Kontakty z urzędem

Zajmujemy się sprzedażą nowych maszyn o znacznej wartości. Normatywny okres ich amortyzacji to nieco ponad 7 lat (14%). Z klientem, który przed podjęciem decyzji o zakupie chce wypróbować maszynę, podpisujemy umowę dzierżawy na rok, a po jej zakończeniu przysługuje mu prawo jej pierwokupu za zwykle stosowaną przez nas cenę, pomniejszoną o kwoty zapłacone tytułem czynszu dzierżawnego. Niektórzy klienci faktycznie kupują maszynę, a inni nie. Czynsz dzierżawny odpowiada zwykle wysokości rynkowej, ale bywa też znacząco wyższy, nawet do kilkudziesięciu procent wartości maszyny.
Czy stosując takie umowy, spółka wdraża schemat podatkowy?

Spółka kapitałowa z siedzibą w Niemczech (DE) udzieliła spółce kapitałowej z siedzibą w Polsce (PL) pożyczki w wysokości 100 tys. euro z przeznaczeniem na bieżące wydatki biznesowe pożyczkobiorcy. Pożyczka jest niezabezpieczona i oprocentowana 2% rocznie. Oprocentowanie zostanie dopisane do kwoty pożyczki w dniu zapłaty lub wypłacone pożyczkodawcy. Umowa może zostać wypowiedziana przez pożyczkodawcę m.in. z ważnych powodów lub powodów ustawowych. DE ma w kapitale PL 100% udziałów.
Czy mamy do czynienia ze schematem podatkowym (MDR)?

Czy naczelnik UCS – jako organ odwoławczy od własnej decyzji – mógł ją uchylić i przekazać sobie do ponownego rozpatrzenia?

Doradca podatkowy udzielił pełnomocnictwa substytucyjnego księgowej klienta. Miała ona udać się do US w celu sfotografowania akt toczącego się postępowania podatkowego. US odmówił jej dostępu do akt sprawy, argumentując, że pełnomocnictwo zostało udzielone niezgodnie z prawem. Udostępnił akta dopiero, gdy zarząd klienta udzielił księgowej pełnomocnictwa bezpośrednio, jako swojemu pracownikowi. Przy okazji pouczył ją, że nawet prokurent klienta nie mógłby zostać uznany za uprawnionego, tylko ew. na mocy pełnomocnictwa wydanego w trybie przewidzianym w przepisach podatkowych, a nie jedynie na podstawie faktu bycia prokurentem.
Czy US miał rację?

Czy zajęcie zabezpieczające zmieni się w egzekucyjne, jeśli po uchyleniu decyzji o zabezpieczeniu przez 6 mies. nie wydano nowej, wydano jednak decyzję określającą zobowiązanie podatkowe?

Czy zablokowanie rachunku bankowego w ramach STIR oznacza automatyczne wyrejestrowanie firmy jako podatnika VAT?

Pod koniec 2018 zmieniliśmy nazwę oraz siedzibę naszej fundacji (co do końca roku zostało ujawnione w KRS), w związku z czym zmienił się też US, któremu podlegamy.
Czy w deklaracji CIT-8 za 2018 (składanej pod koniec marca 2019) powinniśmy podać nową nazwę i aktualny adres, czy też dotychczasowe dane? Do którego US należy złożyć CIT-8?

Przedsiębiorca zatrudniający pracowników przez kilka miesięcy nie odprowadzał składek na ubezpieczenia społeczne (z powodu nakładów finansowych na modernizację firmy, które nadwyrężyły fundusze). Otrzymał z ZUS decyzję o zadłużeniu, które musi spłacić wraz z odsetkami. Występuje w niej jednak błąd w nazwie firmy, a właściwie w nazwisku przedsiębiorcy – dodano jedną literę. Jego zdaniem decyzja zawierająca taki błąd jest nieważna, o czym powiadomił ZUS. Ten wprawdzie przyznał się do błędu, ale zamiast nowej decyzji wydał postanowienie, w którym skorygował nazwisko. Przedsiębiorca chciał się odwołać, jednak w postanowieniu ZUS zaznaczył, że nie przysługuje mu odwołanie do sądu. Przedsiębiorca uważa, że jest to istotny błąd w dokumencie i dopóki ZUS nie wyda decyzji z poprawnym nazwiskiem adresata, nie jest zobowiązany do spłaty zadłużenia.
Czy ma rację? Jak wpłynąć na zmianę stanowiska ZUS, skoro nie można się odwołać?

