Ustawa o rachunkowości
Załącznik nr 2
ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
obejmuje zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustawy
Bilans - Aktywa
I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym | ||
1. W rachunku bieżącym | ||
2. Rezerwa obowiązkowa | ||
3. Inne środki | ||
II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym | ||
III. Należności od sektora finansowego | ||
1. W rachunku bieżącym | ||
2. Terminowe | ||
IV. Należności od sektora niefinansowego | ||
1. W rachunku bieżącym | ||
2. Terminowe | ||
V. Należności od sektora budżetowego | ||
1. W rachunku bieżącym | ||
2. Terminowe | ||
VI. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | ||
VII. Dłużne papiery wartościowe | ||
1. Banków | ||
2. Budżetu Państwa i budżetów terenowych | ||
3. Pozostałe | ||
VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych | ||
1. W instytucjach finansowych | ||
2. W pozostałych jednostkach | ||
IX. Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych | ||
1. W instytucjach finansowych | ||
2. W pozostałych jednostkach | ||
X. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych | ||
1. W instytucjach finansowych | ||
2. W pozostałych jednostkach | ||
XI. Udziały lub akcje w innych jednostkach | ||
1. W instytucjach finansowych | ||
2. W pozostałych jednostkach | ||
XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe | ||
XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym: | ||
– wartość firmy | ||
XIV. Rzeczowe aktywa trwałe | ||
XV. Inne aktywa | ||
1. Przejęte aktywa – do zbycia | ||
2. Pozostałe | ||
XVI. Rozliczenia międzyokresowe | ||
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | ||
XVII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy | ||
XVIII. Akcje własne | ||
Aktywa razem |
Bilans - Pasywa
I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego | |||
II. Zobowiązania wobec sektora finansowego | |||
1. W rachunku bieżącym | |||
2. Terminowe | |||
III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego | |||
1. Rachunki oszczędnościowe, w tym: | |||
a) bieżące | |||
b) terminowe | |||
2. Pozostałe, w tym: | |||
a) bieżące | |||
b) terminowe | |||
IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego | |||
1. Bieżące | |||
2. Terminowe | |||
V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | |||
VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | |||
VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych | |||
VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania | |||
IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie | |||
1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów | |||
2. Ujemna wartość firmy | |||
3. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów | |||
X. Rezerwy | |||
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
2. Pozostałe rezerwy | |||
XI. Zobowiązania podporządkowane | |||
XII. Kapitał (fundusz) podstawowy | |||
XIII. Kapitał (fundusz) zapasowy | |||
XIV. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny | |||
XV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe | |||
1. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego | |||
2. Pozostałe | |||
XVI. Zysk (strata) z lat ubiegłych | |||
XVII. Zysk (strata) netto | |||
XVIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) | |||
Pasywa razem | |||
Współczynnik wypłacalności |
Pozycje pozabilansowe
I. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane | |||
1. Zobowiązania udzielone: | |||
a) finansowe | |||
b) gwarancyjne | |||
2. Zobowiązania otrzymane: | |||
a) finansowe | |||
b) gwarancyjne | |||
II. Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży | |||
III. Pozostałe |
Rachunek zysków i strat
I. Przychody z tytułu odsetek | |||
1. Od sektora finansowego | |||
2. Od sektora niefinansowego | |||
3. Od sektora budżetowego | |||
4. Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu | |||
II. Koszty odsetek | |||
1. Od sektora finansowego | |||
2. Od sektora niefinansowego | |||
3. Od sektora budżetowego | |||
III. Wynik z tytułu odsetek (I–II) | |||
IV. Przychody z tytułu prowizji | |||
V. Koszty prowizji | |||
VI. Wynik z tytułu prowizji (IV–V) | |||
VII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu | |||
1. Od jednostek zależnych | |||
2. Od jednostek współzależnych | |||
3. Od jednostek stowarzyszonych | |||
4. Od pozostałych jednostek | |||
VIII. Wynik operacji finansowych | |||
1. Papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi | |||
2. Pozostałych | |||
IX. Wynik z pozycji wymiany | |||
X. Wynik działalności bankowej | |||
XI. Pozostałe przychody operacyjne | |||
XII. Pozostałe koszty operacyjne | |||
XIII. Koszty działania banku | |||
1. Wynagrodzenia | |||
2. Ubezpieczenia i inne świadczenia | |||
3. Inne | |||
XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | |||
XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości | |||
1. Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe | |||
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych | |||
XVI. Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości | |||
1. Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe | |||
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych | |||
XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV–XVI) | |||
XVIII. Wynik działalności operacyjnej | |||
XIX. Wynik operacji nadzwyczajnych | |||
1. Zyski nadzwyczajne | |||
2. Straty nadzwyczajne | |||
XX. Zysk (strata) brutto | |||
XXI. Podatek dochodowy | |||
XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) | |||
XXIII. Zysk (strata) netto |
Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym
I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) | |||||||
– korekty błędów podstawowych | |||||||
II. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach | |||||||
1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu | |||||||
1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego | |||||||
a) zwiększenia (z tytułu) | |||||||
– emisji akcji | |||||||
... | |||||||
b) zmniejszenia (z tytułu) | |||||||
– umorzenia akcji | |||||||
... | |||||||
1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu | |||||||
2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu | |||||||
2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego | |||||||
a) zwiększenia (z tytułu) | |||||||
– emisji akcji powyżej wartości nominalnej | |||||||
– podziału zysku (ustawowo) | |||||||
– podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) | |||||||
... | |||||||
b) zmniejszenia (z tytułu) | |||||||
– pokrycia straty | |||||||
... | |||||||
2.2. Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu | |||||||
3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu | |||||||
3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny | |||||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||||
... | |||||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||||
– zbycia lub likwidacji środków trwałych | |||||||
... | |||||||
3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu | |||||||
4. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek okresu | |||||||
4.1. Zmiany funduszu ogólnego ryzyka bankowego | |||||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||||
... | |||||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||||
... | |||||||
4.2. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na koniec okresu | |||||||
5. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu | |||||||
5.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych | |||||||
a) zwiększenia (z tytułu) | |||||||
... | |||||||
b) zmniejszenia (z tytułu) | |||||||
... | |||||||
5.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu | |||||||
