Podwyższając składki społeczne, zdrowotną można pozostawić bez zmian

Magdalena Januszewska radca prawny

Podwyższenie podstawy wymiaru może dotyczyć tylko składek na ubezpieczenia społeczne. Nie musi jednocześnie obejmować składek zdrowotnych.

Tak wynika z decyzji ZUS z 8.05.2018 (WPI/200000/43/527/2018).

  • FP – Fundusz Pracy
  • usus – ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych

Pani X, prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, opłaca składki wyliczone od podstawy wymiaru nie niższej niż minimalna ogłaszana przez ZUS. Zamierza podwyższyć podstawę ubezpieczenia chorobowego, by zapewnić sobie w przyszłości wyższe świadczenia w związku z planowanym przejściem na zasiłek macierzyński.

Zwiększając podstawę wymiaru składek społecznych w celu podwyższenia składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, przedsiębiorca automatycznie zwiększa pozostałe składki społeczne (emerytalną, rentowe, wypadkową i dobrowolną chorobową), a także na FP, który płacony jest od tej samej podstawy wymiaru. X spytała, czy dotyczy to też składki na ubezpieczenie zdrowotne.

ZUS uznał, że nie. Przypomniał, że w myśl art. 18 ust. 8 usus podstawę wymiaru składek społecznych dla przedsiębiorców stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek emerytalnej i rentowych. Składka w nowej wysokości obowiązuje od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku.

Jednocześnie dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą, w okresie pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia jej rozpoczęcia, podstawę wymiaru składek społecznych stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (pod wskazanymi w ustawie warunkami – art. 18a usus).

Podstawę wymiaru składek chorobowej i wypadkowej osób prowadzących pozarolniczą działalność stanowi podstawa wymiaru składek emerytalnej i rentowych. Nie stosuje się jednak ograniczenia obowiązującego dla składek emerytalnej i rentowych. Niemniej podstawa nie może przekraczać miesięcznie 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek emerytalnej i rentowych.

Jednocześnie w myśl art. 104 ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (DzU 2018 poz. 1265) obowiązkowe składki na FP ustala się od wypłat stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe bez stosowania ww. ograniczenia górnej rocznej podstawy wymiaru.

Art. 81 ust. 2 ustawy zdrowotnej stanowi z kolei, że podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców jest zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim. Składka w nowej wysokości obowiązuje od 1 stycznia do dnia 31 grudnia danego roku. Składka zdrowotna jest dla wszystkich ubezpieczonych jednakowa i wynosi 9% podstawy wymiaru. Jest miesięczna, niepodzielna i nie podlega proporcjonalnemu pomniejszeniu do liczby dni podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w danym miesiącu kalendarzowym.

Pani X ma zamiar podwyższyć podstawę wymiaru składek społecznych. Minimalna podstawa wymiaru dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą jest ściśle określona w art. 18 ust. 8 oraz art. 18a usus, co nie oznacza, że nie może być ustalona przez przedsiębiorcę w kwocie wyższej od minimalnej. Nie ma to jednak przełożenia na jednoczesne zwiększenie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, gdyż to art. 82 ust. 2 ustawy zdrowotnej definiuje minimalną podstawę tej składki dla przedsiębiorców. Przedsiębiorca ma prawo przyjęcia podstawy wymiaru składek społecznych w kwocie wyższej niż minimalna bez konieczności równoczesnego podwyższania podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

Temat: „ZUS - działalność”
ZUS przedsiębiorcy

Współpracujący syn bez preferencji składkowych

Osoba prowadząca działalność gospodarczą chce zatrudnić syna (powyżej 26. roku życia), który jest zameldowany pod tym samym adresem. Byłby ubezpieczony jako osoba współpracująca.
Czy przedsiębiorca musi za niego płacić składki społeczne od podstawy nie niższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, mimo nieosiągania wystarczających dochodów? Czy osoba współpracująca może skorzystać z „małego ZUS plus”?