Spółka z o.o. wykazała stratę w CIT za rok podatkowy 2012 (rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy). Strata została rozliczona przez odliczenie od dochodu osiągniętego w latach 2013 i 2014.
Czy po zakończeniu 2018 organy podatkowe będą uprawnione do wydania decyzji korygującej wysokość straty za 2012 i spółka będzie nadal zobowiązana do przechowywania ksiąg rachunkowych za 2012?

Po złożeniu przez firmę do naczelnika US wniosku o stwierdzenie nadpłaty w VAT naczelnik UCS wszczął kontrolę celno-skarbową.
Czy to on rozpatrzy wniosek o stwierdzenie nadpłaty?

Przesłałem do US pismo podpisane elektronicznie, jednak urząd stwierdził, że brakuje podpisu, gdyż nie załączyłem do niego pliku z rozszerzeniem XAdES.
Czy zarzut US jest słuszny?

Kontrola skarbowa (prowadzona przez UKS) zakończyła się przed 1.03.2017. Firma złożyła korektę deklaracji VAT, w całości uwzględniając nieprawidłowości. W 2018 złożyła kolejną korektę deklaracji, „anulującą” poprzednią korektę.
Czy prawidłowe było podjęcie zakończonego postępowania kontrolnego? Czy powinna to być kontrola celno-skarbowa? Jakie są skutki zastosowania błędnego trybu?

Blokada przez organy podatkowe rachunku rozliczeniowego podatnika uniemożliwi w praktyce także korzystanie z rachunku VAT, na który trafiają środki odpowiadające kwocie należnego podatku za sprzedane towary i usługi, na skutek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Kontrola celno-skarbowa przestrzegania przepisów VAT została zakończona wynikiem kontroli stwierdzającym, że firma wystawiała fikcyjne faktury. Dodatkowo stwierdzono, że zaniżyła ona kwotę zobowiązania podatkowego w deklaracji. Firma w całości zgodziła się z ustaleniami kontroli i złożyła korektę deklaracji VAT, zmniejszając podstawy opodatkowania VAT i kwoty podatku należnego o wartości wynikające z zakwestionowanych faktur oraz zwiększając zobowiązanie podatkowe z innych tytułów.
Czy kontrola celno-skarbowa może zostać przekształcona w postępowanie podatkowe:
– z tego powodu, że firma nie zapłaciła VAT na podstawie art. 108 ustawy o VAT, chociaż korekta deklaracji została przyjęta przez organ?
– w celu ustalenia 20% dodatkowego zobowiązania podatkowego?

Na poczet przyszłej decyzji określającej dług celny, przed zakończeniem kontroli, spółka wpłaciła zaniżoną przez nią kwotę cła. Czy zwolni ją to od naliczenia odsetek za zwłokę za okres od dokonania wpłaty?

W zeznaniu CIT-8 za 2017 spółka z o.o. wykazała nadpłatę podatku. Do zeznania dołączyła wniosek o przekazanie tej nadpłaty na rachunek urzędu gminy na poczet podatku od nieruchomości. US odmówił.
Czy miał rację?

Funkcjonariusze KAS pobrali próbki paliwa ze zbiornika na prowadzonej przez przedsiębiorcę stacji paliw. Stwierdzili nieprawidłowości, a kontrolę zakończyli wynikiem kontroli celno-skarbowej.
Czy taka kontrola może zostać przekształcona w postępowanie podatkowe w zakresie akcyzy, jeśli przedsiębiorca nie zgodzi się z jej ustaleniami?
Jaki organ będzie właściwy do prowadzenia postępowania?

Od 25.12.2017 kontrahenci podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą występować o wydanie zaświadczenia o jego sytuacji podatkowej.

