Księgi i ewidencje

Przedsiębiorca prowadzący księgi rachunkowe ma kilku kontrahentów, którzy uporczywie, mimo monitów, zwlekają z zapłatą za kupione towary i usługi. Zastanawia się nad obciążeniem ich – poza odsetkami za zwłokę – dodatkową rekompensatą o równowartości 40 euro za koszty odzyskiwania należności.
Jakie będą tego skutki podatkowe i bilansowe?

Spółka zatrudniła nowego pracownika do obsługi kasy fiskalnej.
Czy powinien zostać przeszkolony z zasad jej stosowania?

Likwidacja spółki cywilnej małżonków oraz przekazanie materiałów i towarów handlowych do działalności gospodarczej jednego z nich wymaga odpowiednich zapisów w księdze przychodów i rozchodów.

Zakup zużytych felg, opon i części samochodowych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej można ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dowodu wewnętrznego.

Otrzymanie dotacji/refundacji wolnej od podatku dochodowego bądź niezaliczanej do przychodów podatkowych powoduje obowiązek wyłączenia z kosztów podatkowych części wydatków pokrytych tą dotacją (albo odpisów amortyzacyjnych, jeżeli jest ona przeznaczona na pokrycie ceny zakupu środków trwałych i wnip).

Często zdarza się, że komponenty środka trwałego są wymieniane, dołączane do niego lub odłączane i następnie likwidowane bądź sprzedawane. Przyjrzyjmy się księgowym skutkom takich operacji.

Właściciel firmy (indywidualna działalność gospodarcza) zatrudnił na umowę o pracę swojego ojca. Obaj mają ten sam adres zamieszkania, prowadzą wspólne gospodarstwo domowe. Składki ZUS w takim przypadku w całości pokrywa pracodawca.
Czy poprawne będzie ujęcie w kosztach działalności gospodarczej całości składek ZUS w kolumnie 13 pkpir?

Wykupiliśmy na portalu Allegro pakiet Smart (pakiet przesyłek do wykorzystania). Kupujemy tam towary do firmy. Na fakturze od sprzedawcy został wyszczególniony towar oraz usługa transportowa, której kosztów nie ponieśliśmy w związku z posiadanym pakietem Smart.
Jak zaksięgować taką fakturę? Czy koszty transportu netto przy usłudze Allegro Smart będą kosztem podatkowym, a jednocześnie „rabat” w kwocie brutto udzielony na usługę transportową będzie przychodem podatkowym? Czy zaksięgować tylko towar, a pominąć koszty transportu wykazane na fakturze?

Nasza spółka z o.o. 16.03.2019 została przekształcona w spółkę komandytową. Sporządziliśmy e-sprawozdanie finansowe spółki przekształconej, jednak nie wiemy, w jaki sposób (technicznie) złożyć je w repozytorium dokumentów finansowych KRS. Próbowaliśmy korzystać z opcji bezpłatnego zgłaszania, lecz wyświetlił się komunikat „Nie znaleziono KRS”.
Co robić w takim przypadku?

Leki, opatrunki, ubranka pooperacyjne, strzykawki i inne środki medyczne, a także karma dla zwierząt po operacji stanowią materiały podstawowe bądź pomocnicze i powinny być objęte spisem z natury.

Jak zaksięgować przekazanie pracownikom firmy jej produktów jako bonusu motywacyjnego?

Począwszy od 1.09.2019, sprawozdania finansowe (sf) przedsiębiorców trzeba będzie sporządzać zgodnie ze strukturami logicznymi – w nowej, poprawionej wersji (1-2) – opublikowanymi na stronie internetowej resortu finansów (www.podatki.gov.pl).

W marcu 2019 zmarła osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą. Towary handlowe należące do jej firmy przejął w spadku syn. Za część z nich zmarły nie zapłacił, w związku z czym syn poniósł ten koszt.
Czy może go uznać za swój koszt uzyskania przychodów?

Spółka oferuje swoim pracownikom dowóz do miejsca pracy. Korzystający z tej możliwości obciążani są częścią ponoszonych przez nią kosztów (w drodze potrącenia z wynagrodzenia). Świadczenie usług dowozu spółka ewidencjonuje za pomocą kasy rejestrującej.
Czy może z tego zrezygnować?

Na 30.11.2018 stan zatrudnienia w spółce z o.o. przekroczył 20 pracowników, więc w 2019 stała się ona płatnikiem zasiłków z ubezpieczenia społecznego. W maju spółka będzie po raz pierwszy wypłacać zasiłek chorobowy w związku z długotrwałą chorobą jednego z zatrudnionych.
Jakie obowiązki ciążą na niej jako płatniku i jak ujmować wypłaty zasiłków w księgach rachunkowych?

Firma prowadzi działalność w zakresie handlu używanymi samochodami osobowymi, które skupuje w Polsce i innych krajach UE.
W której kolumnie podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy wpisać następujące wydatki: na remonty i naprawę zakupionych pojazdów (towarów handlowych), w tym zakup usług i części (np. filtry paliwa i oleju, łożyska, rozpuszczalniki, podkłady, klocki hamulcowe, żarówki, płyn do chłodnic, klamki, świece, cewki, lampy, dywaniki), kosmetyki samochodowe, a także przeglądy techniczne, opłaty za platformę usług elektronicznych (za pośrednictwem której są kupowane pojazdy z krajów UE), tablice rejestracyjne, polisy ubezpieczeniowe (OC), podatek akcyzowy?

W jaki sposób w księgach rachunkowych ująć operacje gospodarcze związane z rozliczeniem podatku akcyzowego od samochodów osobowych zakupionych za granicą w celu ich dalszej odsprzedaży?

Zdarza się, że przedsiębiorcy przekazują własne składniki aktywów do użytkowania innym przedsiębiorcom w ramach zawieranych z kooperantami (np. producentami, podwykonawcami, dostawcami, odbiorcami) odpłatnych umów o współpracę (tzw. umów toolingu).
Przyjrzyjmy się, jakie są tego skutki w podatku dochodowym, VAT i księgach rachunkowych.

Czy spółka jawna jest zobowiązana składać sprawozdanie finansowe w formie elektronicznej do KAS bądź do US?
Reprezentuję spółkę jawną prowadzącą pełne księgi, wpisaną do rejestru przedsiębiorców KRS. Z podatku dochodowego rozliczają się wspólnicy (osoby fizyczne). Spółka od 20 lat składała sprawozdania finansowe do US. W ubiegłym roku otrzymała wezwanie, z którego wynikało, że nie dokonano czynności prawno-skarbowych, bo sprawozdanie nie zostało dostarczone (chociaż je złożono, tylko zaginęło w US).

Wstępna opłata leasingowa może być zaliczona jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia tego wydatku, mimo że dla celów bilansowych jest rozliczana w czasie.

Pracodawca wyraża zgodę na używanie przez pracownika samochodu służbowego w celach prywatnych w dni wolne od pracy, obciążając go ryczałtowymi kosztami paliwa zużytego na cele osobiste.
Czy może korzystać ze zwolnienia z ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej?

Spółce skradziono przenośny aparat o cechach środka trwałego, stanowiący przedmiot leasingu.
Jak ująć w księgach rachunkowych to zdarzenie losowe i jakie będą jego skutki podatkowe?

W związku z nadzwyczajną sytuacją pracownik zwrócił się do pracodawcy o zaliczkową wypłatę wynagrodzenia.
Jakie są skutki (podatkowe i księgowe) wypłacenia mu takiej zaliczki?

Wydatki na zakup usług budowlanych dotyczących remontu mieszkania będącego towarem handlowym należy ująć w kolumnie 10 pkpir.

Czy w ustrukturyzowanym sprawozdaniu finansowym (wg struktury logicznej i formatu określonego przez Ministerstwo Finansów w BIP) w wariancie „w złotych” należy podawać kwoty w złotych i groszach, czy w zaokrągleniu do pełnych złotych?

Zatwierdzone roczne sprawozdania finansowe będą przechowywane co najmniej przez 5 lat, a nie trwale – jak wynika z dotychczasowych przepisów.

Rok obrotowy spółki z o.o. zakończył się 30.09.2018. Czy ma ona obowiązek sporządz enia sprawozdania finansowego (sf) w formie elektronicznej w strukturze logicznej i formacie określonym przez MF?

