Droga Użytkowniczko, Drogi Użytkowniku, klikając AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrazisz zgodę na to aby Rachunkowość Sp. z o.o. oraz Zaufani Partnerzy przetwarzali Twoje dane osobowe takie jak identyfikatory plików cookie, adresy IP, otwierane adresy url, dane geolokalizacyjne, informacje o urządzeniu z jakiego korzystasz. Informacje gromadzone będą w celu technicznego dostosowanie treści, badania zainteresowań tematami, dostosowania niektórych treści do lokalizacji z której jest odczytywana oraz wyświetlania reklam we własnym serwisie oraz w wykupionych przez nas przestrzeniach reklamowych w Internecie. Wyrażenie zgody jest dobrowolne.

Klikając w przycisk AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrażasz zgodę na zapisanie i przechowywanie na Twoim urządzeniu plików cookie. W każdej chwili możesz skasować pliki cookie oraz ograniczyć możliwość zapisywania nowych za pomocą ustawień przeglądarki.

Wyrażając zgodę, pozwalasz nam na wyświetlanie spersonalizowanych treści m.in. indywidualne rabaty, informacje o wykupionych przez Ciebie usługach, pomiar reklam i treści.

AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU

Logowanie

email:

hasło:

 

 

Logowanie za pomocą emaila

Jeżeli nie pamiętasz hasła albo nie masz konta, to wyślemy na Twój email wiadomość weryfikującą. Po kliknięciu w link z emaila będziesz zalogowany na urządzeniu do chwili wylogowania.

email:

Klikając w poniższy link zgadzasz się na zapisanie podanych w formularzu danych i wykorzystywanie ich zgodnie z polityką przetwarzania danych dostępną w dokumencie ⇒Polityka przetwarzania danych osobowych (RODO)⇐

 

Logowanie do za pomocą emaila

Sprawdzanie danych....

Nowa schema sprawozdania finansowego dla funduszy inwestycyjnych

dr Agnieszka Anna Baklarz biegły rewident

Od 1.11.2020 r. fundusze inwestycyjne wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS lub niewpisane, ale będące podatnikami CIT, mają obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych w strukturze logicznej i formacie przygotowanym przez MF.

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów opublikowane zostały dwie nowe schemy sprawozdań finansowych (sf).

Przygotowano po raz pierwszy schemę dla sf funduszy inwestycyjnych – zgodnie z wymogami rozporządzenia MF z 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (DzU nr 249 poz. 1859). Obejmuje ona:

  • sprawozdanie funduszy inwestycyjnych,
  • sprawozdanie połączonych funduszy inwestycyjnych,
  • sprawozdanie subfunduszy.

Należy zauważyć, że art. 45 ust. 1g uor wskazuje na konieczność sporządzania sf w strukturze logicznej oraz formacie udostępnionym przez MF w Biuletynie Informacji Publicznej jedynie w odniesieniu do sf jednostek wpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS. Z ustaw podatkowych wynika ponadto obowiązek stosowania struktur logicznych sprawozdań przez podatników podatku dochodowego niewpisanych do rejestru przedsiębiorców KRS. A zatem fundusze inwestycyjne niespełniające powyższych warunków nie muszą sporządzać sf w formacie XML pomimo istnienia schemy przeznaczonej specjalnie dla takich podmiotów.

Zmieniła się też wersja schemy dla banków, jednak brak jest istotnych różnic w stosunku do poprzednio obowiązującej.

Oprócz powyższych schem, bezpośrednio odnoszących się do zakresu merytorycznego sf, zmieniono schemy techniczne, określające typy danych oraz elementy techniczne sf (schema StrukturyDanychSprFin_v1-3.xsd oraz ElementarneTypyDanych_v5-0E.xsd)

Ministerstwo Finansów poinformowało, że schemy powinny być obligatoryjnie stosowane od 1.11.2020 r., a dobrowolnie mogą być używane od daty publikacji, czyli od 28.07.2020 r.