Podatki 2021 - najważniejsze zmiany CIT, PIT, VAT, akcyza, Ordynacja podatkowa

Wstęp

Zmiany w podatku dochodowym

1.1. Spółki jawne i komandytowe nowymi podatnikami CIT

• 1.1.1. Opodatkowanie CIT spółek komandytowych w 2021 r.
• 1.1.2. Warunki opodatkowania CIT spółek jawnych
• 1.1.3. Spółki jawne z wyłącznym udziałem osób fizycznych
• 1.1.4. Informacja o podatnikach
• 1.1.5. Informacja składana przed rozpoczęciem roku obrotowego
• 1.1.6. Aktualizacja informacji
• 1.1.7. Informacja składana przez spółki jawne istniejące w 2020 r.
• 1.1.8. Moment nabycia statusu podatnika CIT przez spółki jawne i komandytowe
• 1.1.9. Rok podatkowy spółki osobowej i obowiązki bilansowe
• 1.1.10. Praktyczne skutki uzyskania statusu podatnika CIT
• 1.1.11. Stosowanie stawki CIT 9%
• 1.1.12. Opodatkowanie wspólników
• 1.1.13. Opodatkowanie zysku wypłaconego przez spółkę jawną
• 1.1.14. Opodatkowanie zysku wypłaconego przez spółkę komandytową
• 1.1.17. Wyłączenie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania

1.2. Opodatkowanie spółki komandytowej i jej wspólników – problemy praktyczne

• 1.2.1. Stare zyski ze spółki komandytowej wolne od podatku
• 1.2.2. Zatrzymane stare zyski nie są nieodpłatnym świadczeniem
• 1.2.3. Zatrzymane stare zyski bez preferencji kosztowych
• 1.2.4. Opodatkowanie otrzymanej przez komplementariusza zaliczki na poczet zysku
• 1.2.5. Warunki zwolnienia z CIT zysku wypłacanego komandytariuszowi
• 1.2.6. Wypłata zysku na rzecz wspólnika będącego spółką jawną
• 1.2.7. Dochód uzyskany ze spółki komandytowej nieobjęty daniną solidarnościową
• 1.2.8. Przekształcenie spółki komandytowej w jawną a ustalenie przychodu z niepodzielonych zysków
• 1.2.9. Informacja o podatnikach przy przekształceniu spółki komandytowej w jawną
• 1.2.10. Odliczenie straty z lat ubiegłych poniesionej przez wspólnika
• 1.2.11. Składki ZUS nie pomniejszą zysku ze spółki komandytowej
• 1.2.12. Kto korzysta z ulgi B+R po nabyciu przez spółkę komandytową statusu podatnika CIT
• 1.2.13. Spółka komandytowa jako mały podatnik uprawniony do stawki CIT 9%

1.3. Zryczałtowany CIT od dochodów spółek kapitałowych – podstawowe zasady

• 1.3.1. Kto nie może wybrać ryczałtu
• 1.3.2. Warunki stosowania ryczałtu
• 1.3.3. Obowiązek ponoszenia nakładów inwestycyjnych
• 1.3.4. Utrata prawa do ryczałtu
• 1.3.5. Podstawa opodatkowania
• 1.3.6. Stawki ryczałtu
• 1.3.7. Obowiązki sprawozdawcze
• 1.3.8. Wybór ryczałtu a dotychczasowe rozliczenia podatkowe
• 1.3.9. Fundusz na cele inwestycyjne jako alternatywa dla ryczałtu

1.4. Fundusz na cele inwestycyjne w spółce kapitałowej

• 1.4.1. Kto może tworzyć fundusz
• 1.4.2. Dodatkowe warunki
• 1.4.3. Cele inwestycyjne
• 1.4.4. Termin wydatkowania środków
• 1.4.5. Sankcje za naruszenia

1.5. Ograniczenie odliczania straty przez podatników CIT

• 1.5.1. Zakaz odliczania włas­nej straty – przesłanki
• 1.5.2. Zmiana przedmiotu podstawowej działalności
• 1.5.3. Zmiana struktury kapitału zakładowego
• 1.5.4. Straty objęte zakazem

1.6. Opodatkowanie majątku likwidowanej spółki – podatnika CIT

• 1.6.1. Wysokość przychodu
• 1.6.2. Jak ustalić koszty uzyskania przychodów
• 1.6.3. Wykonanie świadczenia niepieniężnego przez spółkę osobową
• 1.6.4. Likwidacja spółki osobowej