Podatnik prowadzi skup złomu. Czy jego zakup od osób fizycznych może dokumentować – w celu ujęcia w pkpir – za pomocą formularza przyjęcia odpadów metali?

W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych wypłatę odsetek od udziału kapitałowego przysługujących wspólnikowi spółki jawnej?

Zgodnie z zawartą umową leasingu operacyjnego firma zobowiązała się wnieść depozyt gwarancyjny, który ma służyć zabezpieczeniu ew. roszczeń leasingodawcy związanych z nienależytym wykonywaniem umowy. Będzie on płatny w częściach, wraz z kolejnymi ratami czynszu.
Jak ująć taki depozyt w księgach rachunkowych?

Biuro rachunkowe, które kierując się błędnymi wyjaśnieniami fiskusa, w 2015 kupiło kasę rejestrującą i prowadzi ewidencję usług księgowych świadczonych na rzecz nieprzedsiębiorców, wciąż jeszcze może zrezygnować ze stosowania kasy – w dowolnym miesiącu.

Osoba fizyczna od ponad 20 lat kolekcjonuje monety. Zamierza rozpocząć działalność gospodarczą, w ramach której będzie sprzedawać je przez internet.
Czy nabyte wcześniej monety może ująć w remanencie początkowym, skoro nie ma dokumentów ich zakupu? Jeżeli tak, to czy będzie dopuszczalna wycena tych monet we własnym zakresie na podstawie aktualnych cen rynkowych?

W jaki sposób powinny być ujęte w księgach rachunkowych opłaty klimatyczne pobierane przez hotel na rzecz gminy?

Przedsiębiorca odbywa podróże służbowe samochodem osobowym stanowiącym środek trwały w prowadzonej działalności. Ponosi m.in. koszty przejazdów płatnymi polskimi autostradami, udokumentowane kwitami autostradowymi. Czy na podstawie tych kwitów może ujmować koszty w pkpir?

Jak ujmować w księgach rachunkowych tzw. podatek minimalny (od nieruchomości komercyjnych)?
Spółka z o.o., której księgi prowadzę, ma kilka nieruchomości o wartości początkowej przekraczającej 10 mln zł. Moja wątpliwość wynika z tego, że muszę w księgach ująć zarówno zaliczkę na CIT, jak i podatek wynikający z posiadania nieruchomości.

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji energii elektrycznej z odnawialnych źródeł oraz obrotu tzw. zielonymi certyfikatami.
W jakiej kolumnie pkpir należy księgować zakupy zielonych certyfikatów w celu odsprzedaży?

Osoba fizyczna (psycholog) w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi konsultacji psychologicznych. Nie ma kasy fiskalnej, bo jej sprzedaż na rzecz osób prywatnych nie przekracza 20 tys. zł. Zamierza rozszerzyć działalność o świadczenie usług przewozu osób taksówką. Tego rodzaju usługi muszą być bezwzględnie ewidencjonowane w kasie fiskalnej.
Czy w związku z tym będzie musiała ewidencjonować także usługi konsultacji psychologicznych?

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie skupu i sprzedaży wyrobów ze złota i srebra. Ewidencjonuje przychody i koszty w pkpir.
Czy zakupy tych metali od ludności mogą być dokumentowane dowodami wewnętrznymi?

Czy wystawienie/otrzymanie faktur pro forma wywołuje skutki podatkowe i księgowe?

Przedsiębiorca, który ma autokomis, zamierza sprowadzić samochód osobowy z Niemiec w celu odsprzedaży. Przed sprzedażą zostanie zapłacona akcyza.
W której kolumnie pkpir ująć koszt akcyzy?

Firma prowadzi skup złomu oraz puszek aluminiowych.
Czy koszty zakupu puszek od osób prywatnych można księgować w pkpir na podstawie dowodów wewnętrznych?

Spółka z o.o. świadczy trwające nie dłużej niż 6 mies. usługi budowlane (nie są one zaliczane do usług długoterminowych). Prowadzi także w niewielkim zakresie nieskomplikowaną produkcję, która często na dzień bilansowy nie jest zakończona. Niezakończone usługi budowlane – wycenione w odpowiednim procencie umówionej ceny, pomniejszonej o przeciętny zysk – księguje na dzień bilansowy zapisem: Wn konto 60, Ma konto 49. Podobnie ujmuje w księgach – wycenione wg cen sprzedaży netto pomniejszonych o przeciętny zysk – wyroby oraz produkcję w toku. Na dzień bilansowy saldo konta 49 przenoszone jest na wynik finansowy.
Czy w następnym roku obrotowym spółka powinna przenieść wartość usług niezakończonych z poprzedniego roku ponownie na konto 49? Jak rozliczyć i zaewidencjonować produkcję w toku na koniec okresu sprawozdawczego? Jak ustalić zmianę stanu produktów?
Spółka prowadzi ewidencję kosztów wyłącznie w zespole 4 „Koszty według rodzajów” oraz stosuje rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym.

7.06.2018 zmarła osoba fizyczna będąca podatnikiem VAT, która w 2017 skorzystała z ulgi na zakup kasy fiskalnej.
Czy jej spadkobiercy zobowiązani są do zwrotu tej ulgi?

Spółka z o.o. zamierza w bieżącym roku uruchomić dodatkową sprzedaż przez sklep internetowy. Klienci będą płacić za zakupiony towar przez PayU i otrzymają go dopiero po dokonaniu zapłaty.
Jak księgować takie wpłaty?
Kiedy ujmować przychód ze sprzedaży i kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT?

Naczelnik US zarządził sporządzenie remanentu przez osobę fizyczną prowadzącą zakład fryzjerski (na pkpir).
Na jakich zasadach sporządza się taki spis? Czy trzeba w nim ująć otwarte materiały, np. żele, szampony, odżywki (nieprzeznaczone do odsprzedaży)? Jeżeli tak, jaką ich wartość przyjąć?

Spółka prowadzi na rzecz konsumentów sprzedaż detaliczną, ewidencjonowaną w kasach rejestrujących. Zdarza się, że klienci zwracają kupione towary.
Czy w razie braku podpisu klienta na protokole przyjęcia zwrotu towaru spółka może obniżyć podstawę opodatkowania i należny VAT, jeśli udowodni, że zwrot rzeczywiście nastąpił?

Przedsiębiorca prowadzi firmę budowlaną. W wielu przypadkach może przypisać koszty zużytego paliwa do poszczególnych zleceń.
Koszty te powinny być księgowane w kolumnie 10 czy 13 pkpir? Czy paliwo należy wykazywać w remanencie?

Pod koniec kwietnia 2018 przedsiębiorca otrzymał duplikat faktury za usługę transportową, wystawionej 28.11.2017. Jej oryginał nie dotarł do przedsiębiorcy (zaginął).
Jak ująć otrzymany duplikat w pkpir i ewidencji VAT?

Czy spółka z o.o., która dobrowolnie poddała badaniu biegłego rewidenta swoje sprawozdanie finansowe (sf) za 2017, ma obowiązek składania do US sprawozdania z badania?
Czy taki obowiązek ciąży także na spółce (podatniku CIT), która musi poddać sf badaniu jedynie z uwagi na wybraną metodę ustalania różnic kursowych?

Chciałabym prosić o informacje nt. rocznej korekty VAT naliczonego w spółce z o.o. wykonującej czynności opodatkowane i zwolnione z VAT, a także o zilustrowanie wyników takiej korekty przykładem liczbowym oraz sposobem zaksięgowania.
Jak taka korekta wpływa na wynik finansowy i podatek dochodowy?

Przedsiębiorca prowadzi pkpir. W ubiegłym roku kupił towar, a wydatek zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. Towaru jednak nie sprzedał i na koniec roku, wskutek przeprowadzonego remanentu, musiał wykluczyć ten wydatek z kosztów. Towar sprzedał w bieżącym roku. Nie chciałby czekać z remanentem na koniec roku, tylko zrobić go już teraz, żeby móc ponownie zaliczyć wydatek do kosztów i uwzględnić go w bieżącej zaliczce na PIT.
Czy może tak postąpić, a jeśli tak, to czy musi powiadomić US o remanencie?