Nie, ulga składkowa zależna od dochodu firmy przysługuje przedsiębiorcy, ale nie osobie z nim współpracującej, co potwierdza interpretacja ZUS z 30.09.2020 (WPI/200000/43/680/2020).

ZUS przedsiębiorcy

W 2021 trzeba więcej zarobić ze zlecenia, aby nie płacić składek z działalności gospodarczej

Przedsiębiorca od kilku lat prowadzi firmę i jednocześnie pracuje na zlecenie. Składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne płaci tylko ze zlecenia, bo przychód z niego ma ustalony w wysokości nieco przekraczającej obowiązującą go podstawę składek z działalności gospodarczej. Obecnie w umowie zlecenia ma zagwarantowane wynagrodzenie miesięczne 3140 zł.
Czy od stycznia 2021 jego sytuacja może się zmienić?

Aby przedsiębiorca zachował uprawnienia do opłacania obowiązkowych składek społecznych tylko z umowy zlecenia, konieczna jest niewielka podwyżka wynagrodzenia, tj. do 3155,40 zł miesięcznie.

ZUS przedsiębiorcy

Kilka spółek komandytowych to kilka składek zdrowotnych

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą indywidualnie (jako osoba fizyczna figurująca w CEIDG) i jednocześnie jest wspólnikiem dwóch spółek komandytowych. Przedmiot działalności indywidualnej i działalności jednej ze spółek jest taki sam. Druga spółka prowadzi inną działalność.
Czy przedsiębiorca ma obowiązek opłacania co miesiąc trzech składek na ubezpieczenie zdrowotne? Czy też może opłacać dwie składki z uwagi na tożsamy przedmiot działalności w dwóch firmach? Podlega także ubezpieczeniom społecznym z tytułu indywidualnej działalności.

Prowadzenie tej samej działalności w kilku formach nie ochroni przed obowiązkiem zapłaty większej liczby składek zdrowotnych. Tak wynika z decyzji Dyrektora Śląskiego Oddziału Wojewódzkiego NFZ w Katowicach (12-1711/I-2/WSS/2020).

ZUS

2021 rok wciąż z rocznym limitem składek

W przyszłym roku składki na ubezpieczenia emerytalno-rentowe trzeba będzie opłacać do czasu osiągnięcia przychodu 157 770 zł. To ograniczenie dotyczy też składek na FEP.

Wysokość limitu określił MRiPS w obwieszczeniu z 18.11.2020 (MP poz. 1061). Ograniczenie wynika z art. 19 ust. 1 usus, który przewiduje, że roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe nie może być wyższa w danym roku kalendarzowym od kwoty odpowiadającej 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy. Wysokość tego wynagrodzenia określa ustawa budżetowa, ustawa o prowizorium budżetowym, a jeśli żadna z nich nie została uchwalona – ich projekty.

Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu – najnowsze interpretacje ZUS

Przedstawiamy przegląd interpretacji dotyczących składek ubezpieczeniowych. Są one wydawane przez terenowe oddziały Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w indywidualnych sprawach ubezpieczonych i płatników składek, na ich wniosek.
ZUS przedsiębiorcy

Ubezpieczenie zdrowotne przy kontrakcie menedżerskim

Świadczenie usług zarządczych przez przedsiębiorcę powoduje konieczność objęcia go ubezpieczeniem zdrowotnym z tego tytułu. Jeśli jest to jego jedyny przychód, składkę zdrowotną należy opłacać wyłącznie z kontraktu.

Tak wynika z decyzji Dolnośląskiego Oddziału Wojewódzkiego NFZ we Wrocławiu z 6.08.2020 (01/01/I/2020).

Składki ZUS

Umowa o pracę i zlecenie w innej firmie – skutki w zakresie składek ZUS

Wykonywanie zlecenia na rzecz innego podmiotu, a także prowadzenie działalności gospodarczej przez pracownika nie rodzą skutków składkowych dla pracodawcy.