1.7. Opodatkowanie zbycia udziałów w spółce nieruchomościowej

• 1.7.1. Definicja spółki nieruchomościowej
• 1.7.2. Spółka nieruchomościowa jako płatnik podatku
• 1.7.3. Jak było dotychczas
• 1.7.4. Pozyskanie od udziałowca środków na zapłatę podatku
• 1.7.5. Ustalenie wartości rynkowej i uzyskanie niezbędnych informacji od udziałowca
• 1.7.6. Odliczenie podatku zapłaconego przez udziałowca
• 1.7.7. Konieczność ustanowienia przedstawiciela podatkowego
• 1.7.8. Obowiązki informacyjne
• 1.7.9. Ocena nowelizacji

1.8. Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych – nowe regulacje dotyczące cen transferowych

• 1.8.1. Weryfikowanie przez organy podatkowe prawidłowości stosowanych cen
• 1.8.2. Dokumentowanie transakcji z rajami podatkowymi
• 1.8.3. Trzeba zweryfikować, kto jest rzeczywistym właś­cicielem
• 1.8.4. Wymagana należyta staranność
• 1.8.5. Nowy element dokumentacji

1.9. Struktury hybrydowe – zakaz podwójnych odliczeń i odliczeń bez opodatkowania

• 1.9.1. Hybrydowe instrumenty, transakcje i podmioty
• 1.9.2. Odliczenie bez opodatkowania i podwójne odliczenie
• 1.9.3. Płatnik, inwestor, odbiorca
• 1.9.4. Podmioty powiązane i uzgodnienie strukturalne
• 1.9.5. Zakaz podwójnego odliczenia
• 1.9.6. Zakaz odliczenia bez opodatkowania
• 1.9.7. Koszty tworzenia struktur hybrydowych i restrykcje szczególne

1.10. Publikacja informacji o strategii podatkowej – nowy obowiązek dużych firm

• 1.10.1. Termin i sankcja za jego niedotrzymanie
• 1.10.2. Zawartość informacji
• 1.10.3. Jak się przygotować do sporządzenia informacji
• 1.10.4. Czemu ma to służyć

1.11. Ograniczenia amortyzacji środków trwałych

• 1.11.1. Używanie to korzystanie przez inny podmiot
• 1.11.2. Wyłączenie możliwości wydłużenia okresu amortyzacji przez podatników korzystających ze zwolnień od CIT i PIT

1.12. Zmiany w PIT i CIT przeciwdziałające negatywnym skutkom COVID-19

• 1.12.1. Zwolnienie z podatku od przychodów z budynków
• 1.12.2. Złagodzone warunki ulgi na złe długi
• 1.12.3. Jednorazowa amortyzacja, ulgi IP Box oraz B+R
• 1.12.4. Odliczenie darowizn na przeciwdziałanie COVID-19 i wsparcie oświaty
• 1.12.5. Zmiany w zakresie zwolnień od PIT
• 1.12.6. Przekazanie 1% podatku
• 1.12.7. Dłuższe terminy wpłat zaliczek na PIT dla płatników z branż dotkniętych pandemią
• 1.12.8. Przedłużenie terminu do złożenia zeznania CIT-8 za 2020 r.
• 1.12.9. Więcej czasu na dopełnienie obowiązków w zakresie cen transferowych
• 1.12.10. Wykaz podmiotów uprawnionych do otrzymania darowizn na przeciwdziałanie COVID-19
• 1.12.11. Przychód z umorzenia subwencji finansowej bez podatku
• 1.12.12. Certyfikaty rezydencji z lat 2019 i 2020 ważne do końca epidemii
• 1.12.13. Szczepienie przeciwko grypie bez PIT
• 1.12.14. Przedłużony termin ulgi mieszkaniowej w przypadku sprzedaży mieszkania w 2018 r.

