Droga Użytkowniczko, Drogi Użytkowniku, klikając AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrazisz zgodę na to aby Rachunkowość Sp. z o.o. oraz Zaufani Partnerzy przetwarzali Twoje dane osobowe takie jak identyfikatory plików cookie, adresy IP, otwierane adresy url, dane geolokalizacyjne, informacje o urządzeniu z jakiego korzystasz. Informacje gromadzone będą w celu technicznego dostosowanie treści, badania zainteresowań tematami, dostosowania niektórych treści do lokalizacji z której jest odczytywana oraz wyświetlania reklam we własnym serwisie oraz w wykupionych przez nas przestrzeniach reklamowych w Internecie. Wyrażenie zgody jest dobrowolne.

Klikając w przycisk AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU wyrażasz zgodę na zapisanie i przechowywanie na Twoim urządzeniu plików cookie. W każdej chwili możesz skasować pliki cookie oraz ograniczyć możliwość zapisywania nowych za pomocą ustawień przeglądarki.

Wyrażając zgodę, pozwalasz nam na wyświetlanie spersonalizowanych treści m.in. indywidualne rabaty, informacje o wykupionych przez Ciebie usługach, pomiar reklam i treści.

AKCEPTUJĘ I PRZECHODZĘ DO SERWISU

Logowanie

email:

hasło:

 

 

Logowanie za pomocą emaila

Jeżeli nie pamiętasz hasła albo nie masz konta, to wyślemy na Twój email wiadomość weryfikującą. Po kliknięciu w link z emaila będziesz zalogowany na urządzeniu do chwili wylogowania.

email:

Klikając w poniższy link zgadzasz się na zapisanie podanych w formularzu danych i wykorzystywanie ich zgodnie z polityką przetwarzania danych dostępną w dokumencie ⇒Polityka przetwarzania danych osobowych (RODO)⇐

 

Logowanie do za pomocą emaila

Sprawdzanie danych....

Brak faktur dotyczących WNT oraz importu usług a nowy plik JPK_VAT

Tomasz Krywan doradca podatkowy

Jak wykazać w JPK_VAT import usług i WNT, jeżeli nie otrzymaliśmy jeszcze faktury dokumentującej zakup? Czy powinniśmy ująć dowód wewnętrzny z oznaczeniem WEW?

Od 1.10.2020 istnieje obowiązek wykazywania w ewidencji VAT i nowym pliku JPK_VAT oznaczeń niektórych dowodów sprzedaży i zakupu. Należą do nich dowody wewnętrzne (dla których właściwe jest oznaczenie WEW) – zob. § 10 ust. 5 pkt 2 oraz § 11 ust. 8 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15.10.2019 w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (DzU poz. 1988).

Oznaczenia tego nie stosuje się jednak w przypadku transakcji skutkujących pojawieniem się VAT należnego, czyli m.in. WNT oraz importu usług. Wynika to wprost z jednej z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania dotyczące nowego pliku JPK_VAT. Wskazano tam, że transakcje, które dotyczą importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów czy dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca, wykazuje się w ewidencji na podstawie dokumentu zakupu (bez oznaczenia WEW), jeżeli taki dokument został wystawiony.

Zdarza się jednak, że podatnicy nie otrzymują od zagranicznych kontrahentów dokumentów zakupu dotyczących WNT oraz importu usług. Może też wystąpić tzw. nietransakcyjne WNT (kiedy podatnik sprowadza do Polski z innego kraju UE własne towary). Nie jest ono dokumentowane fakturą. Nie wyłącza to obowiązku rozliczania podatku należnego z tytułu tych czynności ani obowiązku wykazania ich w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT.

Niestety, ani z przepisów, ani z Broszury informacyjnej dotyczącej struktury JPK_VAT z deklaracją, ani też z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania dotyczące nowego pliku JPK_VAT nie wynika, jak postępować w takich przypadkach. Według mnie należy wówczas dopuścić sporządzanie dowodów wewnętrznych i wykazywanie ich w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT z oznaczeniem WEW, podając numer dowodu wewnętrznego w polu „DowodSprzedazy” i datę jego wystawienia w polu „DataWystawienia”. Po ew. otrzymaniu dokumentu zakupu wystawionego przez sprzedawcę należałoby skorygować ww. zapisy, wskazując w ich miejsce dane dotyczące tego dokumentu.