Rachunkowość i Podatki - lipiec 2020

Aktualności

• Nowe zasady postępowania przy zbiegach egzekucji
• W dobie pandemii pracodawca może wymusić odbiór zaległego urlopu
• Zawiadomienie o zapłacie na rachunek spoza „białej listy” trzeba złożyć przy pierwszym przelewie
• Czy jest VAT od towarów niesprzedanych przez przedsiębiorstwo w spadku
• Transakcje wewnątrzwspólnotowe – dostosowanie do przepisów dyrektywy
• Uproszenia w rozliczaniu VAT od importu towarów
• Nowy JPK_VAT dopiero od października
• Przegląd kasy fiskalnej w czasie pandemii
• Kasy fiskalne on-line w gastronomii i u fryzjera w 2021
• Pożyczka z PFR bez skutków w PCC
• Bezwarunkowe zwolnienie z podatku minimalnego
• Płatności ponad 2 mln zł nieobjęte podatkiem u źródła do końca 2020
• Mniej formalności dla „kartowiczów”, którzy czasowo zamknęli firmę z powodu pandemii
• Odroczone raportowanie schematów podatkowych
• Ostateczny termin zgłoszenia danych do CRBR
• Przegląd interpretacji
• Nowe prawo - Rachunkowość i Podatki

Temat miesiąca

• Tarcza 4.0 – korekty w pomocy dla przedsiębiorców i wykonawców cywilnych
• Gruntowna reforma kryzysowych dopłat do pensji

Podatki

VAT

• Nieodpłatne udostępnianie lokali pracownikom – opodatkowanie VAT
• Opodatkowanie VAT cesji praw do lokalu mieszkalnego
• E-faktura przesłana do kontrahenta bez jego zgody

CIT i PIT

• Korekta przychodów i kosztów po unieważnieniu umowy
• Samochód użyczony lub wynajęty przez spółkę jej udziałowcowi – jak ustalić przychód opodatkowany PIT
• Hodowla kotów rasowych jako działalność rolnicza
• Wynagrodzenie dyrektora przedszkola finansowane dotacją objęte PIT

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Jakie księgi podatkowe przy prowadzeniu kilku firm

Kasy rejestrujace

• Kasy fiskalne on-line w branży gastronomicznej

ZUS Przedsiębiorcy

• Kontynuacja ulgi „mały ZUS plus” po przystąpieniu do spółki cywilnej
• Rodzicielskie przyznane przez gminę nie zwalnia z obowiązku zapłaty składek ZUS

Pracownicy

Zasiłki

• Obniżka etatu oznacza też zwykle niższy zasiłek
• Dodatkowy zasiłek opiekuńczy – wydłużony do 12.07.2020

Prawo Pracy

• Podczas pandemii wypowiedzenia lepiej nie wysyłać pocztą

Świadcznia pracownicze

• Zwrot kosztów dojazdu na posiedzenie rady nadzorczej – jednak bez PIT

Wynagrodzenia

• Obniżka pensji u innego pracodawcy uzasadnia wyższą kwotę wolną od potrąceń

Działalność gospodarcza

• Subwencja z PFR kontra VAT marża

Kontakty z urzędem

• Nie można odwołać się od niedoręczonej decyzji

Rachunkowość i Podatki - czerwiec 2020

Aktualności

• Pomoc dla przedsiębiorców i pracowników podczas pandemii – tarcza antykryzysowa 3.0
• Można już używać wirtualnych kas rejestrujących
• Subwencja z PFR ma takie skutki w PIT i CIT jak pożyczka
• Dla celów MPP nadal będzie stosowana PKWiU z 2008
• Kolejne przedłużenie terminu składania informacji IFT-2R
• Dalsze przedłużenie terminu zapłaty zaliczek na PIT i ryczałtu za pracowników
• Stawka 8% VAT na szafy wnękowe – zmiana interpretacji ogólnej MF
• Refundacje i minimalna płaca młodocianych poszły w górę
• Kasy fiskalne on-line w gastronomii dopiero w 2021
• Przegląd interpretacji
• Nowe prawo
• Sprzedaż walut wirtualnych bezterminowo wolna od PCC