Od października 2018 wejdą w życie przepisy nakładające obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych w postaci elektronicznej. Już od połowy marca sprawozdania te i dokumenty towarzyszące należy składać do KRS wyłącznie drogą elektroniczną.

Spółka z o.o. posiada należności i zobowiązania w walucie obcej w rozrachunkach z kontrahentem niemieckim. Prawie wszystkie są wyrażone w euro, ponieważ w tej walucie strony fakturowały wzajemną sprzedaż. Niemiecka spółka wystawiła jednak polskiej spółce również 2 faktury w dolarach. Zgodnie z zawartą umową wzajemne należności obu spółek mają zostać skompensowane na ostatni dzień lutego 2018 – bez dokonywania faktycznej zapłaty.
Proszę o wyjaśnienie – najlepiej na przykładzie liczbowym – jak dokonać wzajemnych potrąceń wierzytelności polskiego i niemieckiego kontrahenta. Po jakim kursie należy rozliczyć kompensatę oraz czy jest możliwe potrącenie należności w euro z zobowiązaniami w dolarach? Jakie warunki należy spełnić, żeby powstałe różnice kursowe były honorowane przez updop?

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej w ostatnich 2 latach kupowała kryptowaluty (m.in. Bitcoin).
Czy po założeniu firmy może wprowadzić do niej nabyte kryptowaluty, a następnie sprzedać je w ramach działalności gospodarczej, dla której prowadzona będzie pkpir? Jeżeli tak, w jaki sposób to zrobić?

Ojciec osoby fizycznej ma zamiar przekazać jej prowadzone przedsiębiorstwo. W ramach tej darowizny osoba fizyczna otrzyma m.in. towary handlowe.
Czy prowadząc pkpir, będzie mogła ująć je w remanencie początkowym i uwzględnić ich wartość przy ustaleniu dochodu rocznego?

Osoba fizyczna na początku 2018 zamierza otworzyć działalność gospodarczą. W przeszłości, tj. w latach 2002–2008, już ją prowadziła. Skorzystała wówczas z ulgi na zakup kasy fiskalnej.
Czy w ramach nowej działalności będzie mogła ponownie skorzystać z tej ulgi?

Spółka zamierza otworzyć sieć sklepów. Kupiła drukarki fiskalne z zaprogramowaną możliwością wprowadzenia do treści paragonu fiskalnego numeru NIP nabywcy. Jednak niezbędny do ich prawidłowego działania program aplikacyjny na to nie pozwala. Czy spółka może w takim razie wydawać paragony bez NIP, mimo żądania klienta?

Spółka z o.o. wpłaciła dużą zaliczkę na zakup fabrycznie nowego środka trwałego, który zostanie jednorazowo zamortyzowany. Proszę o przedstawienie skutków rachunkowych jednorazowej amortyzacji.

Od 1.01.2018 podatnicy nie będą już musieli zgłaszać prowadzenia pkpir oraz powierzenia tej czynności biuru rachunkowemu – ani bezpośrednio w US, ani za pośrednictwem CEIDG.

Przedsiębiorca zamierza za pośrednictwem sklepu internetowego wysyłać towary do indywidualnych klientów w Polsce i wybranych krajach UE.
Czy powinien mieć kasę fiskalną?

Można ewidencjonować sprzedaż w kasie fiskalnej, mimo że ma nieważną homologację. Istotne jest, że była ona ważna w dniu zakupu kasy.

Jak rozróżnić i prawidłowo ująć w księgach rachunkowych wydatki na marketing, obejmujące koszty promocji, reprezentacji i reklamy?

Podatnik prowadzi sklep spożywczy. Kupuje warzywa m.in. od rolników na bazarze. Wystawia wówczas dowód wewnętrzny i wprowadza je do pkpir jako zakup towarów handlowych.
Czy postępuje prawidłowo? Czy tak udokumentowane zakupy stanowią koszty uzyskania przychodów?

Jakie mogą być konsekwencje prowadzenia przez osobę fizyczną pkpir pomimo obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych?

Spółka z o.o. użyczyła własny środek trwały na 3 miesiące.
Jak ująć to zdarzenie w jej księgach rachunkowych?

Jak zaksięgować w pkpir import towarów handlowych objętych procedurą uproszczoną i jaki w tym przypadku zastosować kurs przeliczeniowy?
Mam PZC z agencji celnej z wyliczoną podstawą opodatkowania i VAT, fakturę zagraniczną w euro od kontrahenta i fakturę od agencji celnej z wyliczonym cłem. Faktura w euro została przeliczona na złote po kursie z dnia roboczego poprzedzającego dzień jej wystawienia.

Do naszego biura zgłosiła się kobieta, która chce otworzyć salon strzyżenia psów.
Czy wykonując taką usługę, może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu w kasie fiskalnej do momentu przekroczenia limitu obrotów 20 tys. zł? Nie prowadzi innej działalności gospodarczej.

Jaki kurs waluty należy zastosować do wyceny kosztów zagranicznych podróży służbowych pracowników i jak ująć w księgach rachunkowych powstałe różnice kursowe na rozrachunkach z pracownikami?
Pracownikom nie wypłacamy zaliczek w walucie obcej na pokrycie wydatków poniesionych w czasie podróży.

Nasz klient prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług przewozu osób przy wykorzystaniu aplikacji mobilnej Uber.
Jak rozliczać jego przychody w pkpir? Czy trzeba księgować wszystkie faktury, które Uber wystawia w jego imieniu za każdy przejazd, czy też można księgować przychód na podstawie zestawienia, które otrzymuje on od Ubera?

Jak zaksięgować przedpłatę w walucie obcej otrzymaną na poczet sprzedaży wyrobów za granicę?
Czy otrzymanie przedpłaty wymaga naliczenia i odprowadzenia VAT należnego?

Podatnik prowadzi firmę budowlaną i przy wykonywaniu niektórych zleceń korzysta z usług podwykonawców.
Czy koszty usług podwykonawców należy księgować w kolumnie 10, czy 13 pkpir?

Podatnik korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obejmującego usługi opłacane przelewem. Zdarza się, że klient płaci zaliczkę na poczet usługi przelewem, a resztę gotówką.
Czy trzeba wówczas wystawiać paragon dokumentujący otrzymaną zaliczkę?

Spółka prowadzi sprzedaż hurtową (ewidencję ilościowo-wartościową) towarów w cenach zakupu (nabycia). Zdarza się, że obniża ceny sprzedaży towarów w ramach posezonowej wyprzedaży, a także z uwagi na upływający termin przydatności, uszkodzenie itp.
Jak prawidłowo zaewidencjonować skutki takiej obniżki w księgach rachunkowych?

Podatnik od kilku lat prowadzi działalność w zakresie wynajmu mieszkań osobom fizycznym. Czynsze są wpłacane wyłącznie na jego konto bankowe. Na podstawie przelewów możliwe jest ustalenie, kto dokonał zapłaty i z jakiego tytułu. Obrót z najmu jest w ciągu roku zdecydowanie wyższy niż 20 tys. zł. Z uwagi na sposób zapłaty podatnik nie musiał jednak ewidencjonować najmu w kasie fiskalnej. Teraz zamierza także wynajmować na godziny kilka miejsc postojowych na własnym placu w centrum miasta. Przewiduje, że dochody z tego źródła będą niewielkie.
Czy z uwagi na rozszerzenie działalności będzie musiał wydawać paragony? Czy powinien ewidencjonować obydwa rodzaje działalności? Czy do sumy obrotów pozwalających na zwolnienie z ewidencjonowania w kasie należy wliczać także obroty z najmu?

Spółka jawna zawarła z gminą umowę w formie aktu notarialnego o oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste. Zapłaciła pierwszą opłatę w wysokości 50 000 zł netto + VAT, a w kolejnych latach będzie płacić 6000 zł netto + VAT.
Czy pierwsza opłata roczna stanowi wartość początkową prawa wieczystego użytkowania jako wnip? Czy też może zostać w pkpir zaliczona bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów?

Spółka z o.o. osiągnęła zysk za 2016. Wspólnicy chcą go przeznaczyć na wypłatę dywidendy.
Kiedy można dokonać podziału wyniku? Jakie obowiązki ewidencyjne i rozliczeniowe ciążą w związku z tym na spółce?