Jeśli z rocznej deklaracji PIT wynika, że podatnikowi przysługuje prawo do zwrotu nadpłaty, to w jakim terminie US powinien ją zwrócić? W jakich okolicznościach nadpłata podlega oprocentowaniu?

Przedsiębiorcy korzystający z usług naszej kancelarii zatrudniają coraz więcej obcokrajowców. Jakim numerem identyfikacyjnym powinien posługiwać się cudzoziemiec?

Szef KAS będzie mógł zablokować rachunek rozliczeniowy służący działalności gospodarczej osoby fizycznej w razie podejrzenia wykorzystywania tego rachunku do wyłudzenia skarbowego. Nie będzie miał natomiast takiej możliwości w stosunku do rachunku rozliczeniowo-oszczędnościowego.

Czy wszczęcie postępowania karnoskarbowego pomimo przedawnienia karalności może skutecznie zawiesić bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?

Odwołanie od decyzji ZUS odmawiającej ulgi w zwrocie nienależnie pobranych świadczeń należy kierować do SO.

W części B.6 zgłoszenia NIP-2 podaje się adres e-mail i adres elektroniczny.
Czy to nie to samo?

Nie każdy księgowy lub doradca podatkowy popełnia wykroczenie skarbowe, gdy odmawia udostępnienia organom podatkowym dokumentacji podatkowej swojego klienta.

Samo powołanie na członka zarządu nie kreuje stosunku ubezpieczeniowego. Nie zmienia tego późniejsze zatrudnienie takiej osoby na umowę o pracę ani świadczenie przez nią usług w ramach działalności gospodarczej.

Podatnik ustanowił mnie pełnomocnikiem ogólnym, jednak organ podatkowy pominął mnie, wszczynając postępowanie podatkowe, a po zgłoszeniu się przeze mnie do udziału w tym postępowaniu zażądał złożenia pełnomocnictwa szczególnego.
Czy miał do tego podstawy?

We wniosku o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach spółka zażądała podania także informacji o prowadzonych wobec niej postępowaniach mających na celu ujawnienie jej zaległości podatkowych i określenie ich wysokości.
Czy słuszne było podanie przez US informacji o prowadzonych wobec spółki postępowaniach mających na celu wymiar cła oraz należnego VAT z tytułu importu towarów?

Skoro podatek do zapłaty na podstawie art. 108 ustawy o VAT nie ma charakteru zobowiązania podatkowego, to czy stosuje się do niego przedawnienie zobowiązania podatkowego?

Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie wynajmu nieruchomości – własnych i cudzych. Jego kontrahent do wynajętych lokali wstawił nielegalne automaty do gier hazardowych. W części tych lokali poza automatami prowadzona jest też działalność usługowa.
Czy wynajmujący może zostać ukarany karą pieniężną?

W którym US powinien się rozliczać z podatków (CIT, VAT, PIT) oddział zagranicznego przedsiębiorstwa?

Pomyłka to nie powód, by wymierzać dotkliwą sankcję płatnikowi składek, zwłaszcza gdy przekazał on do biura rachunkowego prawidłowe dane.

Czy PIT wspólników spółki komandytowej może być płacony z rachunku spółki bez ograniczeń, czy też w takim przypadku obowiązuje limit w wysokości 1000 zł?

O zmianie roku podatkowego spółki kapitałowej lub ska nie trzeba odrębnie informować naczelnika US. Wystarczy przedłożyć zmienioną umowę spółki w KRS z zachowaniem ustawowego terminu.

Czy po wszczęciu kontroli celno-skarbowej przez naczelnika UCS można złożyć prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej w zakresie objętym kontrolą?

Podatnik nie zaksięgował w kwietniu 2010 faktury dokumentującej sprzedaż. Z tego powodu US uznał księgi za nierzetelne i to zarówno w zakresie podatku dochodowego, jak i VAT.
Kiedy upłynie termin przedawnienia tego wykroczenia i jak go liczyć? Od końca miesiąca czy roku, w którym nierzetelność wystąpiła?

