego SKwP oraz zaprzyjaźnionych oddziałów. Jubileusz był okazją do podsumowania działalności Oddziału, najważniejszych osiągnięć oraz podziękowań wszystkim osobom oraz instytucjom zaangażowanym w rozwój organizacji.
Zaproszenia - lipiec 2025
W trzecim odcinku podcastu „Zaksięgowani” dr Michał Hendryk, Rzecznik SKwP, rozmawia o komunikacji w zawodzie księgowego z trenerką Iloną Gościmińską i jej mamą, doświadczoną księgową Moniką Gościmińską.
Księgowi z pasją - lipiec 2025
Lęk wysokości? Dla Sylwii Rzepki to nie przeszkoda, lecz punkt wyjścia – bo prawdziwa odporność psychiczna zaczyna się tam, gdzie odważnie stawiamy czoła własnym ograniczeniom i lękom.