Spółka ewidencjonuje sprzedaż w kasie rejestrującej od 2012. Sprzedaje towary wymienione w § 4 rozporządzenia w sprawie zwolnień od kas, co obliguje ją do stosowania kas fiskalnych bez względu na wielkość sprzedaży. W maju 2017 zamierza rozpocząć sprzedaż wysyłkową tych towarów na rzecz klientów indywidualnych z innych państw UE. Będzie im wystawiać faktury zgodnie z przepisami o VAT.
Czy ta sprzedaż też powinna być ewidencjonowana w kasie fiskalnej?

Otrzymałam fakturę prognozową wystawioną 23.03.2017, dotyczącą częściowo kwietnia i częściowo maja 2017.
W jakim miesiącu należy ująć tę fakturę po stronie kosztów w pkpir?

Lekarz dentysta pracujący dotąd na zlecenie w prywatnych gabinetach organizuje własny gabinet, którego otwarcie planuje na maj.
Czy musi mieć kasę fiskalną już od początku działalności?

Jak ująć w księgach rachunkowych i rozliczeniu podatkowym koszty krajowej podróży służbowej pracownika? W miesiącu, w którym odbył podróż, w którym nastąpiło rozliczenie jej kosztów, czy może w miesiącu wypłaty należności z tytułu podróży?

Jeżeli podatnik nie korzysta z ulgi B+R, to czy trzeba stosować wzór pkpir z kolumną dotyczącą kosztów działalności badawczo-rozwojowej, czy też można drukować księgę bez tej kolumny?

Kiedy w pkpir prowadzonej metodą uproszczoną (tzw. kasową) należy ujmować koszty zakupu prenumerat? Czy w dacie faktury (będącej w istocie fakturą zaliczkową), czy też z datą 1 stycznia roku, w którym rozpoczyna się prenumerata?
Podobne wątpliwości mamy przy zakupie licencji i abonamentów do korzystania z programów narzędziowych on-line w okresach rocznych, gdy najpierw dokonuje się przedpłaty, a następnie dostawca wystawia fakturę, natomiast dostęp do programu jest możliwy dopiero od 1 stycznia następnego roku.

Kierowcy firmy transportowej przywożą z trasy różne paragony (np. za parkingi, zagraniczne opłaty drogowe) w celu rozliczenia.
Czy można na ich podstawie wykazywać koszty w pkpir?

Jednym z zabezpieczeń udzielanych pożyczek i kredytów jest instytucja przewłaszczenia (przelewu) na zabezpieczenie. Poniżej przedstawiamy jej skutki księgowe.

Przedsiębiorca rozpoczął działalność w 2016. Świadczy usługi biurowe (ksero, wirtualne biuro, prosta reklama) opodatkowane VAT. Wykonuje je głównie na rzecz przedsiębiorców, ale każdego miesiąca jest też co najmniej kilku klientów nieprowadzących działalności, których liczba obecnie lawinowo rośnie.
W jaki sposób liczyć limit obrotów, po którego przekroczeniu trzeba zainstalować kasę – w kwotach netto czy brutto?

Podatnik prowadzi kancelarię prawną. Ma kasę fiskalną. Część wykonywanych przez niego usług to opinie prawne sporządzane dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej za pośrednictwem internetu. W takich przypadkach z klientami kontaktuje się wyłącznie e-mailowo i telefonicznie. Końcowa opinia wysyłana jest e-mailem po uzyskaniu płatności na rachunek bankowy. Obecnie takie usługi nie muszą być potwierdzane paragonem.
Czy będzie błędem ewidencjonowanie takiej sprzedaży w kasie? Uprościłoby to przygotowywanie dokumentów dla biura rachunkowego.

Lekarz prowadzący prywatną praktykę ubezpiecza budynek przychodni (będący jego własnością) oraz znajdujące się w nim sprzęty m.in. od kradzieży, pożaru, powodzi i innych wypadków losowych. Korzysta też z ubezpieczeń od odpowiedzialności cywilnej (OC) oraz na życie.
Jak rozliczyć wydatki na ten cel w kosztach uzyskania przychodów (pkpir prowadzona jest metodą kasową)?

Podatnik prowadzi gabinet weterynaryjny.
Czy koszty zakupu takich materiałów jak bandaże, igły i strzykawki powinny być księgowane w kolumnie 10, czy 13 pkpir?

Z wyroku NSA opisanego w „RiP” nr 1/2017 wynika, że przedsiębiorca prowadzący pkpir przy obliczeniu zaliczki za grudzień/IV kwartał może uwzględnić różnice remanentowe (z remanentu za grudzień), nawet jeśli nie sporządzał remanentu w trakcie roku co miesiąc i nie zawiadamiał naczelnika US o jego sporządzaniu.
Czy jest to jego dobre prawo, czy też obowiązek?

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w lokalu użyczonym mu przez rodziców. Faktury za zużywaną w nim energię elektryczną wystawiane są na jego ojca. Opłaca je podatnik i na ich podstawie wystawia dowód wewnętrzny.
W jakiej dacie należy ujmować ten dowód w pkpir – wystawienia faktury, wystawienia dowodu wewnętrznego czy zapłaty?

W I i II kwartale 2017 obowiązkowe przeglądy muszą wykonać podatnicy, którzy zainstalowali kasy na początku 2015 (m.in. lekarze, dentyści, prawnicy, kosmetyczki i fryzjerzy). W przeciwnym razie utracą prawo do ulgi na zakup urządzeń fiskalnych.

Czy opłatę produktową za 2016 należy ująć w księgach rachunkowych jako koszt w 2016, czy dopiero w 2017, z chwilą jej zapłaty?

Czy obliczając zaliczkę na PIT za grudzień (lub IV kwartał roku), podatnik prowadzący pkpir może uwzględnić różnice remanentowe?
Skoro zaliczka jest płatna do 20 stycznia, znana jest już kwota remanentu sporządzonego na 31 grudnia.

Podatnik, któremu prowadzę pkpir, jako dowód zakupu farb (wykorzystanych przy remoncie lokalu, w którym prowadzi działalność) przedstawił paragon ze swoim NIP.
Czy na tej podstawie mogę ująć koszt w księdze?

W maju 2015 spółka kupiła środek trwały (maszynę). Jej wartość początkową ustalono na 300 tys. zł. Od czerwca 2015 rozpoczęto amortyzację metodą degresywną z zastosowaniem współczynnika 2,0. W październiku 2016 ulepszono maszynę kosztem 30 tys. zł.
Jak dla celów bilansowych i podatkowych ustalić moment rozpoczęcia odpisów amortyzacyjnych od ulepszonego środka trwałego?

W 2011 spółka poniosła stratę, której część odliczała jeszcze od dochodu za 2015.
Jak długo powinna przechowywać księgi rachunkowe i dowody księgowe za 2011? Nie toczy się i nie toczyło wobec niej żadne postępowanie podatkowe. Spółka nie jest też w upadłości.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (pełna rachunkowość) postanowiła wnieść do spółki komandytowej (sp.k.) zorganizowaną część przedsiębiorstwa (zcp), wydzieloną ze swojego majątku produkcyjnego. Umowa sp.k. została zawarta pod koniec listopada 2017. Wyszczególnia ona składniki majątkowe wchodzące w skład zcp w wartości księgowej na dzień zawarcia tej umowy. Powstanie sp.k. (wpis do KRS) przewidywane jest dopiero na początku nowego roku obrotowego (styczeń, luty). Ze względu na trwającą produkcję i sprzedaż wyrobów, amortyzację środków trwałych i wnip, spłatę należności i zobowiązań itp., na dzień wpisu do rejestru sp.k. zaistnieją pewne rozbieżności ilościowe i wartościowe pomiędzy składnikami zcp wniesionymi faktycznie do spółki a wykazanymi w umowie.
Jak rozliczyć tę różnicę? Jak zaksięgować wniesienie zcp do sp.k.?

Zakup zużytych felg od ludności może być potwierdzony dowodem wewnętrznym, pod warunkiem że nie będą one przeznaczone na złom.