1.13. Nowości w ryczałcie i karcie podatkowej

• 1.13.1. Podniesienie limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu
• 1.13.2. Likwidacja ograniczeń co do rodzaju działalności
• 1.13.3. Nowa definicja wolnego zawodu
• 1.13.4. Nowy katalog stawek ryczałtu
• 1.13.5. Zmiana wzoru i zasad prowadzenia ewidencji przychodów
• 1.13.6. Kwartalne wpłaty ryczałtu i ulga na złe długi
• 1.13.7. Zmiany w przepisach antykoronawirusowych
• 1.13.8. Złagodzenie warunków korzystania z karty podatkowej

1.14. Pozostałe zmiany w podatku dochodowym

• 1.14.1. Wyższy limit przychodów uprawniających do stawki CIT 9%
• 1.14.2. PIT od przychodów z dywidend spółek kapitałowych korzystających z „estońskiego CIT”
• 1.14.3. Zwolnienie z PIT dla dochodów wspólników spółek komandytowych
• 1.14.4. Więcej dochodów objętych ulgą dla młodych
• 1.14.5. Ograniczenie ulgi abolicyjnej
• 1.14.6. Płatności ponad 2 mln zł nadal nieobjęte podatkiem u źródła
• 1.14.7. Dostosowanie do nowej PKWiU 2015
• 1.14.8. Ulga na zakup i leasing urządzeń lokalizacyjnych wykorzystywanych w systemie e-TOLL
• 1.14.9. Status małego podatnika, jednorazowa amortyzacja, prowadzenie księgi przychodów i rozchodów
• 1.14.10. Pozostałe nowości

Zmiany w VAT

2.1. Pakiet SLIM VAT – uproszczenia w rozliczaniu podatku od towarów i usług

• 2.1.1. Spójne kursy walut w VAT i podatkach dochodowych
• 2.1.2. Wydłużenie terminu do odliczenia VAT
• 2.1.3. Odliczenie VAT od refakturowanych usług noclegowych
• 2.1.4. Prezenty o małej wartości
• 2.1.5. Mechanizm podzielonej płatności
• 2.1.6. Wiążące informacje stawkowe
• 2.1.7. Pozostałe zmiany

2.2. Nowe zasady rozliczania faktur korygujących wprowadzone pakietem SLIM VAT

• 2.2.1. Korekty zmniejszające sprzedaż
• 2.2.2. Dokumentowanie uzgodnienia korekty
• 2.2.3. Korekty zmniejszające zakupy
• 2.2.4. Regulacje przejściowe
• 2.2.5. Przedłużenie stosowania starych zasad ujmowania korekt zmniejszających sprzedaż
• 2.2.6. Korekty zwiększające podstawę opodatkowania

2.3. Zerowa stawka VAT dla zaliczek z tytułu eksportu towarów – warunki stosowania

2.4. System TAX FREE – nowe zasady od 2022 r.

• 2.4.1. Warunki, jakie musi spełnić sprzedawca…
• 2.4.2. ...i podmiot dokonujący zwrotu
• 2.4.3. System TAX FREE i dokument TAX FREE
• 2.4.4. Warunki zwrotu podatku podróżnemu
• 2.4.5. Rozliczenie VAT przez sprzedawcę
• 2.4.6. Ewidencja transakcji

2.5. Preferencje w VAT związane z pandemią COVID-19

• 2.5.1. Sprzęt komputerowy
• 2.5.2. Testy i szczepionki
• 2.5.3. Niektóre darowizny i nieodpłatne usługi w związku z COVID-19

2.6. Zmiany w JPK_VAT od 1.07.2021 r.

• 2.6.1. Stosowanie kodów GTU
• 2.6.2. Zmiany w oznaczeniach procedur
• 2.6.3. Zbiorcze wykazywanie niektórych faktur uproszczonych
• 2.6.4. Pozostałe zmiany

2.7. Pakiet e-commerce – nowe obowiązki i uproszczenia w VAT przy sprzedaży na rzecz konsumentów z UE

• 2.7.1. Miejsce świadczenia przy sprzedaży na rzecz konsumentów z UE
• 2.7.2. Pakiet e-commerce w ustawie o VAT
• 2.7.3. Podstawowe pojęcia
• 2.7.4. Rejestracja na potrzeby procedur szczególnych
• 2.7.5. Rozliczenia VAT z tytułu WSTO
• 2.7.6. Limit sprzedaży uprawniający do opodatkowania WSTO oraz usług elektronicznych krajowym VAT
• 2.7.7. Rozliczenie VAT z tytułu WSTO w kraju zakończenia wysyłki towarów
• 2.7.8. Dokumentowanie, ewidencja, raportowanie WSTO w ramach procedury OSS
• 2.7.9. Procedura importu (IOSS)
• 2.7.10. Szczególne uregulowania dotyczące deklarowania i zapłaty VAT z tytułu importu (USZ)
• 2.7.11. Podsumowanie