6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu | |||||||
6.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu | |||||||
– korekty błędów podstawowych | |||||||
6.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach | |||||||
6.3. Zmiana zysku z lat ubiegłych | |||||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||||
– podziału zysku z lat ubiegłych | |||||||
... | |||||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||||
... | |||||||
6.4. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu | |||||||
6.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu | |||||||
– korekty błędów podstawowych | |||||||
6.6. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach | |||||||
6.7. Zmiana straty z lat ubiegłych | |||||||
a) zwiększenie (z tytułu) | |||||||
– przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia | |||||||
... | |||||||
b) zmniejszenie (z tytułu) | |||||||
... | |||||||
6.8. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu | |||||||
6.9. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu | |||||||
7. Wynik netto | |||||||
a) zysk netto | |||||||
b) strata netto | |||||||
c) odpisy z zysku | |||||||
III. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) | |||||||
IV.Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) |
Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia)
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
I. Wpływy | |||
1. Odsetki | |||
2. Prowizje | |||
3. Inne wpływy operacyjne | |||
II. Wydatki | |||
1. Odsetki | |||
2. Prowizje | |||
3. Wynagrodzenia | |||
4. Ubezpieczenia i inne świadczenia | |||
5. Inne koszty działania banku | |||
6. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym | |||
7. Inne wydatki operacyjne | |||
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
I. Wpływy | |||
1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych | |||
2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych | |||
3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych | |||
4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych (w tym również handlowych) i innych aktywów finansowych | |||
5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | |||
6. Inne wpływy inwestycyjne | |||
II. Wydatki | |||
1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych | |||
2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych | |||
3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych | |||
4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych) | |||
5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | |||
6. Inne wydatki inwestycyjne | |||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) | |||
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
I. Wpływy | |||
1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków | |||
2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych | |||
3. Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych | |||
4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych | |||
5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału | |||
6. Inne wpływy finansowe | |||
II. Wydatki | |||
1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków | |||
2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych | |||
3. Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych | |||
4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych | |||
5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | |||
6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych | |||
7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli | |||
8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku | |||
9. Nabycie akcji własnych | |||
10. Inne wydatki finansowe | |||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) | |||
D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) | |||
E. Bilansowa zmiana stanu środkó w pieniężnych, w tym | |||
– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | |||
F. Środki pieniężne na początek okresu | |||
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym | |||
– o ograniczonej możliwości dysponowania |
Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
I. Zysk (strata) netto | |||
II. Korekty razem: | |||
1. Amortyzacja | |||
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | |||
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | |||
4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | |||
5. Zmiana stanu rezerw | |||
6. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych | |||
7. Zmiana stanu należności od sektora finansowego | |||
8. Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora budżetowego | |||
9. Zmiana stanu należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | |||
10. Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (handlowych) | |||
11. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego | |||
12. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego | |||
13. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | |||
14. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych | |||
15. Zmiana stanu innych zobowiązań | |||
16. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | |||
17. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów | |||
18. Inne korekty | |||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) | |||
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
I. Wpływy | |||
1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych | |||
2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych | |||
3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych | |||
4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych) | |||
5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | |||
6. Inne wpływy inwestycyjne | |||
II. Wydatki | |||
1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych | |||
2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych | |||
3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych | |||
4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyjnych) | |||
5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | |||
6. Inne wydatki inwestycyjne | |||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I–II) | |||
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
I. Wpływy | |||
1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków | |||
2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych | |||
3. Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych | |||
4. Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych | |||
5. Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału | |||
6. Inne wpływy finansowe | |||
II. Wydatki | |||
1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków | |||
2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych | |||
3. Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych | |||
4. Z tytułu innych zobowiązań finansowych | |||
5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | |||
6. Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych | |||
7. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli | |||
8. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku | |||
9. Nabycie akcji własnych | |||
10. Inne wydatki finansowe | |||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I–II) | |||
D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III±B.III±C.III) | |||
E. Bilansowa zmiana stanu środkó w pieniężnych, w tym | |||
– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | |||
F. Środki pieniężne na początek okresu | |||
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym | |||
– o ograniczonej możliwości dysponowania |
Dodatkowe informacje i objaśnienia
obejmują zakres informacji określony w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. a ustawy.