Księgi i ewidencje - Księga przychodów i rozchodów
Księga przychodów i rozchodów
Dokumentowanie zakupu od ludności zużytych części samochodowych
Krzysztof Hałub
2019-09-10
Zakup zużytych felg, opon i części samochodowych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej można ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodu wewnętrznego.
Księga przychodów i rozchodów
Wydatki na samochody u przedsiębiorcy prowadzącego autohandel – ujęcie w księdze przychodów i rozchodów
Krzysztof Hałub
2019-04-03
Firma prowadzi działalność w zakresie handlu używanymi samochodami osobowymi, które skupuje w Polsce i innych krajach UE.
W której kolumnie podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy wpisać następujące wydatki: na remonty i naprawę zakupionych pojazdów (towarów handlowych), w tym zakup usług i części (np. filtry paliwa i oleju, łożyska, rozpuszczalniki, podkłady, klocki hamulcowe, żarówki, płyn do chłodnic, klamki, świece, cewki, lampy, dywaniki), kosmetyki samochodowe, a także przeglądy techniczne, opłaty za platformę usług elektronicznych (za pośrednictwem której są kupowane pojazdy z krajów UE), tablice rejestracyjne, polisy ubezpieczeniowe (OC), podatek akcyzowy?
Księga przychodów i rozchodów
Kwity autostradowe jako dowody księgowe
Tomasz Krywan
2018-09-11
Przedsiębiorca odbywa podróże służbowe samochodem osobowym stanowiącym środek trwały w prowadzonej działalności. Ponosi m.in. koszty przejazdów płatnymi polskimi autostradami, udokumentowane kwitami autostradowymi.
Czy na podstawie tych kwitów może ujmować koszty w pkpir?
Księga przychodów i rozchodów
Dokumentowanie kosztów zakupu złota i srebra w celu ujęcia w pkpir
Tomasz Krywan
2018-08-10
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie skupu i sprzedaży wyrobów ze złota i srebra. Ewidencjonuje przychody i koszty w pkpir.
Czy zakupy tych metali od ludności mogą być dokumentowane dowodami wewnętrznymi?
Księga przychodów i rozchodów
Ujęcie w księdze przychodów i rozchodów zakupu „zielonych certyfikatów”
Tomasz Krywan
2018-08-10
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji energii elektrycznej z odnawialnych źródeł oraz obrotu tzw. zielonymi certyfikatami.
W jakiej kolumnie pkpir należy księgować zakupy zielonych certyfikatów w celu odsprzedaży?
Księga przychodów i rozchodów
Remanent w zakładzie fryzjerskim – jak wycenić częściowo zużyte kosmetyki
Tomasz Krywan
2018-06-04
Naczelnik US zarządził sporządzenie remanentu przez osobę fizyczną prowadzącą zakład fryzjerski (na pkpir).
Na jakich zasadach sporządza się taki spis? Czy trzeba w nim ująć otwarte materiały, np. żele, szampony, odżywki (nieprzeznaczone do odsprzedaży)? Jeżeli tak, jaką ich wartość przyjąć?
Księga przychodów i rozchodów
Ujęcie w pkpir duplikatu faktury, która nie wpłynęła do firmy
Tomasz Krywan
2018-05-14
Pod koniec kwietnia 2018 przedsiębiorca otrzymał duplikat faktury za usługę transportową, wystawionej 28.11.2017. Jej oryginał nie dotarł do przedsiębiorcy (zaginął).
Jak ująć otrzymany duplikat w pkpir i ewidencji VAT?
Księga przychodów i rozchodów
Księgowanie w pkpir kosztów paliwa dotyczących konkretnych zleceń
Tomasz Krywan
2018-05-14
Przedsiębiorca prowadzi firmę budowlaną. W wielu przypadkach może przypisać koszty zużytego paliwa do poszczególnych zleceń.
Koszty te powinny być księgowane w kolumnie 10 czy 13 pkpir? Czy paliwo należy wykazywać w remanencie?
Księga przychodów i rozchodów
Remanent w trakcie roku a zaliczka na PIT
Aleksander Woźniak
2018-04-13
Przedsiębiorca prowadzi pkpir. W ubiegłym roku kupił towar, a wydatek zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. Towaru jednak nie sprzedał i na koniec roku, wskutek przeprowadzonego remanentu, musiał wykluczyć ten wydatek z kosztów. Towar sprzedał w bieżącym roku. Nie chciałby czekać z remanentem na koniec roku, tylko zrobić go już teraz, żeby móc ponownie zaliczyć wydatek do kosztów i uwzględnić go w bieżącej zaliczce na PIT.
