Poprawione struktury logiczne e-sprawozdania finansowego

Zostały one opublikowane na stronie internetowej resortu finansów[1]. Dotyczą jednostek wpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS niestosujących MSR/MSSF.

Ministerstwo w dużej mierze ujednoliciło struktury (schemy XML[2]) sprawozdań finansowych (dalej sf) oraz skorygowało rozwiązania budzące najwięcej wątpliwości. Zmianie nie uległa jedynie struktura Emitent.

Główne różnice między nową wersją 1-2 a dotychczasową wersją 1-0 są następujące:

1. We wszystkich strukturach zamieniono przysparzające dużo problemów pole „Numer we właściwym rejestrze sądowym albo ewidencji” na dwa pola: „Identyfikator podatkowy NIP” oraz „Numer KRS”. Pozwoli to na uniknięcie błędów przy przesyłaniu sf do KRS.

2. We wszystkich strukturach (z wyjątkiem skonsolidowanego sprawozdania zakładów ubezpieczeń, w którym w ogóle nie ma tej sekcji) do pola „Wskazanie, czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności” dodano uściślające objaśnienie: „true – Brak okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności; false – Wystąpiły okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności”.

3. Wyjaśniono, że notę podatkową w dodatkowych informacjach i objaśnieniach, stanowiącą przejście od wyniku brutto do podatku dochodowego od osób prawnych, wypełniają wyłącznie jednostki do tego zobowiązane (tzn. sporządzające sf według zał. nr 1 do uor). Jednocześnie rozbudowano notę, a także zręczniej sformułowano pewne określenia.

4. We wprowadzeniu (z wyjątkiem struktury dla zakładów ubezpieczeń) ujednolicono punkty dotyczące zasad (polityki) rachunkowości. Natomiast w opisie zasad (polityki) rachunkowości pojawił się – jako „bezpiecznik” – wiersz „pozostałe” (jego wypełnienie nie jest obligatoryjne).

5. Techniczną zmianę stanowi podanie definicji adresu polskiego i adresu zagranicznego.

6. Za zmianę techniczną należy również uznać to, że nieco zmieniono opis załączanych plików. Dotychczas była mowa o „przekazywaniu załączników do sprawozdania, np. sprawozdania z audytu lub not dodatkowych, w postaci plików PDF”. Obecnie mówi się o „załączaniu elementów informacji dodatkowej” – a zatem uściślono, że są to informacje dodatkowe (zdarzało się, że jednostki w załączonym pliku wyjaśniały zasady wyceny albo zamieszczały sprawozdanie z działalności). Usunięto także zapis o tym, że ma to być plik PDF.

7. Uzupełniono również strukturę logiczną skonsolidowanych sf, dodając pole „Wykaz jednostek powiązanych, których lata obrotowe lub okresy objęte sprawozdaniami finansowymi są różne od okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym” oraz wskazując, że w przypadku połączeń należy uzupełnić pole „Nazwa (firma) i siedziba jednostki powiązanej”.