5. Informacja dodatkowa
W skład każdego rsf, oprócz bilansu oraz rzis, wchodzi informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
We wprowadzeniu spółdzielnia, omawiając przyjęte przez siebie zasady (politykę) rachunkowości, informuje m.in. o wybranym wariancie wyłączania w rzis nadwyżki/niedoboru z eksploatacji i utrzymania nieruchomości.
W dodatkowych informacjach i objaśnieniach należałoby – poza informacjami podawanymi przez każdą jednostkę prezentującą rsf – ujawnić specyficzne dla spółdzielni informacje, zwiększające przydatność rsf.
W szczególności celowe byłoby zamieszczenie informacji o:
- przychodach z opłat oraz kosztach eksploatacji i utrzymania nieruchomości oraz nadwyżce (lub niedoborze) za rok obrotowy, rok poprzedni i przechodzącej do rozliczenia w roku następnym – odrębnie dla każdej nieruchomości i ogółem (tabela 7),
Tabela 7. Przychody i koszty eksploatacji i utrzymania nieruchomości w roku obrotowym… (w tys. zł)
| Nieruchomość | Opłaty | Koszty | Nadwyżka (+)/ niedobór (–) w roku obrotowym 2 – 3 | Nadwyżka (–)/ niedobór (+) z ub.r. | Podatek dochodowy od lokali użytkowych lub pożytków z nieruchomości wspólnych (zmniejsza nadwyżkę/zwiększa niedobór za rok obrotowy) | Pożytki z nieruchomości wspólnych za ub.r. | Podział z nadwyżki bilansowej za ub.r. | Nadwyżka/ niedobór przechodzący na rok następny 9 ± 10 – 11 + 12 + 13 | |||||
| razem | w tym główne pozycje | zwiększają nadwyżkę/zmniejszają niedobór za rok obrotowy | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| A | |||||||||||||
| B | |||||||||||||
| C | |||||||||||||
| … | |||||||||||||
| Razem | |||||||||||||
Dla zwiększenia przydatności tabeli można w kolumnach 2–14 w liczniku wykazać dane za bieżący rok, a w mianowniku – za rok poprzedzający.
- należnościach od lokatorów lokali mieszkalnych i użytkowych poszczególnych nieruchomości, z podziałem na okresy zalegania (tabela 8),
Tabela 8. Stan należności od lokatorów z tytułu opłat (czynszów) na dzień… (w tys. zł)
| Nieruchomości | Stan brutto na koniec roku obrotowego* | Z tego zaległe (4 + 5 + 6 = 3) | W postępowaniu egzekucyjnym | Odpisy aktualizujące | Stan netto na koniec roku obrotowego | |||
| do 3 mies. | 3–6 mies. | powyżej 6 mies.** | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| A | ogółem | |||||||
| w tym za lokale mieszkalne | ||||||||
| B | ogółem | |||||||
| w tym za lokale mieszkalne | ||||||||
| C | ogółem | |||||||
| w tym za lokale mieszkalne | ||||||||
| … | ||||||||
| Razem | ogółem | |||||||
| w tym za lokale mieszkalne | ||||||||
** Bez objętych postępowaniem egzekucyjnym.]
Uwaga: Dla zwiększenia przydatności tabeli można w kolumnach 3–9 w liczniku wykazać dane za bieżący rok, a w mianowniku – za rok poprzedzający.
Tabela 9. Rozliczenie funduszu remontowego za rok obrotowy… (w tys. zł)
| Nieruchomość | Stan na początek roku obrotowego | Zwiększenia | Zmniejszenia | Stan na koniec roku obrotowego (2 + 3 + 4 – 5 – 10) | Główne zrealizowane roboty (opis) | ||||||
| odpisy objęte opłatą | inne | koszty wykonanych remontów | w tym główne pozycje | inne | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| A | |||||||||||
| B | |||||||||||
| C | … | ||||||||||
| Razem | |||||||||||
Uwaga: Dla zwiększenia przydatności tabeli można w kolumnach 2–11 w liczniku wykazać dane za bieżący rok, a w mianowniku – za rok poprzedzający.
Tabela 10. Fundusz własny spółdzielni za rok obrotowy… (w tys. zł)
| Fundusz | Stan na początek roku obrotowego | Zmiany w ciągu roku | Stan na koniec roku obrotowego (2 + 3 – 4 – 5 – 6) | |||
| zwiększenia | zmniejszenia | |||||
| umorzenia | wykup lokali | inne | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Udziałowy | – | – | ||||
| Wkładów mieszkaniowych | ||||||
| Wkładów budowlanych | ||||||
| Zasobowy | ||||||
| Ogółem | ||||||
- przychodach i kosztach funduszu remontowego (z podziałem na ich rodzaje), odrębnie dla poszczególnych nieruchomości i ogółem (tabela 9),
- kosztach ogólnego zarządu z wyszczególnieniem głównych ich pozycji,
- zmianie stanów funduszu własnego spółdzielni i ich przyczynach, odrębnie dla każdego rodzaju funduszu, jeśli spółdzielnia nie sporządza zestawienia zmian funduszu własnego (tabela 10).
Informacje te pozwolą zainteresowanym, zwłaszcza członkom spółdzielni, uzyskać wiarygodne dane nt. spółdzielni i nieruchomości, w której posiadają lokale.
Uwaga: Jeżeli w wyniku pandemii spółdzielnia poniosła straty (np. z powodu obniżenia przychodów z wynajmu lokali użytkowych lub mienia spółdzielni), to w dodatkowych informacjach i objaśnieniach informuje o skutkach pandemii, o ile są one istotne.