2.8. Pakiet SLIM VAT 2 – kolejne uproszczenia w rozliczaniu VAT

• 2.8.1. Zmodyfikowane zasady odliczenia VAT
• 2.8.2. Dłuższy termin na złożenie informacji VAT-26
• 2.8.3. Korekty in minus w przypadku transakcji, dla których podatnikiem jest nabywca
• 2.8.4. Korygowanie deklaracji w przypadku importu towarów w procedurze uproszczonej
• 2.8.5. Zmodyfikowana ulga na złe długi
• 2.8.6. Rezygnacja ze zwolnienia z VAT dla dostaw zasiedlonych budynków i budowli
• 2.8.7. Miejsce dostaw łańcuchowych towarów wysyłanych przez pierwszego dostawcę lub ostatniego nabywcę
• 2.8.8. Pozostałe zmiany

2.9. Pozostałe zmiany w rozliczaniu VAT

• 2.9.1. Kasy fiskalne on-line – nowe terminy rozpoczęcia ewidencjonowania
• 2.9.2. Nowe zwolnienia od kas w związku z pakietem VAT e-commerce
• 2.9.3. Skutki brexitu
• 2.9.4. Status małego podatnika VAT w 2021 r.
• 2.9.5. Niższa stawka VAT na środki do produkcji roślin
• 2.9.6. Można odliczać VAT od zakupu biletów na dowolną odległość
• 2.9.7. Pakiet VAT e-commerce – zmiany w rozporządzeniach wykonawczych

Zmiany w Ordynacji podatkowej i innych przepisach

3.1. Zmiana właściwości Urzędów Skarbowych od 1.01.2021 r.

• 3.1.1. Właściwość wyspecjalizowanych US
• 3.1.2. Osoby fizyczne rozliczają się w „starych” US
• 3.1.3. W 2021 r. zmiana „z automatu”

3.2. „Odmrożenie” podatku od sprzedaży detalicznej

• 3.2.1. Konstrukcja podatku
• 3.2.2. Przedmiot opodatkowania
• 3.2.3. Odroczenie obowiązywania ustawy

3.3. „Podatek cukrowy” i od „małpek”

• 3.3.1. Opłata od środków spożywczych
• 3.3.2. Opłata od napojów alkoholowych
• 3.3.3. Przegląd interpretacji

3.4. Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych – nowe obowiązki

• 3.4.1. Kto ma obowiązek rejestracji
• 3.4.2. Kto nie podlega rejestracji
• 3.4.3. Przepisy przejściowe
• 3.4.4. Zakres danych wymaganych w zgłoszeniu
• 3.4.5. Zaprzestanie wykonywania działalności

3.5. Wiążąca informacja akcyzowa (WIA) po zmianach od 1.05.2021 r.

• 3.5.1. Moc wiążąca WIA
• 3.5.2. Kto może wystąpić z wnioskiem
• 3.5.3. Okres ważności WIA
• 3.5.4. Utrata ważności i zmiana informacji
• 3.5.5. Zaliczka na pokrycie opłat
• 3.5.6. Przepisy przejściowe

3.6. Uszczelnienie akcyzy na samochody osobowe

• 3.6.1. Nowy przedmiot opodatkowania
• 3.6.2. Zmiana definicji podatnika akcyzy
• 3.6.3. Podstawa opodatkowania
• 3.6.4. Obowiązek złożenia deklaracji
• 3.6.5. Wydawanie dokumentów potwierdzających zapłatę lub brak obowiązku zapłaty akcyzy
• 3.6.6. Regulacje przejściowe

3.7. Elektronizacja rozliczeń podatku akcyzowego

• 3.7.1. Elektroniczne deklaracje akcyzowe
• 3.7.2. Elektroniczne ewidencje akcyzowe
• 3.7.3. Elektroniczny dokument dostawy (e-DD)

3.8. Nowości w Ordynacji podatkowej

• 3.8.1. Zmiany związane z wprowadzeniem ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek kapitałowych
• 3.8.2. Zawieszenie postępowania podatkowego
• 3.8.3. Postępowania celne
• 3.8.4. Zmiany związane z ustanowieniem prostej spółki akcyjnej
• 3.8.5. Zwolnienie z obowiązku wydawania rachunków
• 3.8.6. Doręczenia elektroniczne