Temat miesiąca

• Pakiet osłonowy dla niepełnosprawnych pracowników

Podatki

VAT

• Moment powstania obowiązku podatkowego w WNT w przypadku wniesienia przedpłaty
• Czynności wykonywane na zlecenie powiatowego lekarza weterynarii bez VAT

CIT i PIT

• Wydanie majątku likwidowanej spółki bez niekorzystnych skutków w CIT
• Kilka umów najmu tego samego samochodu a limit kosztów 150 tys. zł
• Ulga w PIT tylko dla marynarza, który zapłacił podatek za granicą

Ryczałt ewidencjonowany

• Czynsz z dzierżawy logotypu opodatkowany 8,5% ryczałtem

PCC

• Pożyczka 5 tys. zł z urzędu pracy bez PCC

Księgi i ewidencje

Księga przychodów i rozchodów

• Nieodpłatnie uzyskane od małżonka towary mogą być kosztem, jednak trzeba je ująć w remanencie

Dowody księgowe

• Zdigitalizowane faktury są podstawą do wykazania kosztów podatkowych
• Formy dokumentowania dla celów VAT wydatków związanych z podróżami

ZUS Przedsiębiorcy

• Odpowiedzialność za składki po śmierci płatnika
• Przedsiębiorczy były policjant-rencista nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym

Pracownicy

Zasiłki

• Czy dodatkowy zasiłek opiekuńczy przysługuje za dni wolne od pracy

Prawo Pracy

• Obowiązek wypłaty wynagrodzenia, gdy pracownik pobierał zasiłek opiekuńczy przez wszystkie dni robocze w miesiącu

Świadcznia pracownicze

• Wykorzystywanie służbowych telefonów do celów prywatnych – czy powstaje przychód

Wynagrodzenia

• Jak w praktyce stosować nowe kwoty wolne od potrąceń, podwyższone o 25%

Kontakty z urzędem

• Obniżenie odpisów amortyzacyjnych przez spółkę prowadzącą działalność w SSE jest dozwolone

Biuro rachunkowe

• Pakiet przewozowy nie mieści się w zakresie doradztwa podatkowego

Rachunkowość i Podatki - maj 2020

Aktualności

• Nowe wzory zeznań CIT oraz załączników do nich
• Ulga w PIT dla osób do 26. roku życia – objaśnienia MF
• MF objaśnił, jak rozliczać koszty używania samochodów osobowych
• Upadłość w czasie pandemii – nowe zasady
• Zmiana stawek VAT na produkty lecznicze, środki odkażające i laptopy
• Z PIT i daniny solidarnościowej można rozliczyć się do 1 czerwca
• Abolicja składkowa objęła więcej firm
• Bez odsetek od składek począwszy od stycznia 2020
• Dodatkowy zasiłek opiekuńczy – kolejne przedłużenie
• Przegląd interpretacji
• Nowe prawo

Temat miesiąca

• Obowiązkowa podzielona płatność w interpretacjach organów podatkowych

Podatki

VAT

• Termin wpłaty podatku z tytułu nietransakcyjnego WNT samochodu
• Odliczenie VAT z faktur VAT RR w przypadku potrąceń z należności przekazanej rolnikowi
• Odliczenie VAT przy zakupie upominków w postaci alkoholu

CIT i PIT

• Zapłata za usługi biura rachunkowego w kontekście „białej listy”
• Jak poprawnie złożyć zawiadomienie ZAW-NR

Księgi i ewidencje

Jednolity Plik Kontrolny

• Ujmowanie faktur uproszczonych w postaci paragonu w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT
• Elektroniczne paragony – zasady wystawiania

Księgi rachunkowe

• Księgowanie dopłat z FGŚP do wynagrodzeń pracowników objętych przestojem

Dowody księgowe

• Wystawianie faktury do paragonu dokumentującego sprzedaż na rzecz rolnika ryczałtowego