Spółka wykupiła w tym samym wydawnictwie dostęp do internetowego serwisu podatkowego na okres od 1.10.2016 do 30.09.2017 oraz papierową prenumeratę czasopisma podatkowego na okres od 1.01.2017 do 31.12.2017. Zobowiązanie uregulowała (na podstawie specyfikacji) 30.09.2016, a fakturę otrzymała 10.10.2016.
Kiedy może odliczyć VAT od tych zakupów i kiedy stanowią one koszt podatkowy? Jak ująć to zdarzenie w księgach rachunkowych?
Nabycie dostępu do serwisu internetowego stanowi usługę, natomiast prasy papierowej – dostawę towarów.

Podatnicy rejestrujący za pomocą kas fiskalnych cały obrót – także sprzedaż na rzecz osób prowadzących działalność gospodarczą (obowiązkowo dokumentowaną fakturami) – od 1.01.2017 powinni ujmować każdą wystawioną fakturę w odrębnej pozycji ewidencji VAT.

Podatnik jest wspólnikiem w spółce komandytowej, która w 2017 zamierza wybrać rachunkową metodę ustalania różnic kursowych. Jednocześnie prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, ewidencjonując przychody i koszty tej działalności w pkpir.
Czy możliwe jest ustalanie przez spółkę różnic kursowych metodą rachunkową, skoro do różnic kursowych z działalności indywidualnej będzie stosowana metoda podatkowa?

Na stronie WWW biura prowadzimy blog podatkowy. Autorzy otrzymują wynagrodzenie po przedłożeniu papierowych rachunków z własnoręcznym podpisem. Chcemy uprościć obieg dokumentów.
Czy możemy zrezygnować z podpisu autora? Moglibyśmy wtedy dostawać rachunki e-mailem.

Spółka, która prowadzi księgi w oparciu o uor, zawarła umowę leasingu środka trwałego. Spełnia ona warunki leasingu finansowego. Po jej zakończeniu środek trwały przejdzie na własność korzystającego.
Czy spółka może amortyzować przedmiot leasingu zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności, jeżeli jest on dłuższy niż okres, na jaki zawarto umowę? Jeżeli tak, to co z nieumorzoną wartością środka trwałego na dzień zakończenia umowy?

Jeżeli zakupione materiały są poddawane przed sprzedażą dalszej obróbce, to koszty usług zewnętrznych (wytworzenia wyrobu gotowego do sprzedaży) powinny być ewidencjonowane w kolumnie 10 pkpir.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w 2012 poniosła stratę, którą odliczała od dochodu z tej działalności za 2013 i 2014.
Jak długo obowiązana jest przechowywać dokumentację podatkową dotyczącą roku 2012?

Podatnik prowadzi szkołę języka angielskiego. Sprzedaje również książki do jego nauki. Niektóre zawierają płyty CD lub DVD.
Czy w związku z tym musi zainstalować kasę rejestrującą?

W jakim terminie wysłać do kontrahenta prośbę/wezwanie o potwierdzenie salda należności i kto je podpisuje? Czy wysyłać również prośby o potwierdzenie salda zerowego lub o nieznacznej wysokości?
Rok obrotowy spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Udziały w spółce kapitałowej mogą być przedmiotem obrotu (różnego typu czynności rozporządzających, takich jak sprzedaż czy darowizna). Udziały można również wydzierżawić. Poniżej przedstawiamy skutki podatkowe i księgowe takiej operacji.

Jak należy ująć w księgach rachunkowych spółki z o.o. rozliczenie straty bilansowej wykazanej w rachunku zysków i strat za poprzedni rok obrotowy, a w jaki sposób straty podatkowej wynikającej z zeznania CIT-8 za 2015?

Osoba fizyczna, która wykonuje jednoosobową działalność gospodarczą i jednocześnie jest wspólnikiem w spółce osobowej, w prowadzonej pkpir uwzględnia tylko przychody i koszty własnej działalności.

Przedsiębiorca zlecił windykację należności z przeniesieniem na firmę windykacyjną praw przysługujących wierzycielowi.
Jakie będą tego skutki księgowe?

Podatnik prowadzący działalność w zakresie handlu detalicznego artykułami spożywczymi likwiduje nierentowny punkt sprzedaży.
Czy jeśli przekwalifikuje używaną tam kasę rejestrującą (zakupioną w 2015) na rezerwową, przenosząc ją do swojego innego sklepu, będzie miał obowiązek zwrotu ulgi z tytułu jej zakupu?

Podatnik prowadzi szkołę niepubliczną.
Czy dotację na ten cel otrzymaną z budżetu powiatu powinien ujmować w pkpir?

Spółka delegowała pracownika w zagraniczną podróż służbową. W tym celu zakupiono w kantorze odpowiednią ilość waluty obcej (euro) na zaliczkę. Pracownik rozliczył się z zaliczki, przedstawiając rachunki.
Jaki kurs należy zastosować do wyceny zaliczki i kosztów zagranicznej podróży służbowej?

Podatnik prowadzi sklep. Zdarza się, że o wystawienie faktury zwracają się osoby fizyczne, które zgubiły wystawiony im wcześniej paragon.
Czy jest obowiązek wystawiania faktur na żądanie takich nabywców?

Czy podstawą zapisów w pkpir może być zestawienie faktur zakupu za dany miesiąc (rejestr VAT)?
Uważamy, że tak, skoro art. 20 ust. 1 uor dopuszcza taką możliwość w przypadku ksiąg rachunkowych.

Podatnik prowadzi działalność w zakresie internetowego handlu drobnym sprzętem elektronicznym. Oferta obejmuje m.in. aparaty fotograficzne, odtwarzacze MP3 i MP4, konsole do gier itp. Chciałby rozpocząć handel (również przez internet) rzeczami używanymi, skupowanymi od osób prywatnych.
Czy jest możliwe kwalifikowanie takich zakupów do kosztów w pkpir inaczej niż na podstawie umowy kupna-sprzedaży?

Podatnik ma zamiar prowadzić latem tzw. małą gastronomię i serwować m.in. gofry z dodatkami, w tym z owocami sezonowymi (jagody, maliny, borówki amerykańskie, truskawki). Z powodu konkurencyjnych cen owoce chciałby kupować na targu, od lokalnych hodowców i dostawców.
W jaki sposób udokumentować taki zakup w pkpir, jeśli otrzymanie od sprzedawcy faktury czy rachunku nie będzie możliwe?

Spółka zakupiła składnik majątku o wartości ponad 3500 zł, którego ze względu na przewidywany okres użytkowania nieprzekraczający 1 roku – mimo spełniania innych kryteriów środka trwałego – nie ujęła w ewidencji środków trwałych, a wydatki na jego zakup zaliczyła bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Teraz, po upływie ponad roku od przyjęcia do używania, chce „ujawnić” ten środek trwały (nadal jest on używany) i skorygować koszty.
Jak przeprowadzić taką operację? Jak ująć te zdarzenia w księgach rachunkowych?

Przedsiębiorca, który zaprzestaje ewidencjonowania obrotu w kasie z uwagi na czasową zmianę profilu działalności, nie musi dokonywać odczytu pamięci kasy ani dopełniać innych formalności związanych z zakończeniem pracy kasy.

Czy przedsiębiorca prowadzący pkpir ma możliwość ujęcia w tej księdze odpisu aktualizującego wartość nieściągalnej należności?
Podatnik w 2015 wykonał usługi, za które nie otrzymał zapłaty. Obecnie powziął informację, że jego kontrahent został wykreślony z CEIDG (zlikwidował działalność gospodarczą).

W marcu spółka wystawiła faktury korygujące sprzedaż, która miała miejsce w 2015, spowodowane zarówno udzielonymi rabatami, jak i pomyłkami w fakturze pierwotnej (zawyżenie ceny). Na skutek tego zmniejszeniu uległa wysokość przychodu.
Jak ująć w ewidencji księgowej te zdarzenia? Należy je rozliczyć wstecz czy na bieżąco?

Można przechowywać dane osobowe wynikające z faktury dokumentującej umowę, nawet jeśli została ona unieważniona.

Organ podatkowy nie szacuje kosztów uzyskania przychodów w przypadku, gdy brak jest dowodów potwierdzających poniesienie kosztów odpłatnego nabycia określonych towarów, a pozostałe zapisy w księdze dotyczące przychodów i kosztów są prawidłowe.

