Ustawa o rachunkowości
Załącznik nr 3
ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI
Wstęp
obejmuje zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 ustawy
Bilans - Aktywa
A. Wartości niematerialne i prawne | ||||
1. Wartość firmy | ||||
2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych | ||||
B. Lokaty | ||||
I. Nieruchomości | ||||
1. Grunty własne oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu | ||||
2. Budynki, budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu | ||||
3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji | ||||
II. Lokaty w jednostkach podporządkowanych | ||||
1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych | ||||
2. Pożyczki udzielone jednostkom podporządkowanym oraz dłużne papiery wartościowe emitowane przez te jednostki | ||||
3. Pozostałe lokaty | ||||
III. Inne lokaty finansowe | ||||
1. Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych | ||||
2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu | ||||
3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych | ||||
4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie | ||||
5. Pozostałe pożyczki | ||||
6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych | ||||
7. Pozostałe lokaty | ||||
IV. Należności depozytowe od cedentów | ||||
C. Aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający | ||||
D. Należności | ||||
I. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich | ||||
1. Należności od ubezpieczających, w tym: | ||||
1.1. Od jednostek podporządkowanych | ||||
1.2. Od pozostałych jednostek | ||||
2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych, w tym: | ||||
2.1. Od jednostek podporządkowanych | ||||
2.2. Od pozostałych jednostek | ||||
3. Inne należności | ||||
3.1. Od jednostek podporządkowanych | ||||
3.2. Od pozostałych jednostek | ||||
II. Należności z tytułu reasekuracji, w tym: | ||||
1. Od jednostek podporządkowanych | ||||
2. Od pozostałych jednostek | ||||
III. Inne należności | ||||
1. Należności od budżetu | ||||
2. Pozostałe należności, w tym: | ||||
2.1. Od jednostek podporządkowanych | ||||
2.2. Od pozostałych jednostek | ||||
E. Inne składniki aktywów | ||||
I. Rzeczowe składniki aktywów | ||||
II. Środki pieniężne | ||||
III. Pozostałe składniki aktywów | ||||
F. Rozliczenia międzyokresowe | ||||
I. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||||
II. Aktywowane koszty akwizycji | ||||
III. Zarachowane odsetki i czynsze | ||||
IV. Inne rozliczenia międzyokresowe | ||||
G. Należne wpłaty na kapitał podstawowy | ||||
H. Akcje własne | ||||
Aktywa razem |
Bilans - Pasywa
A. Kapitał własny | ||||
I. Kapitał podstawowy | ||||
II. Kapitał zapasowy | ||||
III. Kapitał z aktualizacji wyceny | ||||
IV. Pozostałe kapitały rezerwowe | ||||
V. Zysk (strata) z lat ubiegłych | ||||
VI. Zysk (strata) netto | ||||
VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) | ||||
B. Zobowiązania podporządkowane | ||||
C. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe | ||||
I. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego | ||||
II. Rezerwa ubezpieczeń na życie | ||||
III. Rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia | ||||
IV. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych | ||||
V. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka) | ||||
VI. Rezerwy na zwrot składek dla członków | ||||
VII. Pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe określone w statucie | ||||
VIII. Rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający | ||||
D. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (wartość ujemna) | ||||
I. Udział reasekuratorów w rezerwie składek i w rezerwie na pokrycie ryzyka niewygasłego | ||||
II. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie | ||||
III. Udział reasekuratorów w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia | ||||
IV. Udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla ubezpieczonych | ||||
V. Udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych określonych w statucie | ||||
VI. Udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający | ||||
E. Oszacowane regresy i odzyski (wielkość ujemna) | ||||
1. Oszacowane regresy i odzyski brutto | ||||
2. Udział reasekuratorów w oszacowanych regresach i odzyskach | ||||
F. Pozostałe rezerwy | ||||
I. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników | ||||
II. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||||
III. Inne rezerwy | ||||
G. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów | ||||
H. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne | ||||
I. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich | ||||
1. Zobowiązania wobec ubezpieczających, w tym: | ||||
1.1. Wobec jednostek podporządkowanych | ||||
1.2. Wobec pozostałych jednostek | ||||
2. Zobowiązania wobec pośredników ubezpieczeniowych, w tym: | ||||
2.1. Wobec jednostek podporządkowanych | ||||
2.2. Wobec pozostałych jednostek | ||||