Pracownicy

Zasiłki

• Podstawa wymiaru zasiłku macierzyńskiego pracownicy wcześniej pobierającej zasiłek chorobowy
• Podstawa wymiaru wynagrodzenia chorobowego za miesiąc, w którym pracownik korzystał z urlopu wypoczynkowego

Prawo Pracy

• Jak wyłonić reprezentację pracowników do porozumienia w sprawie obniżenia wymiaru czasu pracy
• Wybór pracowników objętych przestojem lub obniżonym wymiarem czasu pracy
• Biuro rachunkowe może stosować równoważny system czasu pracy

Świadcznia pracownicze

• Nowa ulga w ZUS i PIT dla pracowników „infrastruktury krytycznej”

Rachunkowość i Podatki - kwiecień 2020

Aktualności

• Tarcza antykryzysowa – dla kogo zwolnienie ze składek ZUS na 3 mies.
• Antykryzysowe zwolnienie od składek ZUS należnych za pracowników a koszty uzyskania przychodów
• Abolicja składkowa także dla średnich pracodawców
• ZUS odroczy składki bez dodatkowych opłat
• Nowa składka wypadkowa nie dla każdej firmy
• Badania wstępne i okresowe w czasie pandemii
• Szkolenia bhp w czasie pandemii
• Wdrożenie PPK odłożone w czasie
• Więcej czasu na złożenie CIT-8 i zapłatę podatku
• Dłuższy termin na sporządzenie i zatwierdzenie sprawozdań finansowych
• Przegląd interpretacji
• Nowe prawo

Temat miesiąca

• Antykryzysowe dopłaty do pensji zatrudnionych – z uwzględnieniem tarczy 2.0
• Pomoc dla małych przedsiębiorców w kryzysie spowodowanym pandemią – tarcza antykryzysowa 2.0

Podatki

VAT

• Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu zaliczki na usługi zakwaterowania
• Zapłata faktury pro forma z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”
• Jak dla celów opodatkowania VAT obliczyć marżę przy sprzedaży używanego samochodu

CIT i PIT

• Kwota rocznej korekty VAT od zakupów związanych z samochodem osobowym a koszty podatkowe
• Sprzedaż 45 nieruchomości to działalność gospodarcza
• 50% koszty uzyskania przychodu a zwolnienie z podatku dla osób do 26 lat

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Zakup i używanie roweru – rozliczenie podatkowe i ujęcie w księgach

Dowody księgowe

• Czy można żądać wystawienia pełnej faktury zamiast paragonu z NIP do sprzedaży do 450 zł

ZUS Przedsiębiorcy

• Ubezpieczenie zdrowotne członków rodziny w przypadku likwidacji lub zawieszenia działalności firmy
• ZUS nie zwolni z już opłaconych składek

Pracownicy

Zasiłki

• Świadczenie za kwarantannę graniczną – na podstawie oświadczenia pracownika
• Wypowiedzenie umowy o pracę osobie na zasiłku opiekuńczym

Prawo Pracy

• Czasowa zmiana miejsca pracy niepełnosprawnego – tylko za jego zgodą
• Zasady wykonywania pracy zdalnej określa pracodawca

Wynagrodzenia

• Potrącenia z trzynastej pensji i wynagrodzenia w razie zbiegu różnych zajęć egzekucyjnych
• Wyrównanie do płacy minimalnej pracownika otrzymującego wynagrodzenie akordowe

Rachunkowość i Podatki - marzec 2020

Aktualności

• Wzory nowych JPK_VAT już dostępne
• Przeciwdziałanie koronawirusowi w miejscu pracy
• Po wznowieniu zawieszonej działalności nadal można rozliczać VAT kwartalnie
• Podatek u źródła zawsze płatny na indywidualny rachunek podatkowy płatnika
• Prosta spółka akcyjna dopiero za rok
• Zwiększenie wartości transakcji po dokonaniu płatności na rachunek spoza „białej listy”
• Refundacje i minimalna płaca młodocianych poszły w górę
• Od 1.04.2020 sprzedaż i zakup paliw opałowych na nowych zasadach
• Nowe terminy zapłaty opłaty recyklingowej
• Zaliczka przeznaczona na własny cel mieszkaniowy
• Przegląd interpretacji i orzeczeń
• Nowe prawo