Czy może tak postąpić, a jeśli tak, to czy musi powiadomić US o remanencie?
Księga przychodów i rozchodów
Towary handlowe otrzymane nieodpłatnie – czy są kosztem uzyskania przychodów
Tomasz Krywan
2018-02-13
Ojciec osoby fizycznej ma zamiar przekazać jej prowadzone przedsiębiorstwo. W ramach tej darowizny osoba fizyczna otrzyma m.in. towary handlowe.
Czy prowadząc pkpir, będzie mogła ująć je w remanencie początkowym i uwzględnić ich wartość przy ustaleniu dochodu rocznego?
Księga przychodów i rozchodów
Wprowadzenie kupionej „prywatnie” kryptowaluty do pkpir
Tomasz Krywan
2018-02-13
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej w ostatnich 2 latach kupowała kryptowaluty (m.in. Bitcoin).
Czy po założeniu firmy może wprowadzić do niej nabyte kryptowaluty, a następnie sprzedać je w ramach działalności gospodarczej, dla której prowadzona będzie pkpir? Jeżeli tak, w jaki sposób to zrobić?
Księga przychodów i rozchodów
Dokumentowanie zakupów warzyw od rolników
Tomasz Krywan
2017-10-11
Podatnik prowadzi sklep spożywczy. Kupuje warzywa m.in. od rolników na bazarze. Wystawia wówczas dowód wewnętrzny i wprowadza je do pkpir jako zakup towarów handlowych.
Czy postępuje prawidłowo? Czy tak udokumentowane zakupy stanowią koszty uzyskania przychodów?
Księga przychodów i rozchodów
Księgowanie w pkpir zakupu importowanych towarów objętych procedurą uproszczoną
Tomasz Krywan
2017-09-11
Jak zaksięgować w pkpir import towarów handlowych objętych procedurą uproszczoną i jaki w tym przypadku zastosować kurs przeliczeniowy?
Mam PZC z agencji celnej z wyliczoną podstawą opodatkowania i VAT, fakturę zagraniczną w euro od kontrahenta i fakturę od agencji celnej z wyliczonym cłem. Faktura w euro została przeliczona na złote po kursie z dnia roboczego poprzedzającego dzień jej wystawienia.
Księga przychodów i rozchodów
Księgowanie w pkpir przychodów ze świadczenia usług przewozu osób za pośrednictwem Ubera
Tomasz Krywan
2017-08-04
Nasz klient prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług przewozu osób przy wykorzystaniu aplikacji mobilnej Uber.
Jak rozliczać jego przychody w pkpir? Czy trzeba księgować wszystkie faktury, które Uber wystawia w jego imieniu za każdy przejazd, czy też można księgować przychód na podstawie zestawienia, które otrzymuje on od Ubera?
Księga przychodów i rozchodów
Koszty usług podwykonawców w pkpir
Tomasz Krywan
2017-07-17
Podatnik prowadzi firmę budowlaną i przy wykonywaniu niektórych zleceń korzysta z usług podwykonawców.
Czy koszty usług podwykonawców należy księgować w kolumnie 10, czy 13 pkpir?
Księga przychodów i rozchodów
Księgowanie w pkpir kosztu pierwszej opłaty rocznej z tytułu ustanowienia użytkowania wieczystego
Tomasz Krywan
2017-06-12
Spółka jawna zawarła z gminą umowę w formie aktu notarialnego o oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste. Zapłaciła pierwszą opłatę w wysokości 50 000 zł netto + VAT, a w kolejnych latach będzie płacić 6000 zł netto + VAT.
Czy pierwsza opłata roczna stanowi wartość początkową prawa wieczystego użytkowania jako wnip? Czy też może zostać w pkpir zaliczona bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów?
Księga przychodów i rozchodów
Data ujęcia w pkpir faktury prognozowej za prąd
2017-05-10
Otrzymałam fakturę prognozową wystawioną 23.03.2017, dotyczącą częściowo kwietnia i częściowo maja 2017.
W jakim miesiącu należy ująć tę fakturę po stronie kosztów w pkpir?
Księga przychodów i rozchodów
Ujęcie zakupu prenumeraty w pkpir
Tomasz Krywan
2017-04-19
Kiedy w pkpir prowadzonej metodą uproszczoną (tzw. kasową) należy ujmować koszty zakupu prenumerat? Czy w dacie faktury (będącej w istocie fakturą zaliczkową), czy też z datą 1 stycznia roku, w którym rozpoczyna się prenumerata?