Hurtownia prowadzi ilościowo-wartościową ewidencję towarów, wyceniając je w cenach zakupu. W wyniku przeprowadzonej w magazynie inwentaryzacji stwierdzono zarówno nadwyżki, jak i niedobory towarów. Decyzją kierownika jednostki, na wniosek komisji inwentaryzacyjnej, część niedoborów uznano za zawinione przez magazyniera (osobę odpowiedzialną materialnie). Pozostałe niedobory uznano za powstałe z przyczyn niezależnych od niego. Stwierdzono też nadwyżki towarów.
Czy możemy skompensować nadwyżki z niedoborami? Jak ująć w księgach rachunkowych te zdarzenia? Czy dla celów podatku dochodowego niedobory można uznać za koszt uzyskania przychodów?

Spółka raz na jakiś czas sprzedaje swoim pracownikom używane telefony komórkowe.
Czy sprzedaż tę należy ewidencjonować w kasie fiskalnej?

Czy numeracja dowodów księgowych na potrzeby prowadzenia pkpir musi być ciągła dla danego roku, czy może być miesięczna?

Nabycie towarów handlowych od osób fizycznych na aukcji internetowej nie musi być potwierdzone umową opatrzoną podpisami stron. Można je wpisać do pkpir także na podstawie innych dokumentów potwierdzających poniesienie wydatku, mimo że nie zawierają podpisu sprzedawcy.

Zamknięcie roku obrotowego w jednostkach stosujących porównawczy rachunek zysków i strat (rzis) nieodłącznie wiąże się z ustaleniem pozycji sprawozdawczej „Zmiana stanu produktów”. W praktyce jest z tym sporo problemów.

W latach 2007–2009 osoba fizyczna prowadziła działalność gospodarczą. W jej trakcie miała obowiązek stosowania kasy rejestrującej, w związku z czym kupiła kasę i skorzystała z ulgi w VAT na jej zakup. Z końcem 2009 – a więc przed upływem 3 lat używania kasy – zlikwidowała działalność gospodarczą, lecz nie zwróciła ulgi. Teraz ponownie rozpoczęła jej prowadzenie.
Czy organ podatkowy może jeszcze żądać zwrotu ulgi?

Jako inżynier wykonuję m.in. opinie techniczne dla osób fizycznych, które toczą spory sądowe (opinie są wykorzystywane w sprawach cywilnych i karnych). Czy w związku z tym jestem obowiązany do ewidencjonowania obrotu w kasie? Mój obrót z tego tytułu w ubiegłym roku nie przekroczył 20 000 zł.

Czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która rozpoczyna działalność w 2016, może stosować uproszczenia przewidziane w uor dla jednostek małych?

Nieprawidłowości we wpisach za poszczególne miesiące powodują, że pkpir może być uznana za nierzetelną za cały rok.

Niedotrzymanie terminu zawiadomienia o zaprowadzeniu pkpir przez przedsiębiorcę, który w poprzednim roku prowadził księgi rachunkowe i nie przekroczył limitu 1,2 mln euro, nie pozbawia go prawa do rozliczania się z PIT na podstawie pkpir.

Nasze biuro obsługuje przedsiębiorcę, który prowadzi studio fotograficzne. Zdjęcia przekazuje klientom na płytach CD/DVD/Blu-ray. Jego roczny obrót za 2015 nie przekroczył 20 000 zł. Czy powinien używać kasy rejestrującej?

Ulgę na zakup kas można uwzględnić najwcześniej w deklaracji VAT za okres, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie. Problem pojawia się, gdy mimo jednoczesnego zafiskalizowania kilku kas, faktyczna sprzedaż zostaje zarejestrowana w różnych okresach rozliczeniowych.

Spółka prowadzi działalność z zakresu rehabilitacji, a usługi świadczone są wyłącznie na rzecz pacjentów prywatnych. Zatrudnia magistrów rehabilitacji, którzy nie mają wykształcenia medycznego.
Czy musi zainstalować kasę fiskalną?

Prowadzimy księgowość biura, które w 2015 r. rozpoczęło świadczenie usług odzyskiwania podatku dochodowego zapłaconego w różnych krajach UE przez osoby tam pracujące (polega to faktycznie na wypełnianiu formularzy podatkowych oraz kontakcie telefonicznym z tamtejszymi US). Klientami biura są osoby nieprowadzące działalności.
Czy takie biuro powinno zainstalować kasę fiskalną?

Rozliczany przeze mnie podatnik (prowadzący pkpir) znalazł fakturę za usługę remontową wystawioną w grudniu 2014 r.
Czy można zaliczyć wynikający z niej koszt do kosztów uzyskania przychodów 2015 r.? Czy pomogłoby uzyskanie duplikatu tej faktury?

Podatnik prowadzi kantor i rozlicza się na podstawie pkpir.
Czy na koniec każdego miesiąca ma obowiązek sporządzać remanent walut i obliczać dochód z uwzględnieniem różnicy remanentowej?

Od 1.01.2016 r. tzw. małe organizacje pozarządowe (ngo) nie muszą prowadzić ksiąg rachunkowych. Rozporządzenie Ministra Finansów określa zasady prowadzenia przez nie uproszczonej ewidencji, podobnej do księgi przychodów i rozchodów.

Podatnik prowadzi sklep internetowy z drobnymi artykułami i narzędziami ogrodowymi. Zamówienia w 95% realizowane są w formie wysyłkowej. Płatność w takich przypadkach następuje na rachunek bankowy. Pozostałe zamówienia realizowane są w siedzibie podatnika (bezpośredni odbiór przez nabywcę, płatność w gotówce). Podatnik ewidencjonuje cały obrót w kasie.
Czy jest możliwe ograniczenie ewidencji prowadzonej w kasie wyłącznie do obrotu gotówkowego?

Podatnik 4 lata temu kupił 2 kasy, z czego jedna była rezerwowa i faktycznie nigdy nieużywana. Wszelkie formalności dotyczące kas zostały dopełnione. Obecnie podatnik likwiduje działalność.
Czy musi zwrócić ulgę za nieużywaną kasę?

Do spółki jawnej wstępuje nowy wspólnik.
Na jaki dzień należy sporządzić i wpisać do pkpir spis z natury? Na dzień podpisania umowy o wejściu nowego wspólnika czy wpisu zmiany do KRS?

Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie reklamy. Kontrahenci zlecają mu wykonywanie np. ulotek, wizytówek, banerów,a on zleca ich druk firmom zewnętrznym i obciąża kontrahentów poniesionymi kosztami wydruku oraz swoją marżą.
W jakiej kolumnie pkpir należy księgować koszty druku?

Spółka spełnia warunki przewidziane w uor dla jednostek mikro.
Czy może sporządzić sprawozdanie finansowe częściowo według wzoru przewidzianego w nowym załączniku nr 5 do uor dla jednostek małych (rachunek zysków i strat), a częściowo zgodnie z załącznikiem nr 4 dla jednostek mikro (bilans)?

Nasz klient prowadzi firmę budowlaną. Usługi wykonywane dla osób prywatnych ewidencjonuje w kasie fiskalnej. Ostatnio wykonywał usługi budowlane w Niemczech, dla niemieckich osób prywatnych.
Czy powinien je również rejestrować w kasie?

Spółka (przedsiębiorstwo budowlane) ma 2 nieruchomości zaliczone do inwestycji. Pierwsza to budynek gospodarczy wraz z przyległym terenem, który był wynajmowany. Druga to grunt budowlany, utrzymywany ze względu na spodziewany wzrost cen. Spółka nie przedłużyła umowy najmu budynku gospodarczego, ponieważ zostanie on przeznaczony na własne cele produkcyjne. Grunt przeznaczono pod budowę kilku domów jednorodzinnych, które następnie zostaną przez spółkę sprzedane.
Czy powinnam przekwalifikować obie nieruchomości z inwestycji do środków trwałych? Jak to zrobić?

Jakie przychody należy brać pod uwagę, sprawdzając, czy nie osiągnęły progu - obligującego do przejścia z pkpir na księgi rachunkowe - w rozumieniu updof czy uor?

Zdarza się, że sprzedawca bez własnej winy wydaje paragony nabywcy towaru, który prowadzi działalność gospodarczą, bo przy dokonywaniu zakupów nabywca nie zgłasza, że jest przedsiębiorcą. Następnie (przeważnie po kilku dniach) do takich paragonów są wystawiane faktury.
Czy jest to prawidłowe?