Temat miesiąca

• Udostępnienie samochodu służbowego pracownikom do prywatnych celów – skutki podatkowe

Podatki

VAT

• Zapłata za faktury na usługi budowlane wystawione przez podatnika zwolnionego od VAT
• Zawieszenie działalności gospodarczej przez podatnika wynajmującego „prywatnie” lokale na cele mieszkalne
• Składanie deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiło połączenie spółek

CIT i PIT

• Amortyzacja samochodu o wartości powyżej 15 tys. zł kupionego za gotówkę przez przedsiębiorcę działającego jako osoba prywatna
• Raz najem prywatny, raz działalność gospodarcza
• Korekta dochodu spowodowana ulgą na złe długi w przypadku kwartalnych wpłat zaliczek i ryczałtu oraz zaliczek uproszczonych

Ryczałt ewidencjonowany

• Ryczałt przy prowadzeniu indywidualnej działalności oraz dwóch spółek osobowych

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Zakup i używanie motocykla – rozliczenie podatkowe i ujęcie księgowe

Kasy rejestrujace

• Dwie kasy fiskalne dla dwóch rodzajów działalności prowadzonej przez jednego podatnika

ZUS Przedsiębiorcy

• Kiedy składki z kontraktu menedżerskiego, a kiedy z tytułu prowadzenia firmy

Pracownicy

Zasiłki

• Wyższe zasiłki dla chorych dłużników od 1.03.2020

Prawo Pracy

• Odroczony urlop rodzicielski – także na wniosek sprzed porodu
• Zwrot przez pracownika kosztów kursu – wyłącznie po pisemnym zobowiązaniu

Składki ZUS

• Oskładkowanie wynagrodzenia i odprawy z kontraktu menedżerskiego

Świadcznia pracownicze

• Obowiązki płatnika w związku z dofinansowaniem z zfśs wypoczynku dziecka pracownika

Działalność gospodarcza

• Zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego spółki z o.o. do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych

Kontakty z urzędem

• Wysyłanie pełnomocnictwa do złożenia ORD-IN – pocztą czy przez ePUAP

Biuro rachunkowe

• Umowa o świadczenie usług doradczych nie może być wypowiedziana znienacka

Rachunkowość i Podatki - luty 2020

Aktualności

• Warunki korzystania z „małego ZUS plus” od lutego 2020
• Nowości w formularzach ZUS w 2020
• W nowym roku wyższe składki z wychowawczego
• Nowa wysokość składek ZUS przedsiębiorców w 2020
• VAT, akcyza i cła w handlu z Wielką Brytanią bez zmian do końca 2020
• Przedsiębiorcy nadal będą sami rozliczać swój PIT
• Nowe zwolnienie w PIT i CIT dla inwestujących w ekotransport
• MF potwierdza: unijny VAT nie jest przychodem ani kosztem
• Przegląd interpretacji
• Nowe prawo

Temat miesiąca

• VAT czy PCC – jaki podatek odprowadzić przy sprzedaży nieruchomości

Podatki

VAT

• Zerowa stawka VAT na dostawę maszyny kontrahentowi unijnemu, który wywiózł ją poza terytorium UE
• Podzielona płatność w przypadku braku wystarczających środków na rachunku VAT
• Wznowienie działalności gospodarczej a kwartalne deklaracje VAT

CIT i PIT

• Płatności na rzecz rolników ryczałtowych na rachunki spoza „białej listy”
• Dopuszczalność ponownej płatności na rachunek z „białej listy”
• Brak PIT-6 nie skutkuje niekorzystnym opodatkowaniem dochodów rolnika