Podobne wątpliwości mamy przy zakupie licencji i abonamentów do korzystania z programów narzędziowych on-line w okresach rocznych, gdy najpierw dokonuje się przedpłaty, a następnie dostawca wystawia fakturę, natomiast dostęp do programu jest możliwy dopiero od 1 stycznia następnego roku.
Księga przychodów i rozchodów
Nie można stosować starego wzoru pkpir
Tomasz Krywan
2017-04-19
Jeżeli podatnik nie korzysta z ulgi B+R, to czy trzeba stosować wzór pkpir z kolumną dotyczącą kosztów działalności badawczo-rozwojowej, czy też można drukować księgę bez tej kolumny?
Księga przychodów i rozchodów
Koszty ubezpieczeń lekarza w pkpir
Dominika Gałka
2017-03-16
Lekarz prowadzący prywatną praktykę ubezpiecza budynek przychodni (będący jego własnością) oraz znajdujące się w nim sprzęty m.in. od kradzieży, pożaru, powodzi i innych wypadków losowych. Korzysta też z ubezpieczeń od odpowiedzialności cywilnej (OC) oraz na życie.
Jak rozliczyć wydatki na ten cel w kosztach uzyskania przychodów (pkpir prowadzona jest metodą kasową)?
Księga przychodów i rozchodów
Zaliczka za grudzień u podatnika prowadzącego pkpir – stanowisko Ministerstwa Finansów
Anna Koleśnik
2017-02-14
Z wyroku NSA opisanego w „RiP” nr 1/2017 wynika, że przedsiębiorca prowadzący pkpir przy obliczeniu zaliczki za grudzień/IV kwartał może uwzględnić różnice remanentowe (z remanentu za grudzień), nawet jeśli nie sporządzał remanentu w trakcie roku co miesiąc i nie zawiadamiał naczelnika US o jego sporządzaniu.
Czy jest to jego dobre prawo, czy też obowiązek?
Księga przychodów i rozchodów
Zaliczka na PIT u podatnika prowadzącego pkpir
Edward Kosakowski Krzysztof Hałub
2017-01-18
Czy obliczając zaliczkę na PIT za grudzień (lub IV kwartał roku), podatnik prowadzący pkpir może uwzględnić różnice remanentowe?
Skoro zaliczka jest płatna do 20 stycznia, znana jest już kwota remanentu sporządzonego na 31 grudnia.
Księga przychodów i rozchodów
Spółka osobowa i wspólnik mogą stosować różne metody ustalania różnic kursowych
Anna Koleśnik
2016-11-15
Podatnik jest wspólnikiem w spółce komandytowej, która w 2017 zamierza wybrać rachunkową metodę ustalania różnic kursowych. Jednocześnie prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, ewidencjonując przychody i koszty tej działalności w pkpir.
Czy możliwe jest ustalanie przez spółkę różnic kursowych metodą rachunkową, skoro do różnic kursowych z działalności indywidualnej będzie stosowana metoda podatkowa?
Księga przychodów i rozchodów
Jak zaksięgować koszty obróbki towarów
Anna Koleśnik
2016-10-14
Jeżeli zakupione materiały są poddawane przed sprzedażą dalszej obróbce, to koszty usług zewnętrznych (wytworzenia wyrobu gotowego do sprzedaży) powinny być ewidencjonowane w kolumnie 10 pkpir.
Księga przychodów i rozchodów
Zestawienie faktur zakupu jako dowód księgowy
Tomasz Krywan
2016-06-06
Czy podstawą zapisów w pkpir może być zestawienie faktur zakupu za dany miesiąc (rejestr VAT)?
Uważamy, że tak, skoro art. 20 ust. 1 uor dopuszcza taką możliwość w przypadku ksiąg rachunkowych.
Księga przychodów i rozchodów
Jak udokumentować zakupy na targowisku
Dominika Gałka
2016-05-08
Podatnik ma zamiar prowadzić latem tzw. małą gastronomię i serwować m.in. gofry z dodatkami, w tym z owocami sezonowymi (jagody, maliny, borówki amerykańskie, truskawki). Z powodu konkurencyjnych cen owoce chciałby kupować na targu, od lokalnych hodowców i dostawców.
W jaki sposób udokumentować taki zakup w pkpir, jeśli otrzymanie od sprzedawcy faktury czy rachunku nie będzie możliwe?
