Data publikacji: 2019-10-01
Prawo pracy
Kwoty wolne od potrąceń egzekucyjnych w ostatnim kwartale 2019
Renata Majewska
prawnik, ekspert prawa pracy
Renata Majewska
Prawnik, ekspert prawa pracy, specjalizuje się w obliczaniu wynagrodzeń w ujęciu praktycznym.
Autor kilkuset artykułów z dziedziny szeroko pojętego prawa pracy, szczególnie ustalania wynagrodzeń i dodatkowych świadczeń oraz kalkulacji płac dla pracowników sfery budżetowej.
Doświadczony wykładowca i szkoleniowiec, właściciel firmy szkoleniowej Biuro Kadr i Płac
Od października wzrosły minima pozostawiane pracownikom-dłużnikom, którzy nie podlegają uldze „zerowy PIT”.
Kwota wolna to minimalna suma, jaką pracodawca musi wysłać na rachunek bankowy lub wypłacić „do ręki” pracownikowi, z którego wynagrodzenia dokonuje obowiązkowych bądź dobrowolnych potrąceń (egzekucyjnych albo pozaegzekucyjnych). Jest to odpowiedni odsetek minimalnej płacy netto:
- dla obligatoryjnych potrąceń świadczeń niealimentacyjnych – 100%, dla zaliczek pieniężnych – 75% i dla kar pieniężnych – 90%,
- dla dobrowolnych potrąceń na rzecz pracodawcy – 100%, a na rzecz osób trzecich – 80%.
W przypadku pracowników nieobjętych „zerowym PIT” zastosowanie mają 4 kwoty wolne – w zależności od tego, z jakich kosztów uzyskania przychodów korzystają i czy prawidłowo złożyli u pracodawcy oświadczenie PIT-2, uprawniające go do pomniejszania zaliczek na PIT o tzw. ulgę miesięczną. Kwoty te w IV kwartale 2019 uległy podwyższeniu z uwagi na wzrost pracowniczych kosztów uzyskania przychodów do 250 zł (koszty podstawowe) i 300 zł (koszty podwyższone), a także obniżenia najniższej stawki PIT z 18% do 17% na wniosek pracownika płatnik stosuje stawkę 17,75%).
Kwoty wolne (w zł) od obowiązkowych i dobrowolnych potrąceń z wynagrodzenia za pracę od 1.10.2019 do 31.12.2019
| Rodzaj potrącenia | Podstawowe KUP/bez PIT-2 | Podstawowe KUP/PIT-2 | Wyższe KUP/bez PIT-2 | Wyższe KUP/PIT-2 |
| Kwoty wolne dla wynagrodzenia objętego stawką podatkową 17% | ||||
| Świadczenia inne niż alimenty | 1629,78 | 1673,78 | 1637,78 | 1681,78 |
| Zaliczki pieniężne | 1222,34 | 1255,34 | 1228,34 | 1261,34 |
| Kary pieniężne | 1466,80 | 1506,40 | 1474,00 | 1513,60 |
| Dobrowolne na rzecz pracodawcy | 1629,78 | 1673,78 | 1637,78 | 1681,78 |
| Dobrowolne na rzecz osób trzecich | 1303,82 | 1339,02 | 1310,22 | 1345,42 |
| Kwoty wolne dla wynagrodzenia objętego stawką podatkową 17,75% | ||||
| Świadczenia inne niż alimenty | 1616,78 | 1660,78 | 1625,78 | 1669,78 |
| Zaliczki pieniężne | 1212,59 | 1245,59 | 1219,34 | 1252,34 |
| Kary pieniężne | 1455,10 | 1494,70 | 1463,20 | 1502,80 |
| Dobrowolne na rzecz pracodawcy | 1616,78 | 1660,78 | 1625,78 | 1669,78 |