Wystąpiła o nią spółka, której pracownik zatrudniony na umowę o pracę i otrzymujący wynagrodzenie przewyższające minimalne, podejmuje na terytorium Polski również inne czynności zarobkowe – na umowy zlecenia oraz w ramach własnej działalności gospodarczej.

ZUS

Preferencyjne składki dla początkujących przedsiębiorców w 2021

Od nowego roku preferencyjna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne – w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę – wyniesie 840 zł.

Wydarzenie adresowane jest między innymi do właścicieli biur rachunkowych, księgowych i dostawców usług finansowych. Międzynarodowy Kongres Biur Rachunkowych realizowany wspólnie przez Audyt Partner Sp. z o.o. i Targi Kielce jest konkretną odpowiedzią na zapotrzebowanie branży związanej z finansami i rachunkowością. To jedyne wydarzenie o takiej tematyce realizowane na arenie ogólnopolskiej.

Wskaźniki i świadczenia

Zmalały refundacje i płaca minimalna młodocianych

Od 1.09.2020 pracodawcy otrzymują niższe dopłaty za szkolenie pracowników podczas kryzysu oraz zatrudnienie bezrobotnych i niepełnosprawnych. Zmniejszyło się również minimalne wynagrodzenie pracowników młodocianych.

To konsekwencje spadku (zapewne z powodu pandemii koronawirusa) o ponad 300 zł przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w II kwartale 2020 – do 5024,48 zł (komunikat Prezesa GUS z 11.08.2020, MP poz. 711) w porównaniu do analogicznego wskaźnika z I kwartału 2020 (5331,47 zł). Stracą m.in. pracodawcy otrzymujący maksymalne refundacje przewidziane w tzw. ustawie antykryzysowej (art. 20 ust. 2 ustawy z 11.10.2013 o szczególnych rozwiązaniach związanych z ochroną miejsc pracy, DzU z 2019 poz. 669).

Zwolnienie składkowe

Nadpłata składek nie pozbawi prawa do ulgi w ZUS

ZUS ponownie rozpatrzy wnioski o zwolnienie z opłacania składek, złożone do 30.06.2020 przez płatników, którzy posiadali nadpłatę.

Nastąpi to na mocy ustawy z 24.07.2020 o zmianie ustawy o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług oraz niektórych innych ustaw (DzU poz. 1423.

ZUS przedsiębiorcy

Zwolnienie z opłacania składki zdrowotnej za osobę współpracującą – męża emeryta

Przedsiębiorczyni współpracuje z mężem, z którym pozostaje we wspólnym gospodarstwie domowym. Wcześniej pracował on w innym miejscu, a obecnie jest emerytem i otrzymuje świadczenie emerytalne nieprzekraczające kwoty minimalnego wynagrodzenia. Ma orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. Nie osiąga żadnych dodatkowych przychodów poza emeryturą. Jako osoba współpracująca osiąga przychody, których wysokość nie przekracza miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury, a współpraca wykonywana jest bezumownie.
Czy żona ma obowiązek opłacania za niego składek zdrowotnych?

Nie, co potwierdza interpretacja ZUS z 6.02.2020 (WPI/200000/43/8/2020). W myśl art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. c ustawy zdrowotnej obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają osoby spełniające warunki do objęcia ubezpieczeniami społecznymi lub ubezpieczeniem społecznym rolników, które prowadzą działalność pozarolniczą lub są osobami z nimi współpracującymi, z wyłączeniem osób, które zawiesiły wykonywanie działalności na podstawie Pp, przepisów o ubezpieczeniach społecznych lub ubezpieczeniu społecznym rolników. Składkę zdrowotną za osobę współpracującą oblicza, odprowadza i finansuje z własnych środków osoba prowadząca pozarolniczą działalność (art. 84 ust. 14 ustawy zdrowotnej).