Księga przychodów i rozchodów
Specyfikacja zawartości przesyłki jako podstawa zaksięgowania kosztu w pkpir
Dominika Gałka
2016-05-08
Podatnik prowadzi działalność w zakresie internetowego handlu drobnym sprzętem elektronicznym. Oferta obejmuje m.in. aparaty fotograficzne, odtwarzacze MP3 i MP4, konsole do gier itp. Chciałby rozpocząć handel (również przez internet) rzeczami używanymi, skupowanymi od osób prywatnych.
Czy jest możliwe kwalifikowanie takich zakupów do kosztów w pkpir inaczej niż na podstawie umowy kupna-sprzedaży?
Księga przychodów i rozchodów
Odpisy na nieściągalne należności w pkpir
Anna Koleśnik
2016-04-15
Czy przedsiębiorca prowadzący pkpir ma możliwość ujęcia w tej księdze odpisu aktualizującego wartość nieściągalnej należności?
Podatnik w 2015 wykonał usługi, za które nie otrzymał zapłaty. Obecnie powziął informację, że jego kontrahent został wykreślony z CEIDG (zlikwidował działalność gospodarczą).
Księga przychodów i rozchodów
Skutki ujęcia fikcyjnych faktur zakupu towaru w pkpir
Aleksander Woźniak
2016-03-16
Organ podatkowy nie szacuje kosztów uzyskania przychodów w przypadku, gdy brak jest dowodów potwierdzających poniesienie kosztów odpłatnego nabycia określonych towarów, a pozostałe zapisy w księdze dotyczące przychodów i kosztów są prawidłowe.
Księga przychodów i rozchodów
Sposób numerowania dokumentacji w pkpir
Grzegorz Gębka
2016-03-15
Czy numeracja dowodów księgowych na potrzeby prowadzenia pkpir musi być ciągła dla danego roku, czy może być miesięczna?
Księga przychodów i rozchodów
Sposób udokumentowania zakupów on-line księgowanych w pkpir
Anna Koleśnik
2016-02-18
Nabycie towarów handlowych od osób fizycznych na aukcji internetowej nie musi być potwierdzone umową opatrzoną podpisami stron. Można je wpisać do pkpir także na podstawie innych dokumentów potwierdzających poniesienie wydatku, mimo że nie zawierają podpisu sprzedawcy.
Księga przychodów i rozchodów
Faktura z roku poprzedniego - czy można ją ująć w pkpir
Tomasz Krywan
2015-12-15
Rozliczany przeze mnie podatnik (prowadzący pkpir) znalazł fakturę za usługę remontową wystawioną w grudniu 2014 r.
Czy można zaliczyć wynikający z niej koszt do kosztów uzyskania przychodów 2015 r.? Czy pomogłoby uzyskanie duplikatu tej faktury?
Księga przychodów i rozchodów
Prowadzenie kantoru a remanent walut na koniec miesiąca
Tomasz Krywan
2015-12-15
Podatnik prowadzi kantor i rozlicza się na podstawie pkpir.
Czy na koniec każdego miesiąca ma obowiązek sporządzać remanent walut i obliczać dochód z uwzględnieniem różnicy remanentowej?
Księga przychodów i rozchodów
Data sporządzenia spisu z natury w razie zmiany wspólnika
Tomasz Krywan
2015-11-15
Do spółki jawnej wstępuje nowy wspólnik.
Na jaki dzień należy sporządzić i wpisać do pkpir spis z natury? Na dzień podpisania umowy o wejściu nowego wspólnika czy wpisu zmiany do KRS?
Księga przychodów i rozchodów
Ujęcie w pkpir wydatku na nabycie praw autorskich do programu komputerowego
Tomasz Krywan
2015-09-15
Podatnik - osoba fizyczna prowadząca pkpir - zamówił napisanie programu komputerowego (na umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, zawartą z osobą fizyczną niebędącą przedsiębiorcą). Dzieło zostało wykonane w sierpniu. Począwszy od września podatnik chce sprzedawać - innym przedsiębiorcom - licencję na korzystanie z tego programu.
Jak ująć w pkpir wydatki na nabycie praw autorskich do programu?
Księga przychodów i rozchodów
Ujmowanie sprzedaży w pkpir za cały miesiąc jednym dokumentem
Ryszard Kubacki
2015-07-15
Pozyskaliśmy klienta prowadzącego jednoosobowe przedsiębiorstwo. Dotąd samodzielnie zajmował się swoją księgowością. Przejmując pkpir i dokumenty księgowe, stwierdziliśmy, że księgował przychody na podstawie jednego dokumentu księgowego - wydruku z systemu, w którym wystawiał faktury (wskazane są tam globalnie kwoty netto i brutto). Dopisywał do niego sprzedaż ewidencjonowaną w kasie rejestrującej.