3. Inne zobowiązania z tytułu ubezpieczeń, w tym: | ||||
3.1. Wobec jednostek podporządkowanych | ||||
3.2. Wobec pozostałych jednostek | ||||
II. Zobowiązania z tytułu reasekuracji, w tym: | ||||
1. Wobec jednostek podporządkowanych | ||||
2. Wobec pozostałych jednostek | ||||
III. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych papierów wartościowych oraz pobranych pożyczek, w tym: | ||||
1. Zobowiązania zamienne na akcje zakładu ubezpieczeń | ||||
2. Pozostałe | ||||
IV. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych | ||||
V. Inne zobowiązania | ||||
1. Zobowiązania wobec budżetu | ||||
2. Pozostałe zobowiązania | ||||
2.1. Wobec jednostek podporządkowanych | ||||
2.2. Wobec pozostałych jednostek | ||||
VI. Fundusze specjalne | ||||
I. Rozliczenia międzyokresowe | ||||
1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów | ||||
2. Ujemna wartość firmy | ||||
3. Przychody przyszłych okresów | ||||
Pasywa razem |
Pozycje pozabilansowe
1. Należności warunkowe, w tym: | ||
1.1. otrzymane gwarancje i poręczenia | ||
1.2. pozostałe | ||
2. Zobowiązania warunkowe, w tym: | ||
2.1. udzielone poręczenia i gwarancje | ||
2.2. weksle akceptowane i indosowane | ||
2.3. aktywa z zobowiązaniem odsprzedaży | ||
2.4. inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach | ||
3. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione na rzecz zakładu ubezpieczeń | ||
4. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione przez zakład ubezpieczeń na rzecz cedentów | ||
5. Obce składniki aktywów nieujęte w aktywach |
Techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych
I. Składki (1–2–3+4) | ||||
1. Składki przypisane brutto | ||||
2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej | ||||
3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto | ||||
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek | ||||
II. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z ogólnego rachunku zysków i strat | ||||
III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym | ||||
IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2) | ||||
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym | ||||
1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto | ||||
1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych | ||||
2. Zmiana stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym | ||||
2.1. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto | ||||
2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia | ||||
V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym | ||||
1. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto | ||||
2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych | ||||
VI. Premie i rabaty na udziale własnym łącznie ze zmianą stanu rezerw | ||||
VII. Koszty działalności ubezpieczeniowej | ||||
1. Koszty akwizycji | ||||
1.1. W tym zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji | ||||
2. Koszty administracyjne | ||||
3. Prowizje reasekuracyjne i udział w zyskach reasekuratorów | ||||
VIII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym | ||||
IX. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości (ryzyka) | ||||
X. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych |
Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie
I. Składki | ||||
1. Składki przypisane brutto | ||||
2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej brutto | ||||
3. Zmiana stanu rezerw składek i na ryzyko niewygasłe brutto | ||||
4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek | ||||
II. Przychody z lokat | ||||
1. Przychody z lokat w nieruchomości | ||||
2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych | ||||
2.1. z udziałów lub akcji | ||||
2.2. z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych | ||||
2.3. z pozostałych lokat | ||||
3. Przychody z innych lokat finansowych | ||||
3.1. z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych | ||||
3.2. z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu | ||||
3.3. z lokat terminowych w instytucjach kredytowych | ||||
3.4. z pozostałych lokat | ||||
4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat | ||||
5. Wynik dodatni z realizacji lokat | ||||
III. Niezrealizowane zyski z lokat | ||||
IV. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym | ||||
V. Odszkodowania i świadczenia | ||||
1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym | ||||
1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto | ||||
1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych | ||||
2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym | ||||
2.1. Rezerwy brutto | ||||
2.2. Udział reasekuratorów | ||||
VI. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym | ||||
1. Zmiana stanu rezerw w ubezpieczeniach na życie na udziale własnym | ||||
1.1. rezerw brutto | ||||
1.2. na udziale reasekuratorów | ||||
2. Zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający | ||||
2.1. rezerw brutto | ||||
2.2. na udziale reasekuratorów | ||||