ZUS przedsiębiorcy

Zawieszenie działalności gospodarczej – skutki w zakresie ubezpieczeń

Okres zawieszenia działalności to przerwa w opłacaniu składek na ZUS. Jednak przedsiębiorca ma prawo ubezpieczyć się dobrowolnie.

Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej (DG) polega na czasowym lub nawet bezterminowym wstrzymaniu czynności służących osiąganiu bieżących przychodów z tego źródła. Swoją aktywność biznesową przedsiębiorca musi ograniczyć do minimum, a więc jedynie do niezbędnych działań, koniecznych do zabezpieczenia tej działalności i jej funkcjonowania po wznowieniu.

Dokumenty ZUS

Pełnomocnictwo w ZUS po wyrejestrowaniu płatnika i ponowne zgłoszenie płatnika drogą elektroniczną

Nasza fundacja została zgłoszona do ZUS w 2019 na formularzu ZUS ZPA. Złożyliśmy bezterminowe pełnomocnictwo ZUS PEL dla prezesa, wybierając na formularzu upoważnienie do „załatwiania spraw za pośrednictwem platformy PUE ZUS”. Fundację wyrejestrowaliśmy z ZUS pod koniec 2019, a od połowy 2020 zatrudniamy zleceniobiorcę i ponownie będziemy zgłaszać organizację na ZUS ZPA.
Czy pełnomocnictwo złożone w ZUS pozostaje ważne po wyrejestrowaniu płatnika i czy pełnomocnik może w związku z tym złożyć zgłoszenie ZUS ZPA drogą elektroniczną przez swój profil w PUE ZUS, czy też konieczne jest ponowne złożenie pełnomocnictwa do ZUS?

Pełnomocnictwo udzielone bezterminowo na druku ZUS PEL pozostaje w mocy również po wyrejestrowaniu płatnika, do momentu odwołania pełnomocnictwa (art. 101 § 1 Kc). Informacja ta jest zawarta także na druku ZUS PEL: Jeśli nie wpiszesz dat obowiązywania pełnomocnictwa, uznamy, że udzielasz go – od dnia jego dostarczenia do ZUS – do odwołania. Oznacza to, że pełnomocnik może reprezentować płatnika przed ZUS zgodnie z zakresem swojego pełnomocnictwa też po wyrejestrowaniu płatnika. Może to być np. związane z koniecznością skorygowania dokumentów ubezpieczeniowych już po wyrejestrowaniu lub z wszczęciem postępowania wyjaśniającego przez ZUS.

ZUS przedsiębiorcy

Kontynuacja ulgi „mały ZUS plus” po przystąpieniu do spółki cywilnej

Przedsiębiorca od 1992 prowadzi indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Od 1.02.2020 korzysta z ulgi w opłacaniu składek – „mały ZUS plus”. W 2020 zamierza rozpocząć działalność jako wspólnik spółki cywilnej i planuje zlikwidować aktualną indywidualną działalność.
Czy będzie miał prawo do kontynuowania ulgi?

Tak. Potwierdza to decyzja ZUS z 18.02.2020 (WPI/200000/43/77/2020). Ulga „mały ZUS plus” to prawo do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z działalności gospodarczej na zasadach art. 18c usus, obowiązujących od 1.02.2020, a wprowadzonych ustawą z 12.12.2019 o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej (DzU poz. 2550).

ZUS przedsiębiorcy

Rodzicielskie przyznane przez gminę nie zwalnia z obowiązku zapłaty składek ZUS

Trzeba płacić składki z działalności gospodarczej prowadzonej w czasie pobierania świadczenia rodzicielskiego.

Wynika to z decyzji ZUS z 21.01.2020 (WPI/200000/43/6/2020).

ZUS przedsiębiorcy

Odpowiedzialność za składki po śmierci płatnika

Na długi składkowe nie pomoże zniesienie wspólności majątkowej, jeśli owdowiały małżonek przyjmie spadek.