Firma, którą obsługujemy księgowo, zwróciła się z pytaniem nt. rozliczenia zwrotu towaru, którego sprzedaż zaewidencjonowano w kasie. Nasz klient umożliwia nabywcom zwrot towaru w terminie do 3 miesięcy od daty zakupu, jeśli towar jest pełnowartościowy - bez żadnych dodatkowych wymagań i warunków. Pewien nabywca chce zwrócić towar, jednak nie ma paragonu potwierdzającego zakup (przedstawia wyłącznie potwierdzenie płatności kartą kredytową).
Czy możliwe jest ujęcie tego zwrotu w ewidencji zwrotów oraz obniżenie podstawy opodatkowania VAT?

Obsługujemy księgowo klienta, który prowadził biuro porad prawnych. Do końca 2014 r. korzystał ze zwolnienia od ewidencjonowania sprzedaży w kasie ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotu. Od 1.03. 2015 r. – zgodnie z rozporządzeniem – powinien był zainstalować kasę. Jednak od 1.02.2015 r. do końca roku zawiesił działalność.
Czy słusznie uznaliśmy, że nie musiał instalować kasy?

Przedsiębiorca ma przyczepę gastronomiczną, w której przygotowuje i sprzedaje przekąski, np. hot dogi. Działalność prowadzi w całym województwie, w okresie letnim, na różnego rodzaju festynach, piknikach i w miejscach uczęszczanych przez ludzi.
W latach ubiegłych przez wzgląd na wysokość obrotów nie rejestrował ich w kasie fiskalnej. W tym roku też nie zainstalował kasy. Czy prawidłowo?

Apteka otrzymuje z NFZ dopłaty (refundacje) do ceny sprzedawanych leków.
Jak ujmować w księgach rachunkowych przychody z ich sprzedaży i otrzymane dopłaty?

Podatnik - osoba fizyczna prowadząca pkpir - zamówił napisanie programu komputerowego (na umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, zawartą z osobą fizyczną niebędącą przedsiębiorcą). Dzieło zostało wykonane w sierpniu. Począwszy od września podatnik chce sprzedawać - innym przedsiębiorcom - licencję na korzystanie z tego programu.
Jak ująć w pkpir wydatki na nabycie praw autorskich do programu?

Obsługujemy spółkę handlującą przez internet. Klientom, którzy nie wyrazili chęci otrzymania faktury, spółka wraz z towarem wysyła wydrukowany paragon. Zdarza się, że po jakimś czasie część z tych osób żąda wystawienia faktury.
Czy sprzedawca może wystawić fakturę na podstawie zeskanowanego paragonu (jego cyfrowej fotokopii)? Wysyłanie oryginału paragonu pocztą/kurierem do sprzedawcy, aby otrzymać fakturę, byłoby sporym utrudnieniem dla nabywcy. Niekiedy w ogóle nie dysponuje on oryginalnym paragonem, ponieważ np. go zgubił. Czy w takim przypadku spółka ma prawo wystawić fakturę?

Podatnik kilka lat temu prowadził działalność w zakresie sprzedaży lodów w miejscowościach nadmorskich. Sprzedaż ewidencjonował w kasie fiskalnej. W związku z wyjazdem za granicę zlikwidował firmę. Po prawie 6 latach wrócił do kraju i chce otworzyć nowy biznes: usługi w zakresie projektowania i zakładania ogrodów.
Czy może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży w kasie do limitu 20 000 zł?

Osoba fizyczna prowadzi sklep przemysłowy, jest z tego tytułu zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i ma kasę fiskalną. Ponadto wynajmuje prywatne mieszkanie (najemcą jest osoba fizyczna niebędąca przedsiębiorcą).
Czy czynsz najmu powinien być ewidencjonowany za pomocą kasy rejestrującej?

Pracownicy spółki z o.o. korzystają ze służbowych samochodów w celach prywatnych.
Jak obliczyć i zaewidencjonować podatek dochodowy i składki ZUS ustalone od przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia?

Firma korzysta z ulgi na zakup kas fiskalnych, odliczając pełną kwotę ulgi (700 zł) w deklaracji VAT. W jaki sposób ująć ją w księgach rachunkowych?

Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT z uwagi na niewielkie obroty kupił usługę doradczą u podmiotu zagranicznego. W wyniku kontroli podatkowej US naliczył VAT od importu usług.
Czy podatek ten można ująć jako koszt w pkpir?

Nabywcy kasy fiskalnej przysługuje dofinansowanie z budżetu państwa (ulga) na jej zakup. Trzeba jednak spełnić kilka warunków.

Pozyskaliśmy klienta prowadzącego jednoosobowe przedsiębiorstwo. Dotąd samodzielnie zajmował się swoją księgowością. Przejmując pkpir i dokumenty księgowe, stwierdziliśmy, że księgował przychody na podstawie jednego dokumentu księgowego - wydruku z systemu, w którym wystawiał faktury (wskazane są tam globalnie kwoty netto i brutto). Dopisywał do niego sprzedaż ewidencjonowaną w kasie rejestrującej.
Czy było to prawidłowe?

W spółce z o.o. przez pomyłkę zaliczono do przychodów 2014 r. dotację na zakup środka trwałego otrzymaną w grudniu. Błąd zauważono niedawno.Jak ująć w księgach rachunkowych skutki takiej pomyłki? Rok obrotowy spółki pokrywa się z kalendarzowym i sprawozdanie finansowe zostało już sporządzone. W rezultacie błędu wynik finansowy został znacznie podwyższony. Wpłynął on również na wysokość dochodu podatkowego za 2014 r.

Jeśli działalność gospodarcza ma być prowadzona wspólnie, przez dwie lub więcej osoby fizyczne bez formalnego zawiązywania przez nie spółki cywilnej, to każda z nich powinna założyć własne księgi podatkowe.

Czy można wystawić dwie lub więcej faktur do sprzedaży udokumentowanej jednym paragonem fiskalnym?

Spółka kupuje pracownikom karty multisport uprawniające do korzystania z obiektów sportowych (m.in. basenów, siłowni). Zakup kart finansowany jest częściowo z zfśs, a częściowo przez samych pracowników (opłata jest potrącana przy wypłacie wynagrodzenia). Karty kupowane są też dla dzieci pracowników bądź osób towarzyszących - wtedy finansowane są w całości przez pracowników (potrącenie z wynagrodzeń). Spółka prowadzi ewidencję sprzedaży na rzecz klientów detalicznych za pomocą kas rejestrujących.
Czy powinna ewidencjonować również wydanie kart pracownikom?

Do którego wyniku finansowego spółdzielni mieszkaniowej:
● z zarządzania nieruchomości czy
● z własnej działalności gospodarczej,
zaliczyć koszty i przychody prowadzonej przez spółdzielnię działalności społecznej, oświatowej i kulturalnej?

W 2014 r. w spółdzielni mieszkaniowej powstała znaczna nadwyżka kosztów eksploatacji i utrzymania nieruchomości nad opłatami. Aby nie zwiększać drastycznie opłat za lokale, spółdzielnia chciałaby nadwyżkę tę, figurującą na koncie 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe", odnieść na rachunek zysków i strat stopniowo przez trzy lata.
Czy jest to możliwe?

Podatnik będący rolnikiem prowadzi działalność gospodarczą - sklep spożywczy.
W jaki sposób w pkpir może wprowadzić do sprzedaży własne produkty rolne?

Nasz klient prowadzi jednoosobową kancelarię prawną. Ma kilka punktów (biur) na terenie dwóch województw, w których świadczy swoje usługi, głównie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Od 1.03.2015 r. jest zobligowany do ewidencji obrotu w kasie rejestrującej.
Czy powinien posiadać odrębne kasy w każdym z biur, czy wystarczy jedna, przenośna? Nie zatrudnia pracowników, a kasa, którą zakupił, jest niewielkich rozmiarów, może więc przewozić ją ze sobą.

Podatnik, który chce się wyzbyć kasy fiskalnej, powinien dopełnić odpowiednich formalności.

Nasze biuro rachunkowe obsługuje kilka osób nieprowadzących zarejestrowanej działalności gospodarczej a świadczących jedynie usługi najmu prywatnego.
Czy wykonywane na ich rzecz usługi powinniśmy rejestrować w kasie fiskalnej? Od 1.03.2015 r. zainstalowaliśmy kasę, kierując się ów-czesnymi wyjaśnieniami Ministra Finansów.

