Faktura ustrukturyzowana i korekta zasad wystawiania faktur
Od 1.01.2022 r. weszły w życie istotne zmiany w zakresie fakturowania. Najważniejsza z nich to wprowadzenie nowego rodzaju faktury, której wystawianie jest początkowo dobrowolne, ale od 2023 r. stanie się obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT w Polsce.
Zmiany te wynikają z ustawy z 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (dalej nowelizacja). W pozostałym zakresie są raczej kosmetyczne i polegają na:
Ulga 4+ również dla wielodzietnego cudzoziemca
Białorusin zatrudniony legalnie w spółce (na umowę zlecenia) ma polską rezydencję podatkową. Czworo jego małoletnich dzieci mieszka z matką na Białorusi. Zleceniobiorca nie jest rozwiedziony ani pozbawiony praw rodzicielskich. Jeździ do rodziny kilka razy w roku, jednak ze względu na charakter pracy większość czasu spędza w Polsce. Zamierza złożyć oświadczenie o spełnianiu warunków do ulgi z tytułu wielodzietności. Czy ma do niej prawo?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 153 updof wolne od PIT są przychody do kwoty 85 528 zł w roku kalendarzowym, osiągnięte z...
Podwójna korzyść podatkowa dla pomagających Ukrainie
Zarówno podatnicy CIT, jak i PIT mogą odliczyć od dochodu wartość darowizn przekazanych organizacjom pozarządowym na przeciwdziałanie skutkom wojny, w przypadku gdy darowane rzeczy lub prawa majątkowe zaliczyli wcześniej do kosztów uzyskania przychodów.
To skutek wejścia w życie ustawy z 8.04.2022 r. o zmianie ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy ...
Ulga na robotyzację a amortyzacja
Czy w ramach ulgi w CIT na robotyzację odlicza się koszty nabycia środków trwałych, czy tylko odpisy amortyzacyjne?
Wbrew informacjom przekazywanym przez Ministerstwo Finansów odliczeniu podlegają wydatki na nabycie środków trwałych, a nie odpisy amortyzacyjne.
Kolejność odliczenia ulg B+R i na robotyzację
Jaka powinna być kolejność odliczania ulg, np. ulgi B+R i ulgi na robotyzację, gdy razem przekroczą podstawę opodatkowania?
Zgodnie z art. 18d ust. 8 updop odliczenia z tytułu ulgi B+R dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane.
Ulga na robotyzację w firmie usługowej
Czy ulga w CIT na robotyzację dotyczy także sektora usług?
W praktyce ulga na robotyzację dotyczy przede wszystkim sektora przemysłowego. Może obejmować również sektor usług, jeśli wykorzystuje się w nim roboty przemysłowe.
Większe korzyści z ulgi B+R
Od 2022 r. zmieniły się zasady stosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R). Zyskali głównie podatnicy mający status centrum badawczo-rozwojowego.
Ulga ta – uregulowana w art. 26e updof i art. 18d updop – pozwala na odliczanie od podstawy obliczenia podatku/podstawy opodatkowania CIT i PIT kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność B+R, czyli tzw. kosztów kwalifikowanych.
Przedsiębiorca na ryczałcie będzie musiał wyrównać zbyt niską składkę zdrowotną
Gdy przychód przedsiębiorcy opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym przekroczy próg, od którego jest należna wyższa składka zdrowotna, będzie on obowiązany uregulować niedopłatę za wcześniejsze miesiące.
Od 2022 r. tzw. Polski Ład przewidział dla przedsiębiorców korzystających z rozliczenia podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 3 stawki składki zdrowotnej. Jej wysokość ustala się jako 9% podstawy wymiaru, którą stanowi ...
Wskazanie okresu przelewu zaliczki na PIT w przypadku przesunięcia terminu jej poboru
Jeżeli stosując mechanizm „rolowania” zaliczki na PIT od wynagrodzeń, dojdziemy do momentu, w którym wystąpi „różnica ujemna” i zaczniemy pobierać zaliczki dotyczące wynagrodzeń z poprzednich miesięcy, to jaki okres (za który jest wpłacana zaliczka) należy podać w przelewie podatkowym? Okres, w którym wystąpiła różnica ujemna i jest pobierana ta zaliczka, czy okres, za który było wypłacane wynagrodzenie, którego zaliczka dotyczy?
Zgodnie z rozporządzeniem MF z 23.12.2008 r. ...
Obliczenie wysokości dochodów po przekroczeniu limitu ulgi dla seniora
Na podstawie oświadczenia pracownika z zawieszonym prawem do emerytury spółka nie nalicza za niego od początku roku zaliczek na PIT (tzw. ulga dla pracującego seniora). Ze względu na wysokie pobory w trakcie roku wyczerpie on roczny limit zwolnienia, tj. 85 528 zł.