Czy było to prawidłowe?
Księga przychodów i rozchodów
Jak ewidencjonować przychody i koszty wspólnego przedsięwzięcia
Anna Koleśnik
2015-07-15
Jeśli działalność gospodarcza ma być prowadzona wspólnie, przez dwie lub więcej osoby fizyczne bez formalnego zawiązywania przez nie spółki cywilnej, to każda z nich powinna założyć własne księgi podatkowe.
Księga przychodów i rozchodów
Zakup paliwa i doładowań do telefonu udokumentowany zagranicznym paragonem
Anna Koleśnik
2015-05-15
Przedsiębiorca prowadzący pkpir świadczy usługi budowlane (remontowe). Ostatnio wykonywał remont domu we Francji. Do dokumentacji księgowej dołączył paragony fiskalne (bez NIP) na zakup za granicą paliwa do samochodu ciężarowego i doładowań telefonu komórkowego. Czy wskazane wydatki można na tej podstawie ująć w księdze?
Księga przychodów i rozchodów
Straty z likwidacji towarów nieprzedstawiających wartości rynkowej
Tomasz Krywan
2015-04-15
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą stwierdziła, że część towarów na stanie magazynowym, ze względu na upływ czasu, nie przedstawia wartości rynkowej. Zamierza te towary zlikwidować.
Jak stratę z tego tytułu ująć w pkpir?
Księga przychodów i rozchodów
Koszty utrzymania lokalu udokumentowane fakturami wystawionymi na małżonka
Tomasz Krywan
2015-03-15
Na potrzeby działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje lokal stanowiący wspólność majątkową jego i żony. Część umów dotyczących tego lokalu została zawarta przez żonę podatnika i to na nią wystawiane są faktury dokumentujące niektóre koszty utrzymania lokalu.
Czy koszty udokumentowane takimi fakturami można księgować w pkpir męża?
Księga przychodów i rozchodów
Koszt zakupu wyposażenia potwierdzonego fakturą wystawioną przed jego dostawą
Tomasz Krywan
2015-02-15
Od niemieckiego sprzedawcy firma nabyła urządzenie za 400 euro (jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów). Urządzenie otrzymano 3.02.2015 r. razem z fakturą wystawioną 28.01.2015 r.
Z jaką datą ująć zakup w pkpir i ewidencji wyposażenia oraz jaki kurs przeliczeniowy zastosować?
Księga przychodów i rozchodów
Przychody z nieodpłatnych świadczeń ‒ dokumentowanie i ujęcie
Tomasz Krywan
2015-02-15
W biurze osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą miał miejsce pożar. Na czas remontu biura kontrahent tej osoby nieodpłatnie użyczył jej lokal na tymczasowe biuro.Jak dokumentować i wykazywać w pkpir przychody z tego tytułu?
Księga przychodów i rozchodów
Jak udokumentować zakup kwiatów od działkowców
Tomasz Krywan
2015-02-15
Prowadzę pkpir dla kwiaciarni, która skupuje kwiaty m.in. od właścicieli ogródków działkowych, którzy je wyhodowali.
Czy koszty ich zakupu można dokumentować dowodami wewnętrznymi?
Księga przychodów i rozchodów
Jakie księgi dla cudzoziemca
Anna Koleśnik
2015-01-15
Zgłosiła się do nas osoba, która ma białoruskie obywatelstwo, ale posiada kartę pobytu i miejsce zameldowania oraz zamieszkania w Polsce. Zakłada tu działalność gospodarczą i chce powierzyć nam swoje rozliczenia.
Czy możemy dla niej prowadzić księgę przychodów i rozchodów, czy też konieczne będzie prowadzenie ksiąg rachunkowych?
Księga przychodów i rozchodów
Księgi rachunkowe dla spółki, księga podatkowa dla wspólnika
Anna Koleśnik
2015-01-15
Osoba fizyczna jest wspólnikiem w spółce cywilnej, zobowiązanej do prowadzenia w 2015 r. ksiąg rachunkowych (ze względu na osiągnięcie progu 1 200 000 euro). W 2015 r. zamierza dodatkowo rozpocząć indywidualną działalność gospodarczą.
Czy przychody i koszty tej działalności można ewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, czy też należy zaprowadzić dla niej księgi rachunkowe?
Księga przychodów i rozchodów
Jak zaewidencjonować sprzedaż środka trwałego
Zofia Ruwnicka
2015-01-15
Podatnik sprzedał środek trwały (naczepę) do Rumunii. W jaki sposób rozliczyć to w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?