3. Zmiana stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przewidzianych w statucie na udziale własnym | ||||
3.1. rezerw brutto | ||||
3.2. na udziale reasekuratorów | ||||
VII. Premie i rabaty łącznie ze zmianą stanu rezerw na udziale własnym | ||||
VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej | ||||
1. Koszty akwizycji | ||||
1.1. W tym zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji | ||||
2. Koszty administracyjne | ||||
3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach | ||||
IX. Koszty działalności lokacyjnej | ||||
1. Koszty utrzymania nieruchomości | ||||
2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej | ||||
3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat | ||||
4. Wynik ujemny z realizacji lokat | ||||
X. Niezrealizowane straty na lokatach | ||||
XI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym | ||||
XII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do ogólnego rachunku zysków i strat | ||||
XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie |
Ogólny rachunek zysków i strat
I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych lub ubezpieczeń na życie | ||||
II. Przychody z lokat | ||||
1. Przychody z lokat w nieruchomości | ||||
2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych | ||||
2.1. z udziałów i akcji | ||||
2.2. z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych | ||||
2.3. z pozostałych lokat | ||||
3. Przychody z innych lokat finansowych | ||||
3.1. z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych | ||||
3.2. z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu | ||||
3.3. z lokat terminowych w instytucjach kredytowych | ||||
3.4. z pozostałych lokat | ||||
4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat | ||||
5. Wynik dodatni z realizacji lokat | ||||
III. Niezrealizowane zyski z lokat | ||||
IV. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z technicznego rachunku ubezpieczeń na życie | ||||
V. Koszty działalności lokacyjnej | ||||
1. Koszty utrzymania nieruchomości | ||||
2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej | ||||
3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat | ||||
4. Wynik ujemny z realizacji lokat | ||||
VI. Niezrealizowane straty na lokatach | ||||
VII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych | ||||
VIII. Pozostałe przychody operacyjne | ||||
IX. Pozostałe koszty operacyjne | ||||
X. Zysk (strata) z działalności operacyjnej | ||||
XI. Zyski nadzwyczajne | ||||
XII. Straty nadzwyczajne | ||||
XIII. Zysk (strata) brutto | ||||
XIV. Podatek dochodowy | ||||
XV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) | ||||
XVI. Zysk (strata) netto |
Zestawienie zmian w kapitale własnym
I. Kapitał własny na początek okresu (BO) | |||||
– Korekty błędów podstawowych | |||||
I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach | |||||
1. Kapitał podstawowy na początek okresu | |||||
1.1. Zmiany kapitału podstawowego | |||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||
– emisji akcji | |||||
– ... | |||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||
– umorzenia akcji | |||||
– ... | |||||
1.2. Kapitał podstawowy na koniec okresu | |||||
2. (uchylona) | |||||
3. (uchylona) | |||||
4. Kapitał zapasowy na początek okresu | |||||
4.1. Zmiany kapitału zapasowego | |||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||
– emisji akcji powyżej wartości nominalnej | |||||
– podziału zysku (ustawowo) | |||||
– podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) | |||||
– ... | |||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||
– pokrycia straty | |||||
– ... | |||||
4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu | |||||
5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu | |||||
5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny | |||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||
– ... | |||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||
– zbycia środków trwałych | |||||
– ... | |||||
5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu | |||||
6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu | |||||
6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych | |||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||
– ... | |||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||
– ... | |||||
6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu | |||||
7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu | |||||
7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu | |||||
– Korekty błędów podstawowych | |||||
7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach | |||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||
– podziału zysku z lat ubiegłych | |||||
– ... | |||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||
– ... | |||||
7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu | |||||
7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu | |||||
– Korekty błędów podstawowych | |||||