Czy tę kwotę wlicza się na poczet kwoty 120 tys. zł z I przedziału skali, powyżej której należy stosować 32% zaliczkę na PIT, czy też przychody opodatkowane liczy się wówczas od nowa?
Nowa ulga podatkowa uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 updof przysługuje podatnikom, którzy ...
Dwa limity kosztów finansowania dłużnego
W przepisach o kosztach finansowania dłużnego są wymienione dwa progi – w pkt 1 kwota 3 mln zł i w pkt 2 – 30% EBITDA.
Który z nich ma zastosować podatnik?
Zgodnie z art. 15c ust. 1 updop – w brzmieniu obowiązującym od 1.01.2022 r., nadanym przepisami tzw. Polskiego Ładu – podatnicy podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu są obowiązani wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego (KFD) w części, w jakiej nadwyżka KFD przewyższa...
Inwestycje giełdowe wykluczają zwolnienie z minimalnego podatku dochodowego
Spółka z o.o., w której jestem wspólnikiem (wraz z innymi osobami fizycznymi), zamierza inwestować na Giełdzie Papierów Wartościowych.
Czy w takiej sytuacji spółka będzie wyłączona z zakresu opodatkowania podatkiem minimalnym?
Nie, spółka nie skorzysta ze zwolnienia od tego podatku. Zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 4 updop minimalny podatek dochodowy nie ciąży na podatnikach, których udziałowcami, akcjonariuszami albo wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne i którzy nie posiadają...
Pomniejszenie podstawy podatku minimalnego o stratę z lat ubiegłych i inne odliczenia
Czy od podstawy opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym można odliczyć stratę z lat ubiegłych i ulgi, np. B+R?
Zgodnie z art. 24ca ust. 10 pkt 1 updop podstawa opodatkowania minimalnym CIT (stanowi ją 4% przychodów ze źródła przychodów innego niż zyski kapitałowe, powiększonych o odroczony podatek dochodowy i niektóre koszty) podlega pomniejszeniu o wartość odliczeń zmniejszających w roku podatkowym podstawę opodatkowania, o której mowa w art. 18 updop, z wyłączeniem pomniejszeń, o których mowa w art. 18f updop.
Ulga na robotyzację
W artykule przedstawiono zasady korzystania przez przedsiębiorców z nowego odliczenia podatkowego w CIT i PIT – ulgi na robotyzację – wprowadzonej od 1.01.2022 r. przepisami tzw. Polskiego Ładu.
Ulga na robotyzację jest rozwiązaniem promującym inwestowanie przedsiębiorców w automatyzację procesów produkcyjnych.
Minimalny podatek dochodowy – zasady rozliczenia
Będące podatnikami CIT spółki i podatkowe grupy kapitałowe, które w 2022 r. osiągną zbyt mały zysk lub poniosą stratę ze źródła przychodów innego niż zyski kapitałowe, zapłacą specjalną daninę na rzecz fiskusa.
Jedną ze zmian w CIT wprowadzonych w ramach tzw. Polskiego Ładu[1] jest minimalny podatek dochodowy, uregulowany w art. 24ca updop.
Z uzasadnienia projektu ustawy nowelizującej wynika, że ma on spowodować zmniejszenie luki w CIT. Zdaniem ustawodawcy szczególnie korporacje międzynarodowe mogą tak kształtować swoje relacje biznesowe, aby unikać płacenia podatku dochodowego w Polsce lub płacić go w minimalnej wysokości.
Grupa spółek wyłączona z minimalnego CIT
Do jakiej „grupy co najmniej dwóch spółek” nie stosuje się minimalnego CIT?
W myśl art. 24ca ust. 14 pkt 6 updop opodatkowania minimalnym CIT nie stosuje się do podatników wchodzących w skład grupy co najmniej dwóch spółek, w której jedna spółka ma przez cały rok podatkowy bezpośrednio 75-proc. udział odpowiednio w kapitale zakładowym, kapitale akcyjnym lub w udziale kapitałowym pozostałych spółek wchodzących w skład tej grupy, jeżeli...
Ulga na innowacyjnych pracowników
Wprowadzona od 1.01.2022 r. ulga na innowacyjnych pracowników stanowi uzupełnienie ulgi badawczo-rozwojowej (B+R). Uprawnieni do niej są wyłącznie ci podatnicy CIT i PIT, którym zbyt niskie dochody lub wręcz ponoszone straty uniemożliwiają pełne wykorzystanie ulgi B+R.
Koszty zatrudnienia pracowników wykonujących prace B+R są kosztami kwalifikowanymi odliczanymi na podstawie art. 18d updop (regulującego ulgę B+R). Ulga na innowacyjnych pracowników przewiduje dodatkowy sposób odliczenia – od zaliczek na PIT pobranych z ich wynagrodzeń, przekazywanych do US.