Przedsiębiorca prowadzący pkpir świadczy usługi budowlane (remontowe). Ostatnio wykonywał remont domu we Francji. Do dokumentacji księgowej dołączył paragony fiskalne (bez NIP) na zakup za granicą paliwa do samochodu ciężarowego i doładowań telefonu komórkowego. Czy wskazane wydatki można na tej podstawie ująć w księdze?

Ze środków obrotowych spółki zakupiono paczki dla dzieci pracowników na Dzień Dziecka.
Czy odprowadzić od nich składki ZUS oraz PIT? Czy wydatki na paczki są kosztem podatkowym spółki? Jak zaewidencjonować ten zakup oraz rozliczenia podatkowe w księgach rachunkowych?

Z okazji Dnia Dziecka spółka chce przekazać paczki dzieciom pracowników. Zakup paczek będzie w całości sfinansowany ze środków zfśs.
Jak to ująć w księgach rachunkowych?

Polska spółka z o.o. uzyskała we Włoszech przychód z tytułu należności licencyjnych, w wysokości (po przeliczeniu na złote) 30 000 zł. Zgodnie z włoskim prawem podatkowym i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania zagraniczny kontrahent przy zapłacie potrącił 10% zryczałtowany podatek dochodowy.
Jak ująć to zdarzenie w księgach rachunkowych spółki?

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą stwierdziła, że część towarów na stanie magazynowym, ze względu na upływ czasu, nie przedstawia wartości rynkowej. Zamierza te towary zlikwidować.
Jak stratę z tego tytułu ująć w pkpir?

Czy na podstawie jednorazowych biletów komunikacji miejskiej oraz biletów parkingowych można księgować koszty w pkpir?

Czy księgowanie zewnętrznego obcego dowodu księgowego w miesiącu jego faktycznego otrzymania a nie wystawienia (np. potwierdzone protokołem zdawczo-odbiorczym wykonanie usług zafakturowano 28 lutego, natomiast jednostka fakturę otrzymała dopiero 16 marca) narusza zasady prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych?
Jeśli tak, to jak rozwiązać ten problem, gdy jednostka sporządziła już zestawienie obrotów i sald za luty?

Czy skonto uzyskane za wcześniejszą zapłatę dostawy towarów zmniejsza cenę ich nabycia, czy stanowi przychód finansowy?

Na potrzeby działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje lokal stanowiący wspólność majątkową jego i żony. Część umów dotyczących tego lokalu została zawarta przez żonę podatnika i to na nią wystawiane są faktury dokumentujące niektóre koszty utrzymania lokalu.
Czy koszty udokumentowane takimi fakturami można księgować w pkpir męża?

Jeden z kontrahentów spółki zalega ze spłatą należności z tytułu dostaw. Należność ta jest bezsporna, nie jest jeszcze przedawniona. W związku z tym skierowano sprawę do sądu.
Jak ująć w księgach rachunkowych to zdarzenie? Czy należy dokonać odpisu aktualizującego?

W lutym 2015 r., w związku ze zwrotem przez kontrahenta części towarów zakupionych w grudniu 2014 r., spółka wystawiła fakturę korygującą.
W księgach którego roku ująć kwotę zmniejszającą przychód?

Podatnik, osoba fizyczna, korzystający ze zwolnienia z VAT z uwagi na niewielkie obroty, ma obowiązek zainstalować kasę rejestrującą. Kupił kasę i chcemy zgłosić to do urzędu skarbowego, aby uzyskać zwrot wydatku.
Zastanawiamy się jednak, do którego urzędu: czy do właściwego według miejsca zamieszkania podatnika (w którym rozlicza się on z podatku dochodowego), czy do właściwego według miejsca prowadzenia działalności (do którego należałoby płacić VAT, gdyby podatnik nie korzystał ze zwolnienia)?

Od 1.03.2015 r. spółka jest zobowiązana do rejestrowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych w kasie fiskalnej. Zakupiliśmy kasy do każdego z naszych biur i dokonaliśmy stosownych zgłoszeń. Nasza działalność skupia się zasadniczo na obsłudze przedsiębiorców, klienci indywidualni zdarzają się sporadycznie - nieraz nawet rzadziej niż raz na kilka miesięcy.
Czy jeśli w danym dniu bądź miesiącu nie wystawiamy paragonu z kasy rejestrującej, jesteśmy zobowiązani generować raporty dobowe i raporty miesięczne?

Dokumenty dotyczące ustalenia wartości początkowej środka trwałego powinny być przechowywane przez cały okres amortyzacji, aż do upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego za ostatni rok, w którym zakończono jego amortyzację.

Firma kupuje towary handlowe w Chinach. Otrzymuje je razem z fakturą długo po dacie wystawienia faktury.
Z jaką datą księgować koszty zakupu tych towarów w pkpir?

Spółka z o.o. jest wspólnikiem spółki jawnej. Jaki wpływ wywiera to na ewidencję księgową spółki z o.o.?

Spółka otrzymała w lutym fakturę za usługi telekomunikacyjne wykonane na przełomie lat obrotowych 2014/2015. Obejmuje ona rozmowy za grudzień 2014 r. i styczeń 2015 r. oraz abonament za styczeń i luty 2015 r.
Jak ująć w księgach rachunkowych tę fakturę?

Zajmujemy się obsługą księgową podmiotów gospodarczych. Przygotowujemy również rozliczenia roczne podatku dochodowego dla właścicieli firm.
Czy w związku z tym będziemy zobowiązani do zakupu i instalacji kasy rejestrującej od 1.03.2015 r.?

W biurze osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą miał miejsce pożar. Na czas remontu biura kontrahent tej osoby nieodpłatnie użyczył jej lokal na tymczasowe biuro.Jak dokumentować i wykazywać w pkpir przychody z tego tytułu?

Prowadzę pkpir dla kwiaciarni, która skupuje kwiaty m.in. od właścicieli ogródków działkowych, którzy je wyhodowali.
Czy koszty ich zakupu można dokumentować dowodami wewnętrznymi?

Od niemieckiego sprzedawcy firma nabyła urządzenie za 400 euro (jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów). Urządzenie otrzymano 3.02.2015 r. razem z fakturą wystawioną 28.01.2015 r.
Z jaką datą ująć zakup w pkpir i ewidencji wyposażenia oraz jaki kurs przeliczeniowy zastosować?

Osoba fizyczna jest wspólnikiem w spółce cywilnej, zobowiązanej do prowadzenia w 2015 r. ksiąg rachunkowych (ze względu na osiągnięcie progu 1 200 000 euro). W 2015 r. zamierza dodatkowo rozpocząć indywidualną działalność gospodarczą.
Czy przychody i koszty tej działalności można ewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, czy też należy zaprowadzić dla niej księgi rachunkowe?

Jednostka rejestruje detaliczną sprzedaż towarów za pomocą kas fiskalnych. W ciągu roku z własnych sklepów są pobierane towary zużywane na cele ogólnogospodarcze (utrzymanie czystości). Ewidencję towarów w sklepach prowadzi się wartościowo, w cenach sprzedaży brutto. Koszty ujmowane są tylko na kontach zesp. 5.
Jak udokumentować wydanie towarów oraz jak księgować te operacje? Czy ujmować je w kasie fiskalnej?

Czy naliczyć i jak księgować odsetki od przeterminowanej należności objętej odpisem aktualizującym?

Zgłosiła się do nas osoba, która ma białoruskie obywatelstwo, ale posiada kartę pobytu i miejsce zameldowania oraz zamieszkania w Polsce. Zakłada tu działalność gospodarczą i chce powierzyć nam swoje rozliczenia.
Czy możemy dla niej prowadzić księgę przychodów i rozchodów, czy też konieczne będzie prowadzenie ksiąg rachunkowych?

Podatnik sprzedał środek trwały (naczepę) do Rumunii. W jaki sposób rozliczyć to w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

Czy wydrukowany skan rachunku (chodzi o pobyt w hotelu podczas delegacji zagranicznej) może być podstawą do uznania wydatku poniesionego przez pracownika, który zagubił oryginał i zaksięgowania jako koszt?