Likwidacja i upadłość podmiotów gospodarczych – aspekty bilansowe i podatkowe

1. Przyczyny likwidacji spółek handlowych

2. Tryb likwidacji spółek handlowych według Ksh

2.1 Czym jest likwidacja

2.2 Jak stosować przepisy

2.3 Zasady likwidacji wspólne dla wszystkich rodzajów spółek

• 2.3.1. Kiedy następuje koniec spółki
• 2.3.2. Niejednym sposobem
• 2.3.3. Likwidatorzy
• 2.3.4. Pierwsze czynności
• 2.3.5. Przebieg likwidacji
• 2.3.6. Rachunkowość
• 2.3.7. Wykreślenie spółki z KRS i przechowywanie dokumentów

2.4 Cechy szczególne likwidacji w różnego rodzaju spółkach

• 2.4.1 Spółka jawna
• 2.4.2. Spółka partnerska
• 2.4.3. Spółka komandytowa
• 2.4.4. Spółka komandytowo-akcyjna
• 2.4.5 Spółka z o.o.
• 2.4.6. Spółka akcyjna

3. Rachunkowość w okresie likwidacji spółek handlowych

3.1 Rachunkowość a zakończenie normalnej działalności i rozpoczęcie likwidacji

• 3.1.1. Czynności poprzedzające otwarcie likwidacji
• 3.1.2. Inwentaryzacja
• 3.1.3. Zamknięcie ksiąg
• 3.1.4. Wycena aktywów i pasywów
• 3.1.5. Bilans otwarcia likwidacji według Ksh
• 3.1.6. Korekty wyceny aktywów
• 3.1.7. Korekty wyceny pasywów
• 3.1.8. Sprawozdanie finansowe

3.2 Rachunkowość podczas postępowania likwidacyjnego

• 3.2.1. Otwarcie ksiąg
• 3.2.2. Bieżąca ewidencja
• 3.2.3. Roczne sprawozdanie finansowe

3.3 Rachunkowość a zakończenie likwidacji

• 3.3.1. Kiedy następuje zakończenie postępowania likwidacyjnego
• 3.3.2. Podział pozostałości majątku
• 3.3.3. Zamknięcie ksiąg i sporządzenie sprawozdania finansowego

4. Obowiązki podatkowe związane z likwidacją spółek handlowych

4.1 Skutki w podatku dochodowym

• 4.1.1. Likwidacja spółki akcyjnej, z o.o. i ska
• 4.1.2. Likwidacja spółki jawnej, partnerskiej, komandytowej

4.2 Obowiązki wynikające z ustawy o VAT

• 4.2.1. Likwidacja spółki z o.o. i akcyjnej
• 4.2.2. Likwidacja spółki osobowej
• 4.2.3. Obowiązki związane z zaprzestaniem pracy kas rejestrujących

4.3 Obowiązki ewidencyjno-informacyjne

4.4 Odpowiedzialność za zaległości podatkowe zlikwidowanych spółek

• 4.4.1. Byli członkowie zarządu
• 4.4.2. Byli wspólnicy
• 4.4.3. Likwidatorzy

5. Zamknięcie działalności gospodarczej przez osobę fizyczną – obowiązki podatkowe i ewidencyjno-informacyjne

5.1 Obowiązki w zakresie PIT

• 5.1.1. Rozliczenia u przedsiębiorcy opodatkowanego według skali lub liniowo
• 5.1.2. Rozliczenia u przedsiębiorcy opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
• 5.1.3. Rozliczenia u przedsiębiorcy opodatkowanego kartą podatkową