Czy od opóźnionej wpłaty zaliczki na PIT za grudzień 2016 są naliczane odsetki za zwłokę? Czytałam, że z końcem roku ustaje byt prawny zaliczek i w związku z tym odsetki nie powinny dalej rosnąć.
Czy zatem jeżeli podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą wpłacił zaliczkę za grudzień dopiero w marcu, wystarczy, że ureguluje tylko kwotę główną, bez odsetek za zwłokę?

Firma, którą prowadzę, spłaca w ratach zadłużenie w ZUS. Wiadomo już, że w lutym może mieć problem z realizacją bieżących zobowiązań.
Czy w takiej sytuacji lepiej uregulować płatne w lutym należności wynikające z umowy o rozłożenie na raty zaległych składek, czy bieżące składki za styczeń?

Zamierzam wypowiedzieć posiadane przeze mnie pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji. Jednak US odmawia mi takiego prawa, twierdząc, że wg objaśnień do formularza OPL-1P tylko mocodawca może odwołać to pełnomocnictwo.
Czy mam prawo je wypowiedzieć? Czy w tym celu mogę wykorzystać formularz OPL-1P?

W 2015 sąd ustanowił mnie kuratorem spółki z o.o. na wniosek naczelnika US.
Czy od 1.07.2016 stałem się pełnomocnikiem ogólnym tej spółki?

Podatnik prowadzący pkpir sporządził spis z natury w trakcie roku, jednak zapomniał zawiadomić o tym naczelnika US.
Czy grozi mu za to kara? Czy powinien wyrazić czynny żal?

Czy zawiadomienie przez US pełnomocnika tymczasowego, ustanowionego w postępowaniu odwoławczym, o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania (art. 70c Op) jest skuteczne?

W aktach sprawy mojego klienta znajduje się SCAC od niemieckiej administracji.
Czy US mógł okazać do wglądu jedynie wyciąg z tego dokumentu, czy też mam prawo zapoznać się z jego całą zawartością?

Spółka zamierza wykupić swoich bezpośrednich konkurentów na rynku lokalnym. Wskutek tej transakcji majątki innych przedsiębiorstw wejdą do majątku spółki. Działalność nabytych firm (po reorganizacji) będzie kontynuowana przez spółkę.
Co w przypadku, gdyby okazało się, że nabywane przedsiębiorstwa mają długi podatkowe? Czy spółka będzie za nie odpowiadać?

Przedsiębiorca prowadzący indywidualną działalność zamierza przekształcić się w jednoosobową spółkę z o.o.
Czy jego obecne numery NIP i REGON „przejdą” na tę spółkę?

Organ podatkowy w interpretacji przepisów podatkowych musi wiążąco wypowiedzieć się także w sprawie odpowiedniej reprezentacji spółki według KRS, o ile reprezentacja ta dotyczy spraw podatkowych (np. podpisywania deklaracji podatkowych).

Organ kontroli skarbowej może w toku postępowania kontrolnego badać księgi podatkowe.

W złożonym w marcu zeznaniu CIT-8 spółka wykazała nadwyżkę zapłaconych zaliczek nad należnym CIT za 2015. Wobec tego do zeznania dołączyła wniosek, aby kwota ta została przekazana do gminy na podatek od nieruchomości. US odmówił.
Czy miał rację?

Przejęłam rozliczenia płatnika składek, który miał ostatnio trudności z płynnością finansową i nie opłacał regularnie składek ZUS. W trakcie rozmowy w ZUS, gdzie potwierdzałam wysokość należności do zapłaty, dowiedziałam się, że za marzec, kwiecień i maj 2016 wysłano do płatnika upomnienia, dlatego powinien on opłacić dodatkowo koszty upomnień. W dokumentacji płatnika znalazłam upomnienia za marzec 2016 (za ten miesiąc dostał on też zawiadomienie o zablokowaniu rachunku bankowego).
Czy mimo tego powinny zostać zapłacone także koszty upomnień za kwiecień i maj?