Przedsiębiorczy były policjant-rencista nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym

Były policjant ma ustalone prawo do renty inwalidzkiej z systemu zaopatrzenia. Jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą.
Czy w związku z tym ma obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne?
Koronawirus

ZUS odroczy składki bez dodatkowych opłat

Przedsiębiorcy, których koronawirus wpędził w kłopoty finansowe, mogą się starać o odroczenie składek albo rozłożenie ich na raty bez naliczania opłaty prolongacyjnej. Dotyczy to tylko składek należnych od stycznia 2020.

Innym rodzajem pomocy jest umorzenie składek, ale nie wszyscy spełniają warunki do tej ulgi.

Ustawa z 31.03.2020 o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (DzU poz. 568) uprawnia płatników składek, którzy z powodu rozprzestrzeniania się koronawirusa mają problem z uregulowaniem składek, do ubiegania się o ich odroczenie albo rozłożenie na raty na korzystnych zasadach. ZUS nie będzie bowiem naliczał przy umowach o te ulgi opłaty prolongacyjnej. To opłata doliczana zamiast odsetek w wysokości 50% stawki odsetek za zwłokę obowiązującej w dniu podpisania z ZUS umowy o odroczenie lub układu ratalnego.

Koronawirus

ZUS odroczy składki przedsiębiorcom, którzy stracili wskutek epidemii

Przedsiębiorcy, których koronawirus wpędził w kłopoty finansowe, mogą się starać o odroczenie płatności składek albo o zawieszenie układów ratalnych. Na razie tylko za 3 mies.

Tak wynika z zarządzenia Prezesa ZUS z 17.03.2020. Na jego podstawie odroczeniem terminu płatności mogą być objęte składki za okres od lutego do kwietnia 2020. Nie ma znaczenia, że termin na uregulowanie składek za luty 2020 już minął (odpowiednio 10. lub 16. marca), a odroczenie może co do zasady dotyczyć tylko składek bieżących bądź przyszłych, których termin płatności jeszcze nie upłynął. W obecnej, wyjątkowej sytuacji ZUS pominie ten warunek.

ZUS przedsiębiorcy

Kiedy składki z kontraktu menedżerskiego, a kiedy z tytułu prowadzenia firmy

Z członkiem zarządu spółka zawarła umowę o świadczenie usług zarządzania (kontrakt menedżerski). Prowadzi on działalność gospodarczą zgłoszoną w CEIDG w zakresie zarządzania przedsiębiorstwem.
Czy to oznacza, że spółka musi opłacać za niego tylko składkę zdrowotną, a ubezpieczenia społeczne będą obowiązkowe z działalności?

Odpowiedź na pytanie zależy od tego, czy w ramach działalności menedżer osiąga wyłącznie przychód z tytułu świadczenia usług zarządzania, czy również inne przychody.

Dla menedżera, który ma wpis do ewidencji działalności gospodarczej w zakresie zarządzania i jednocześnie zawarł kontrakt menedżerski na zarządzanie, przychód uzyskiwany z tej umowy jest traktowany jak przychód z działalności wykonywanej osobiście, odrębny od przychodów z działalności gospodarczej. Tym samym umowa o zarządzanie jest traktowana jak odrębny tytuł do ubezpieczeń społecznych, a nie jak umowa wykonywana w ramach działalności pozarolniczej.

Logowanie

email:

hasło:

 

 

Logowanie za pomocą emaila

Jeżeli nie pamiętasz hasła albo nie masz konta, to wyślemy na Twój email wiadomość weryfikującą. Po kliknięciu w link z emaila będziesz zalogowany na urządzeniu do chwili wylogowania.

email:

Klikając w poniższy link zgadzasz się na zapisanie podanych w formularzu danych i wykorzystywanie ich zgodnie z polityką przetwarzania danych dostępną w dokumencie ⇒Polityka przetwarzania danych osobowych (RODO)⇐

 

Logowanie do za pomocą emaila

Sprawdzanie danych....