5.2 Obowiązki wynikające z ustawy o VAT

5.3 Obowiązki informacyjno-ewidencyjne

6. Obowiązki likwidowanych przedsiębiorców wobec ZUS

6.1 Aktualizacja danych

6.2 Wyrejestrowanie ubezpieczonych i spółki jako płatnika składek

6.3 Wyrejestrowanie wspólników

6.4 Odpowiedzialność za zaległe składki

• 6.4.1. Byli wspólnicy
• 6.4.2. Byli członkowie zarządu
• 6.4.3. Likwidatorzy

6.5 Likwidacja działalności przez indywidualnego przedsiębiorcę i spółkę cywilną

7. Upadłość przedsiębiorcy – przebieg postępowania

7.1 Kto ma zdolność upadłościową

7.2 Zapobieganie upadłości

7.3 Podstawy ogłoszenia upadłości

• 7.3.1. Przesłanki niewypłacalności według Pun
• 7.3.2. Przesłanki niewypłacalności według Pu

7.4 Kto może złożyć wniosek o ogłoszenie upadłości

7.5 Odpowiedzialność dłużnika i jego reprezentantów

7.6 Elementy wniosku o ogłoszenie upadłości

7.7 Kontrola i zabezpieczenie majątku

7.8 Oddalenie wniosku o ogłoszenie upadłości

7.9 Określenie celu postępowania upadłościowego

7.10 Upadłość z możliwością zawarcia układu według Pun

7.11 Układ w nowej upadłości

7.12 Masa upadłości

7.13 Objęcie majątku upadłego przez zarządcę bądź syndyka

7.14 Ustalenie listy wierzytelności

7.15 Likwidacja masy upadłości

7.16 Reguły podziału zgromadzonych środków

• 7.16.1. Kolejność zaspokajania wierzycieli według Pun
• 7.16.2. Kolejność zaspokajania wierzycieli według Pu
• 7.16.3. Zaspokojenie wierzycieli uprzywilejowanych

7.17 Zakończenie postępowania upadłościowego

8. Rachunkowość przedsiębiorcy w upadłości

8.1 Zasada kontynuacji działalności

8.2 Rok obrotowy przedsiębiorcy w upadłości

8.3 Sprawozdanie finansowe przedsiębiorcy niekontynuującego działalności

8.4 Sprawozdanie finansowe przedsiębiorcy w upadłości układowej

8.5 Spis inwentarza

8.6 Wycena aktywów

8.7 Zobowiązania i rezerwy

8.8 Kapitały własne

8.9 Sprawozdania rachunkowe

9. Ogłoszenie upadłości a kwestie podatkowe – wybrane zagadnienia

9.1 Składanie deklaracji PIT i CIT, obowiązki płatnika i zapłata podatku

9.2 Upadły jako podatnik VAT

9.3 Sprzedaż składników majątku w postępowaniu upadłościowym a VAT i PCC

9.4 „Złe długi” i korekta VAT

9.5 Podatek od nieruchomości

9.6 Pozycja syndyka i zarządcy w postępowaniu podatkowym

9.7 Wynagrodzenie syndyka

9.8 Proporcjonalny podział wierzytelności z tytułu podatków

10. Upadłość przedsiębiorcy a obowiązki wobec ZUS

10.1 Wykonywanie obowiązków płatnika składek

10.2 Zwolnienie z opłacania składek na FGŚP

10.3 Podleganie ubezpieczeniom w okresie upadłości

10.4 Obowiązek ubezpieczeń syndyka, zarządcy, nadzorcy

11. Procedury restrukturyzacyjne obowiązujące od 1.01.2016 r. jako alternatywa dla upadłości

11.1 Tryby restrukturyzacji

11.2 Kto może poddać się restrukturyzacji

11.3 Zwolnienie z odpowiedzialności

11.4 Wierzytelności objęte układem

11.5 Propozycje układowe

11.6 Restrukturyzacja a pomoc publiczna

11.7 Wniosek o wszczęcie postępowania restrukturyzacyjnego

11.8 Postępowanie o zatwierdzenie układu

11.9 Postępowanie układowe – przyspieszone i „właściwe”

11.10 Postępowanie sanacyjne

11.11 Szczególne zasady postępowania względem deweloperów i emitentów obligacji