Jadąc do klienta, złamałem przepisy ruchu drogowego i zostałem zatrzymany przez policję. Otrzymałem mandat, który chciałem zapłacić przez internet, ale tu pojawił się problem – nie potrafiłem tego zrobić. Bank nakazywał zastosować formularz przelewów podatkowych, mimo że blankiet otrzymany od policjanta nie był podatkowy. Wypełniając formularz, wciąż otrzymywałem komunikat o błędnym wypełnieniu. Skończyło się na tym, że poszedłem na pocztę. Na przyszłość chciałbym jednak oszczędzić czas i ew. mandaty opłacać przez internet.
Jak to zrobić?

Rozliczam różnych płatników (zarówno osoby fizyczne, jak i prawne). Zauważyłam, że w razie nieopłacenia składek ZUS w terminie niektórzy z nich otrzymują przed zajęciem rachunków bankowych upomnienia, innym zaś ZUS zablokował rachunki, choć nie otrzymali upomnień.
Czy tak powinno być? Od czego to zależy?

Na wskutek błędu w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2014 podatnik znacząco zaniżył dochody (pewne przychody pochopnie uznał za zwolnione) i w rezultacie także podatek.
Czy obecnie, składając korektę tego zeznania, należy dołączyć uzasadnienie jej przyczyn oraz tzw. czynny żal?

Dla skutecznego przeprowadzenia kontroli zasadniczo ­konieczne jest zawiadomienie przedsiębiorcy. Musi ono zawierać określone informacje i zostać terminowo doręczone kontrolowanemu. Niespełnienie tych warunków może skutkować nawet podważeniem negatywnych dla przedsiębiorcy ustaleń kontrolujących.

Czy to prawda, że od 2016 zmieniły się przepisy, a inspektor pracy może teraz przyjść na niezapowiedzianą kontrolę i np. zakwestionować zatrudnienie na umowy cywilnoprawne?

Prowadzę biuro rachunkowe. Czy jeśli odmówię organowi podatkowemu okazania pkpir mojego klienta, mogę za to zostać ukarany karą porządkową?

Od 1.01.2016 na osobę prowadzącą biuro rachunkowe, która bezzasadnie odmówi okazania ksiąg podatkowych na żądanie organu podatkowego prowadzącego postępowanie, może zostać nałożona kara porządkowa.

Złożyłem wniosek do MF o wydanie indywidualnej interpretacji. Organ nie zgodził się z prezentowanym przeze mnie stanowiskiem.
Co należy zrobić, by skutecznie zaskarżyć interpretację?

Klient po śmierci ojca odziedziczył ponad 100 000 zł długu podatkowego, który związany był z prowadzoną działalnością gospodarczą. Nie ma środków na jego spłatę, a urząd rozpoczął egzekucję. Klient wystąpił o umorzenie długu, gdyż według niego były do tego podstawy. Otrzymał decyzję odmowną.
Czy można ją zaskarżyć do sądu?

Czy otrzymanie zaświadczenia o niezaleganiu w opłacaniu składek oznacza, że zostały rozliczone prawidłowo? Chciałabym mieć pewność, że nie mam zaległości wobec ZUS.

Dla naszych klientów sporządzamy zeznania roczne w wersji elektronicznej. Przesyłamy je klientom, którzy sami wysyłają je do US. Żądamy od nich okazania urzędowego potwierdzenia odbioru (UPO), ale czasem klienci nas zwodzą i bywa, że z końcem kwietnia nie mamy pewności, czy zeznanie zostało złożone.
Kto odpowiada w takim wypadku za wysyłkę? Jakie są konsekwencje braku UPO?

Jeden z moich klientów (spółka z o.o.) stale współpracuje z firmą, która obecnie ma kłopoty z regulowaniem swoich zobowiązań. Do mojego klienta trafiła informacja komornika, że zajął wierzytelności kontrahenta i związku z tym spółka ma obowiązek przekazać należną zapłatę na wskazany przez komornika rachunek. Prezes spółki zwrócił się do mnie z pytaniem, czy może mimo wszystko przekazać kontrahentowi należne pieniądze, ponieważ ten prosi go o ich przelanie ‒ jak twierdzi, nie ma środków na wypłaty dla pracowników.
Co może grozić mojemu klientowi za przekazanie zapłaty kontrahentowi, a nie komornikowi skarbowemu?