| Dobrowolne na rzecz osób trzecich | 1293,42 | 1328,62 | 1300,62 | 1335,82 |
Minimalne wynagrodzenie netto (w zł) za pracę od 1.10.2019 do 31.12.2019 dla pracowników, którzy nie złożyli wniosku o stosowanie stawki 17,75% i którzy złożyli taki wniosek
| Wyszczególnienie | Podstawowe KUP*/bez PIT-2 | Podstawowe KUP/PIT2 | Wyższe KUP/bez PIT-2 | Wyższe KUP/PIT-2 |
| Podstawa wymiaru składek społecznych** | 2250 | |||
| Składki społeczne** | 219,60 + 33,75 + 55,13 = 308,48 | |||
| Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | 2250 – 308,48 = 1941,52 | Składka zdrowotna 9% | 1941,52 × 9% = 174,74 | |
| Składka zdrowotna 7,75% | 1941,52 × 7,75% = 150,47 | |||
| Koszty uzyskania przychodów | 250 | 300 | ||
| Podstawa opodatkowania | 2250 – 308,48 – 250 = 1691,52, w zaokrągleniu 1692 | 2250 – 308,48 – 300 = 1641,52, w zaokrągleniu 1642 | ||
| Minimalne wynagrodzenie netto dla stawki 17% | ||||
| Zaliczka na PIT pomniejszona o miesięczną ulgę | 1692 × 17% = 287,64 | 1692 × 17% – 43,76 = 243,88 | 1642 × 17% = 279,14 | 1642 × 17% – 43,76 = 235,38 |
| Zaliczka na PIT do US | 287,64 – 150,47 = 137,17, w zaokrągleniu 137 | 243,88 – 150,64 = 93,24, w zaokrągleniu 93 | 279,14 – 150,47 = 128,67, w zaokrągleniu 129 | 235,38 – 150,47 = 84,91, w zaokrągleniu 85 |
| Minimalne wynagrodzenie netto | 2250 – 308,48 – 174,74 – 137 = 1629,78 | 2250 – 308,48 – 174,74 – 93 = 1673,78 | 2250 – 308,48 – 174,74 – 129 = 1637,78 | 2250 – 308,48 – 174,74 – 85 = 1681,78 |
| Minimalne wynagrodzenie netto dla stawki 17,75% | ||||
| Zaliczka na PIT pomniejszona o miesięczną ulgę | 1692 × 17,75% = 300,33 | 1692 × 17,75% – 43,76 = 256,57 | 1642 × 17,75% = 291,46 | 1642 × 17,75% – 43,76 = 247,70 |
| Zaliczka na PIT do US | 300,33 – 150,47 = 149,86, w zaokrągleniu 150 | 256,57 – 150,47 = 106,10, w zaokrągleniu 106 | 291,46 – 150,47 = 140,99, w zaokrągleniu 141 | 247,70 – 150,47 = 97,23, w zaokrągleniu 97 |
| Minimalne wynagrodzenie netto | 2250 – 308,48 – 174,74 – 150 = 1616,78 | 2250 – 308,48 – 174,74 – 106 = 1660,78 | 2250 – 308,48 – 174,74 – 141 = 1625,78 | 2250 – 308,48 – 174,74 – 97 = 1669,78 |
[* Koszty uzyskania przychodów.
** W części finansowanej przez pracownika.]
** W części finansowanej przez pracownika.]
Zamknij
Skróty w artykułach
akty prawne, standardy i interpretacje:
- dyrektywa 112 – dyrektywa Rady 2006/112/WE z 28.11.2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (DzUrz UE L 347 z 11.12.2006 r.)
- dyrektywa 2013/34/UE – dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z 26.06.2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek (...) (DzUrz UE L 182 z 29.06.2013 r.)