7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach | |||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||
– przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia | |||||
– ... | |||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||
7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu | |||||
7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu | |||||
8. Wynik netto | |||||
a) zysk netto | |||||
b) strata netto | |||||
c) odpisy z zysku | |||||
II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) | |||||
III. Kapitał własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) |
Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia)
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | ||||
I. Wpływy | ||||
1. Wpływy z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej | ||||
1.1. Wpływy z tytułu składek brutto | ||||
1.2. Wpływy z tytułu regresów, odzysków i zwrotów odszkodowań | ||||
1.3. Pozostałe wpływy z działalności bezpośredniej | ||||
2. Wpływy z reasekuracji biernej | ||||
2.1. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału w odszkodowaniach | ||||
2.2. Wpływy z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów w zyskach reasekuratorów | ||||
2.3. Pozostałe wpływy z reasekuracji biernej | ||||
3. Wpływy z pozostałej działalności operacyjnej | ||||
3.1. Wpływy z tytułu czynności komisarza awaryjnego | ||||
3.2. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty | ||||
3.3. Pozostałe wpływy | ||||
II. Wydatki | ||||
1. Wydatki z tytułu działalności bezpośredniej i reasekuracji czynnej | ||||
1.1. Zwroty składek brutto | ||||
1.2. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto | ||||
1.3. Wydatki z tytułu akwizycji | ||||
1.4. Wydatki o charakterze administracyjnym | ||||
1.5. Wydatki z tytułu likwidacji szkód i windykacji regresów | ||||
1.6. Wypłacone prowizje i udziały w zyskach z tytułu reasekuracji czynnej | ||||
1.7. Pozostałe wydatki z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej | ||||
2. Wydatki z tytułu reasekuracji biernej | ||||
2.1. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji | ||||
2.2. Pozostałe wydatki z tytułu reasekuracji biernej | ||||
3. Wydatki z pozostałej działalności operacyjnej | ||||
3.1. Wydatki z tytułu czynności komisarza awaryjnego | ||||
3.2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych i rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty | ||||
3.3. Pozostałe wydatki operacyjne | ||||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I–II) | ||||
B. Przepływy z działalności lokacyjnej | ||||
I. Wpływy | ||||
1. Zbycie nieruchomości | ||||
2. Zbycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych | ||||
3. Zbycie udziałów, akcji, w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych | ||||
4. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz spłata pożyczek udzielonych tym jednostkom | ||||
5. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki | ||||
6. Likwidacja lokat terminowych w instytucjach kredytowych | ||||
7. Realizacja pozostałych lokat | ||||
8. Wpływy z nieruchomości | ||||
9. Odsetki otrzymane | ||||
10. Dywidendy otrzymane | ||||
11. Pozostałe wpływy z lokat | ||||
II. Wydatki | ||||
1. Nabycie nieruchomości | ||||
2. Nabycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych | ||||
3. Nabycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa, i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych | ||||
4. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz udzielenie pożyczek tym jednostkom | ||||
5. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki | ||||
6. Nabycie lokat terminowych w instytucjach kredytowych | ||||
7. Nabycie pozostałych lokat | ||||
8. Wydatki na utrzymanie nieruchomości | ||||
9. Pozostałe wydatki na lokaty | ||||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności lokacyjnej (I–II) | ||||
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | ||||
I. Wpływy | ||||
1. Wpływy netto z emisji akcji oraz dopłat do kapitału | ||||
2. Kredyty, pożyczki oraz emisja dłużnych papierów wartościowych | ||||
3. Pozostałe wpływy finansowe | ||||
II. Wydatki | ||||
1. Dywidendy | ||||
2. Inne niż, wypłata dywidend, wydatki z tytułu podziału zysku | ||||
3. Nabycie akcji własnych | ||||
4. Spłata kredytów, pożyczek oraz wykup własnych dłużnych papierów wartościowych | ||||
5. Odsetki od kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych | ||||
6. Pozostałe wydatki finansowe | ||||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) | ||||
D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) | ||||
E. Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym: | ||||
– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | ||||
F. Środki pieniężne na początek okresu | ||||
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: | ||||
– o ograniczonej możliwości dysponowania |
Dodatkowe informacje i objaśnienia
obejmują zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 ustawy.