Przedsiębiorca może wystąpić o indywidualną interpretację w sprawie składek ubezpieczeniowych ‒ podobnie jak w sprawie podatków.

Jestem właścicielem biura rachunkowego i od kilku miesięcy prowadzę księgi rachunkowe firmy. Wcześniej prowadziła je księgowa na umowie zlecenia. Obecnie w trakcie kontroli skarbowej mojemu klientowi zarzucono wiele uchybień, m.in. że księgi prowadzone były w sposób nierzetelny i że wystawiono kilka niewłaściwych faktur. Kiedy klient zwrócił się do poprzedniej księgowej (prowadzącej księgi za okres objęty kontrolą), stwierdziła ona, że wystarczy złożyć korektę kilku deklaracji VAT i podatku dochodowego oraz zapłacić podatek i innych konsekwencji nie będzie. Ja jednak uważam, że mój klient może zostać ukarany. Kto ma rację?

Kary nakładane w postępowaniu karnym skarbowym ustalane są w tzw. stawkach dziennych. Przyjrzyjmy się, jak określa się ich wysokość.

Od kilku lat samodzielnie prowadzę usługowo księgi rachunkowe. Ostatnio w trakcie kontroli podatkowej kontrolujący znaleźli trzy zapisy, które nie były zgodne z dowodami źródłowymi (fakturami VAT). Zakwestionowali rzetelność ksiąg i poinformowali mnie, że będą wnioskować do sądu o ukaranie mnie, ponieważ popełniłam przestępstwo z art. 61 Kks. Kiedy popełniłam te błędy, miałam trudny okres w życiu osobistym.
Czy mogę być ukarana przez sąd?

Klient ma sprzedaż zagraniczną, więc również dokumenty (faktury, umowy) są sporządzane w języku obcym.
Czy trzeba je tłumaczyć? Jak to wygląda w razie kontroli US?

Jeśli odsetki od zaległości podatkowych mieszczą się w granicy 8,70 zł, nie trzeba ich naliczać i wpłacać na konto US. Dla zaległości z tytułu składek ZUS ten limit jest niższy - wynosi 6,60 zł.

Od 2015 r. za nieprzekazanie sprawozdania finansowego do US może być wymierzona surowa kara. Dodatkowe sankcje przewidziano też w przypadku niezłożenia sprawozdania w KRS.

Zakładaliśmy ostatnio spółkę cywilną. W urzędzie skarbowym zażądano od nas NIP-D jako załącznika do NIP-2, mimo że sporządziliśmy listę wspólników.
Czy taki formularz wciąż jest wymagany?

W 2008 r. spółka z o.o. poniosła stratę z działalności gospodarczej. Została ona rozliczona w następnych latach (pomniejszała dochód za lata 2010, 2012 i 2013). Obecnie urząd skarbowy wszczął postępowanie w celu weryfikacji poprawności rozliczenia tej straty.
Czy nie jest już na takie działanie za późno? Zobowiązanie za 2008 r. uległo już przecież przedawnieniu.

W 2015 r. będą wymierzane wyższe kary za przestępstwa i wykroczenia określone w Kks. Jest to skutek podwyżki minimalnego wynagrodzenia za pracę, stanowiącego podstawą do obliczenia wysokości tych kar.

Ostatnio nasze biuro rachunkowe pozyskało klientów spoza miejscowości, w której mamy siedzibę, a nawet z innego województwa. Niektórzy jako siedzibę (miejsce wykonywania) działalności gospodarczej wskazali własne mieszkanie.
Czy w razie wszczęcia kontroli podatkowej przeciwko nim czynności kontrolne będą przeprowadzane w miejscu prowadzenia i przechowywania ksiąg podatkowych, czyli w naszym biurze?

O podpisaniu umowy z biurem rachunkowym przedsiębiorca jest zobowiązany powiadomić urząd skarbowy. Obliguje go do tego zarówno ustawa o rachunkowości, jak i przepisy podatkowe.