- Kc – ustawa z 23.04.1964 r. Kodeks cywilny (DzU z 2023 r. poz. 1610)
- KIMSF – interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
- Kks – ustawa z 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy (DzU z 2023 r. poz. 654)
- Kp – ustawa z 26.06.1974 r. Kodeks pracy (DzU z 2023 r. poz. 1465)
- Kpc – ustawa z 17.11.1964 r. Kodeks postępowania cywilnego (DzU z 2023 r. poz. 1550)
- Ksh – ustawa z 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych (DzU z 2022 r. poz. 1467)
- KSR – Krajowe Standardy Rachunkowości
- MSR – Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (ang. International Accounting Standards) wydawane od 2002 r. jako MSSF
- MSSF – Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (ang. International Financial Reporting Standards)
- Op – ustawa z 29.08.1997 r. Ordynacja podatkowa (DzU z 2023 r. poz. 2383)
- Ppsa – ustawa z 30.08.2002 r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (DzU z 2023 r. poz. 1634)
- rozporządzenie o instrumentach finansowych – rozporządzenie Ministra Finansów z 12.12.2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (DzU z 2017 r. poz. 277)
- rozporządzenie o konsolidacji – rozporządzenie Ministra Finansów z 25.09.2009 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych (DzU z 2017 r. poz. 676)
- rozporządzenie składkowe – rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18.12.1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (DzU z 2023 r. poz. 728)
- rozporządzenie z 13.09.2017 r. – rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (DzU z 2020 r. poz. 342)
- specustawa – ustawa z 2.03.2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (tekst jedn. DzU z 2023 r. poz. 1327)
- uobr – ustawa z 11.05.2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (DzU z 2023 r. poz. 1015)
- uor – ustawa z 29.09.1994 r. o rachunkowości (DzU z 2023 r. poz. 120)
- updof – ustawa z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU z 2022 r. poz. 2647)
- updop – ustawa z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (DzU z 2022 r. poz. 2587)
- upol – ustawa z 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (DzU z 2023 r. poz. 70)
- US GAAP – Amerykańskie Standardy Rachunkowości (ang. Generally Accepted Accounting Principles)
- ustawa akcyzowa – ustawa z 6.12.2008 r. o podatku akcyzowym (DzU z 2023 r. poz. 1542)
- ustawa emerytalna – ustawa z 17.12.1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (DzU z 2023 r. poz. 1251)
- ustawa KAS – ustawa z 16.11.2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (DzU z 2023 r. poz. 615)
- ustawa o KRS – ustawa z 20.08.1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym (DzU z 2023 r. poz. 685)
- ustawa o PCC – ustawa z 9.09.2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (DzU z z 2023 r. poz. 170)
- ustawa o VAT – ustawa z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (DzU z 2023 r. poz. 1570)
- ustawa o zfśs – ustawa z 4.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (DzU z 2023 r. poz. 998)
- ustawa zasiłkowa – ustawa z 25.06.1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (DzU z 2022 r. poz. 1732)
- ustawa zdrowotna – ustawa z 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (DzU z 2022 r. poz. 2561)
- usus – ustawa z 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (DzU z 2023 r. poz. 1230)
- uzpd – ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
- Założenia koncepcyjne MSSF – Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej (Conceptual Framework for Financial Reporting)
pozostałe skróty:
- CEIDG – Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej
- EOG – Europejski Obszar Gospodarczy
- FEP – Fundusz Emerytur Pomostowych
- FGŚP – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
- FP – Fundusz Pracy
- FS – Fundusz Solidarnościowy
- IASB – Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
- IS – izba skarbowa
- KAS – Krajowa Administracja Skarbowa
- KIS – Krajowa Informacja Skarbowa
- KNF – Komisja Nadzoru Finansowego
- KRBR – Krajowa Rada Biegłych Rewidentów
- KRS – Krajowy Rejestr Sądowy
- KSB – Krajowe Standardy Badania
- MF – Minister Finansów
- MPiPS – Minister Pracy i Polityki Społecznej
- MRiF – Minister Rozwoju i Finansów
- MRiPS – Minister Rodziny i Polityki Społecznej
- MSiG – Monitor Sądowy i Gospodarczy
- NSA – Naczelny Sąd Administracyjny
- PANA – Polska Agencja Nadzoru Audytowego
- PIBR – Polska Izba Biegłych Rewidentów
- PKD – Polska Klasyfikacja Działalności
- pkpir – podatkowa księga przychodów i rozchodów
- PPK – pracownicze plany kapitałowe
- RM – Rada Ministrów
- SA – sąd apelacyjny
- sf – sprawozdanie finansowe
- skok – spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa
- SN – Sąd Najwyższy
- SO – sąd okręgowy
- TK – Trybunał Konstytucyjny
- TSUE – Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej
- UCS – urząd celno-skarbowy
- UE – Unia Europejska
- US – urząd skarbowy
- WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
- WSA – wojewódzki sąd administracyjny
- zfśs – zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
