Błąd w schemie informacji o darowiznach (CIT-D)

Zgodnie z art. 18 ust. 1e pkt 1 updop w zeznaniu CIT-8 należy wyszczególnić darowizny pochodzące od osób prawnych z podaniem nazwy i adresu darczyńcy, jeżeli jednorazowa kwota darowizny przekracza 15 tys. zł lub jeżeli suma wszystkich darowizn otrzymanych w danym roku podatkowym od jednego darczyńcy przekracza 35 tys. zł. Pouczenie to znajduje się również we wzorze stanowiącej załącznik do zeznania CIT-8 informacji CIT-D (w której wykazuje się otrzymane i/lub przekazane darowizny), w części C. W najnowszej wersji formularza (nr 8) pouczenie brzmi: Część C.1 i kolejne dotyczące danych darczyńcy należy wypełniać tylko wówczas, gdy jednorazowa kwota darowizny przekroczy 15 tys. zł lub jeżeli suma wszystkich darowizn otrzymanych w danym roku podatkowym od jednego darczyńcy przekroczy 35 tys. zł.

W CIT-D należy więc wpisać dane darczyńców w części C.1 tylko wówczas, gdy kwota otrzymanych darowizn przekroczy jeden ze wskazanych limitów. W innych przypadkach tę część informacji podatkowej pozostawia się niewypełnioną.

Jednak w udostępnionym przez Ministerstwo Finansów 17.01.2024 r. schemacie podatkowym informacji CIT-D (wzór 2024/01/17/13166), w pliku XSD określającym strukturę dokumentu elektronicznego w formacie XML, znajduje się błąd, który wymusza wypełnienie części C.1 w każdym przypadku, gdy zostanie wpisana jakakolwiek kwota otrzymanych darowizn w poz. 21 formularza.

Schema informacji CIT-D została udostępniona w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych i może być stosowana po upływie 2 tyg. od daty opublikowania (czyli od 31.01.2024 r.). Wszystkie elektroniczne formularze podatkowe, zarówno dostępne na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.podatki.gov.pl), jak i w programach komercyjnych powstają na podstawie schematów XSD publikowanych przez ministerstwo. Nowe elektroniczne formularze podatkowe gotowe do wypełnienia i wysyłki mogą być dodane do programów i na stronę WWW ministerstwa dopiero po opublikowaniu przez nie wersji produkcyjnych schematów XSD. Od 1.01.2024 r. schemy produkcyjne są dostępne na stronie internetowej Centralnego Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (www.epuap.gov.pl). Korzystają z nich m.in. komercyjne firmy oferujące programy do księgowości i podatków.

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów formularze CIT-D (wersja 8) i CIT-8 (wersja 33) nie zostały jeszcze udostępnione w najnowszej wersji e-deklaracji, z której mogą skorzystać bezpłatnie podatnicy, wysyłając deklaracje podatkowe. Programy komercyjne umożliwiają już jednak wysyłkę CIT-8 z nową wersją załącznika CIT-D na podstawie udostępnionej schemy. W trakcie weryfikacji takiego formularza zostanie on zweryfikowany negatywnie i program poinformuje o błędzie dotyczącym niewypełnienia części C.1, nawet jeśli kwota otrzymanych przez podatnika darowizn nie przekracza limitów ustawowych, nakładających obowiązek podania danych darczyńcy. Bez wypełnienia części C.1 – w każdym przypadku wykazania darowizny – programy nie pozwolą na wysyłkę zeznania podatkowego z załącznikami (taki problem występuje chociażby w komercyjnym Programie Druki GOFIN i technicy firmy potwierdzili, że jest to związane z błędem w schemie CIT-D udostępnionej przez Ministerstwo Finansów).

Pomoc techniczna ministerstwa potwierdziła telefonicznie występowanie opisywanego błędu w schemie CIT-D. Problem został zgłoszony do ministerstwa i KIS przekazuje telefonicznie, aby nie wpisywać w informacji danych podatników, jeśli przekazane przez nich darowizny nie przekraczają wskazanych w ustawie limitów – należy czekać na poprawienie przez resort finansów błędu w schemie.