Ryczałt ewidencjonowany

• Złe długi – zasady korekty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Opłata wstępna w rozliczeniach międzyokresowych czynnych – skutki bilansowe i podatkowe

Kasy rejestrujace

• Świadczenie usług najmu i odsprzedaż mediów – zwolnienie z ewidencjonowania w kasie rejestrującej

ZUS Przedsiębiorcy

• „Mały ZUS” po urodzeniu dziecka

Pracownicy

Prawo Pracy

• Orzeczenie lekarskie w aktach pracownika – oryginał czy kopia

Składki ZUS

• Małżonek zatrudniony na etacie jako zastępca notarialny jest osobą współpracującą

Świadcznia pracownicze

• Oskładkowanie i opodatkowanie zwrotu kosztów wizy i przyjazdu do Polski pracowników z Ukrainy

Wynagrodzenia

• Jak sporządzić listę płac za pracowników w 2020

Kontakty z urzędem

• Przeniesienie działalności ze spółki z o.o. do sp.k. – czy jest schematem podatkowym i niedozwoloną optymalizacją

Rachunkowość i Podatki - styczeń 2020

Aktualności

• Zmiany w formularzach PIT dla płatników
• Wystawianie faktur do paragonów – zmiana zasad od 1.01.2020
• Obowiązkowa podzielona płatność w objaśnieniach MF
• MF wyjaśnia przepisy o „białej liście”
• Płatności kartą i w internecie a obowiązek stosowania podzielonej płatności i zapłaty na rachunek z „białej listy”
• Tylko 3 miesiące na sporządzenie dokumentacji cen transferowych na starych zasadach
• PKWiU z 2008 nadal stosowana dla celów CIT i PIT
• Obrót wirtualną walutą bez PCC do końca czerwca 2020
• Większe dofinansowanie od starosty w 2020 do miejsc pracy dla bezrobotnych
• Płatności ponad 2 mln zł nieobjęte podatkiem u źródła do końca czerwca 2020
• Handlujący z UE od 1.01.2020 stosują dyrektywę albo ustawę o VAT
• Jeden mikrorachunek, ale nie na całe życie
• Przegląd interpretacji
• „Mały ZUS plus” dopiero od lutego 2020
• Nowe prawo
• Jak poprawnie wypełnić PIT-11 z uwzględnieniem „ulgi dla młodych”

Temat miesiąca

• Podatkowa księga przychodów i rozchodów w 2020

Podatki

VAT

• Faktura na kwotę do 15 tys. zł z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” – czy konieczna jest zapłata z zastosowaniem MPP
• Obowiązek wystawienia faktury z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” na rzecz firmy zagranicznej
• Ostatnia deklaracja VAT składana przez podatnika rozliczającego się metodą kasową

CIT i PIT

• Lokal spółki jawnej otrzymany w darowiźnie – czy amortyzacja jest kosztem u obdarowanego
• Wyłączenie z kosztów płatności na rachunek spoza „białej listy” przy zapłacie w formie MPP
• Płatności na indywidualne (wirtualne) rachunki bankowe a wyłączenie z kosztów podatkowych

Księgi i ewidencje

Księgi rachunkowe

• Spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego – ujęcie w księgach rachunkowych

Kasy rejestrujace

• Wcześniejszy zakup kasy on-line – możliwość skorzystania z ulgi na zakup kas
• Naprawa części do pojazdów silnikowych a obowiązek posiadania kasy on-line

Pracownicy

Zasiłki

• Zasiłek chorobowy – kiedy pracownik nie ma do niego prawa
• Zwolnienie lekarskie po urlopie wychowawczym – jak ustalić wysokość chorobowego

Wynagrodzenia

• Wzrost minimalnego wynagrodzenia w 2020 – skutki dla pracodawców
• Kwoty wolne od potrąceń z pensji w 2020

Działalność gospodarcza

• Co grozi za nieprzestrzeganie zakazu handlu w niedziele

Biuro rachunkowe

• Księgowy może ostrzec klienta przed praniem brudnych pieniędzy